Las transacciones seleccionadas completadas por Kornett Company durante su primer ao fiscal finalizado el 31 de diciembre de 2016 fueron las siguientes:

3 de enero. Emiti un cheque para establecer un fondo de caja chica de $4,500.

26 de febrero. Reposicin del fondo de caja chica, con base en el siguiente resumen de recibos de caja chica: suministros de oficina, $1,680; gastos de venta miscelneos, $570; gastos administrativos miscelneos, $880.

14 de abril. Compr $31,300 de mercadera a cuenta, trminos 1/10, n/30. El sistema de inventario perpetuo se utiliza para contabilizar el inventario.

13 de mayo. Pag la factura del 14 de abril despus de haber pasado el perodo de descuento.

17. Recibi efectivo de ventas diarias en efectivo por $21,200. El monto indicado por la caja registradora fue de $21,240.

2 de junio. Recibi un pagar al 8 % a 60 das por $180 000 en la cuenta de Ryanair.

1 de agosto. Monto recibido adeudado en el pagar del 2 de junio, ms intereses a la fecha de vencimiento.

24. Recibi $7,600 en la cuenta de Finley y cancel el resto adeudado en un saldo de cuentas por cobrar de $9,000. (El mtodo de provisin se utiliza en la contabilizacin de cuentas por cobrar incobrables).

15 de septiembre. Restableci la cuenta de Finley cancelada el 24 de agosto y recibi $1,400 en efectivo como pago total.

15. Compr un terreno mediante la emisin de un pagar de $670,000 a 90 das a Zahorik Co., que lo descont al 9%.

17 de octubre. Vendi equipo de oficina a cambio de $135,000 en efectivo ms el recibo de una nota de $100,000, 90 das, 9%. El equipo tuvo un costo de $320,000 y una depreciacin acumulada de $64,000 al 17 de octubre.

30 de noviembre. Contabilic la nmina mensual de noviembre, con base en los siguientes datos:

Salarios Deducciones Salarios de ventas $135,000

Impuesto sobre la renta retenido $39,266

Sueldos de oficina 77,250

Cuota de seguridad social retenida 12.735

Impuesto de Medicare retenido 3,184

Tasas de impuesto de desempleo:

Desempleo estatal 5,4%

Desempleo federal 0.8%

Cantidad sujeta a impuestos de desempleo:

Desempleo estatal $5,000

Desempleo federal 5,000

30. Contabilic los impuestos sobre la nmina del empleador en la nmina.

14 de diciembre. Contabilic el pago de la nota del 15 de septiembre al vencimiento.

31. El costo de pensin para el ao fue de $190,400, de los cuales $139,700 se pagaron al sndico del plan de pensiones.

Instrucciones

1. Registrar en diario las transacciones seleccionadas.

2. Con base en los siguientes datos, prepare una conciliacin bancaria para diciembre del ao en curso:

a. Saldo segn extracto bancario al 31 de diciembre de $283.000.

b. Saldo segn libro mayor al 31 de diciembre de $245.410.

C. Cheques en circulacin al 31 de diciembre, $68,540.

d. Depsito en trnsito, no registrado por banco, $29.500.

mi. Nota de dbito bancaria por cargos de servicio, $750.

F. Un cheque por $12,700 en pago de una factura fue registrado incorrectamente en las cuentas como $12,000.

3. Basndose en la conciliacin bancaria preparada en (2), registre en el libro diario el asiento o asientos que debe realizar Kornett Company.

4. Con base en los siguientes datos seleccionados, realice los asientos de ajuste al 31 de diciembre del ao en curso:

a. Cuentas incobrables estimadas al 31 de diciembre, $16,000, con base en la antigedad de las cuentas por cobrar. El saldo de la Previsin para cuentas de cobro dudoso al 31 de diciembre era de $2.000 (dbito).

b. El inventario fsico al 31 de diciembre indic una merma de inventario de $3,300.

C. Seguro prepago vencido durante el ao, $22,820.

d. Suministros de oficina utilizados durante el ao, $3,920.

mi. La depreciacin se calcula de la siguiente manera:

Activo Costo Valor residual Fecha de adquisicin Vida til en aos Mtodo de depreciacin utilizado Edificios $900,000 $ 0 2 de enero 50 Saldo doblemente decreciente

Equipo de oficina 246.000 26.000 3 de enero 5 Lineal

Tienda Equip. 112,000 12,000 1 de julio 10 Lineal

F. Una patente que cuesta $48,000 cuando se adquiere el 2 de enero tiene una vida legal restante de 10 aos y se espera que tenga un valor de ocho aos.

gramo. El costo de los derechos mineros fue de $546,000. Del depsito estimado de 910.000 toneladas de mineral, se extrajeron y vendieron 50.000 toneladas durante el ao.

H. Gasto de pago de vacaciones de diciembre, $10,500.

i. Se otorg una garanta del producto a partir del 1 de diciembre y por un perodo de un ao. El costo estimado es del 4% de las ventas, que en diciembre ascendieron a $1,900,000.

j. Se devengaron intereses sobre el documento por cobrar recibido el 17 de octubre.

5. Con base en la siguiente informacin y el balance de prueba posterior al cierre que se incluye a continuacin, prepare un balance en forma de informe al 31 de diciembre del ao en curso:

El inventario de mercancas se valora al costo por el mtodo LIFO. La garanta del producto a pagar es un pasivo corriente.

Pago de vacaciones a pagar:

Pasivo circulante $7,140

Pasivo a largo plazo 3.360

El pasivo de pensin no capitalizado es un pasivo a largo plazo

Pagar:

Pasivo corriente $ 70.000

Pasivo a largo plazo 630.000

Kornett Company Balance de prueba posterior al cierre 31 de diciembre de 2016

Saldos deudores Saldos acreedores Caja chica ............................................... ..... 4.500

Dinero ................................................. ..... ............................................. ....................243.960

Documentos por cobrar ........................................... ..... .............................................100,000

Cuentas por cobrar........................................ ........ ..........................................470.000

Estimacin para cuentas de cobro dudoso.............................................. .................................................. 16.000

Inventario de mercanca ..................................... ........... ..........................320.000

Intereses por cobrar ................................................ ............................... 1.875

Seguro prepagado ................................................ ............................. 45.640

Material de oficina................................................ .................................... 13.400

Tierra ................................................. .......................................... 654.925

Edificios .................................................. .......................................... 900.000

Depreciacin acumuladaEdificios.................................................. .......................................... 36.000

Equipo de oficina ................................................ ............................. 246.000

Depreciacin acumuladaEquipo de oficina .................................................. ............... 44.000

Almacenar equipo ............................................... .. 112,000

Depreciacin acumuladaEquipo de la tienda ........................................... ................. 5.000

Derechos mineros ................................................. ...................... 546.000

Agotamiento acumulado .................................................. .................................................... ............... 30.000

patentes .................................................. ............................. 42.000

Contribucin al Seguro Social a pagar ............................................... .................................................... ..............25.470

Impuestos a pagar de Medicare .............................................. .................................................... .................... 4.710

Impuesto Federal sobre la Renta de los Empleados a Pagar ............................................... .................................................... ... 40.000

Impuesto estatal de desempleo a pagar ............................................... .................................................... ....... 270

Impuesto Federal de Desempleo a Pagar ............................................... .................................................... ..... 40

Salarios a pagar .............................................. .................................................... ...................... 157.000

Cuentas por pagar ................................................ .................................................... ............................. 131.600

Los intereses a pagar ................................................ .................................................... .................................... 28.000

Garanta del producto a pagar ............................................... .................................................... .......................... 76.000

Pago de vacaciones por pagar ............................................... .................................................... ............................... 10.500

Pasivo de pensin no financiado ............................................... .................................................... ......................... 50.700

Pagar................................................ .................................................... ..................................... 700.000

J. Kornett, El capital ............................................... .................................................... .................................. 2.345.010

3.700.300 3.700.300