Lea el estudio de caso Mead Meals on Wheels

Estudio de caso Mead Meals on Wheels

El Mead Meals on Wheels Center (MMWC) proporciona comidas todos los das a los ancianos confinados en sus hogares. La ciudad de Wabash paga al MMWC $32 por semana por cada persona a la que atiende. No hay escasez de demanda de los servicios de MMWC entre los ciudadanos mayores de Wabash, y MMWC puede encontrar destinatarios calificados para todas las comidas que pueda entregar. Cada persona ayudada por MMWC recibe dos comidas calientes por da, siete das a la semana, para un total de 14 comidas por semana.

Para dar servicio al contrato, MMWC cuenta con una cocina central que tiene capacidad para producir un mximo de 9.600 comidas por da. A MMWC le cuesta un promedio de $36,000 por semana operar la cocina y otras instalaciones centrales, independientemente de la cantidad de comidas que sirva MMWC. Esto cubre todos los costos fijos de MMWC (p. ej., alquiler, costos de equipo y su personal, incluido el personal administrativo), as como tambin los costos fijos del contrato de servicio estacional (servicios pblicos, remocin de nieve, etc.).

El primer problema que enfrenta MMWC es calcular cunto puede gastar por persona, por semana en alimentos para abastecer el programa. La comida es el nico gasto variable de MMWC. Usted es el nico analista de programas de MMWC.

Pregunta 1: El director ejecutivo se ha acercado a usted para calcular cunto puede gastar MMWC por semana, por persona y aun as alcanzar el punto de equilibrio. Qu le dices al director ejecutivo?

Usando su trabajo para definir el lmite de gastos de MMWC, el director ejecutivo prepar una solicitud de ofertas y la envi a todos los proveedores de alimentos en y cerca de Wabash. La mejor oferta fue de $0,50 (cincuenta centavos) por debajo del nmero que usted calcul como punto de equilibrio de MMWC por persona-semana. Usando la oferta ms baja y la informacin proporcionada anteriormente, la directora ejecutiva quiere que usted prepare un presupuesto para MMWC en un formato que le permita monitorear el desempeo de MMWC trimestralmente para el prximo ao.

Para propsitos de presupuesto, el director ejecutivo le ha dicho que suponga que hay 13 semanas en cada trimestre. Sabes por experiencia que los gastos fijos para la organizacin varan segn la temporada. Los costos fijos promedian $38 000 por semana en el invierno (primer trimestre), $34 000 por semana en el segundo trimestre, $35 000 en el tercer trimestre y $37 000 en el cuarto trimestre.

Pregunta 2: Prepare un presupuesto para los prximos cuatro trimestres de funcionamiento del director ejecutivo y resmalo para todo el ao.

El primer trimestre de operacin fue en medio de un invierno muy severo. Como resultado, MMWC solo pudo llevar comida a 4600 personas por semana en promedio. Adems, el clima fro y la nieve hicieron que MMWC excediera los lmites de sus contratos de limpieza de nieve y combustible para calefaccin. Como resultado, los costos fijos de MMWC fueron $2,000 por semana por encima de lo que haba previsto. Afortunadamente, un proveedor de alimentos fuera de los lmites de la ciudad de Wabash respondi a la solicitud de ofertas de MMWC justo antes de que comenzara el trimestre y le dio a MMWC una oferta de $.75 (setenta y cinco centavos) por semana por persona por debajo de la cotizacin que se us en su presupuesto. Eso es $ 1.25 por debajo del nivel de equilibrio que calcul.

La directora ejecutiva sabe que algo sucedi porque las cifras presupuestadas y los resultados reales que ve en su informe de operaciones trimestral no coinciden. Quiere que le digas por qu.

Pregunta 3: Prepare un anlisis de varianzas para el primer trimestre del ao para ayudarla a comprender qu caus las diferencias entre los resultados. Brndele todos los detalles que pueda dada la informacin disponible, es decir, variacin de volumen, variacin de precio y variacin de cantidad. Asegrese de indicar si esas variaciones fueron favorables o desfavorables. No olvide mirar tambin la variacin del costo fijo.

a.Preparar un anlisis de variacin de ingresos.

b.Preparar un anlisis de variacin de gastos de alimentos.

c. Calcular el impacto neto del clima invernal severo y los precios ms bajos de los alimentos en el resultado del primer trimestre de MMWC. Estaba mejor o peor el MMWC?

d. Fue la variacin agregada general lo suficientemente grande como para tener un impacto significativo en el MMWC durante el primer trimestre? Es significativo en comparacin con las ganancias o prdidas anuales proyectadas?

Durante el ao, realiz un anlisis de las operaciones de cocina de MMWC y determin que podra aumentar la capacidad de la cocina a 10,400 comidas por da. Ve una oportunidad de aumentar la cantidad de comidas que MMWC puede entregar a las personas mayores, as como una forma de aumentar sus ingresos semanales. Sin embargo, expandir la capacidad de la cocina requerir que compre equipo por un valor de $700,000. El equipo tiene una vida til de cinco aos. El director ejecutivo est interesado en cualquier idea que ample la prestacin de servicios. Pero le preocupa poder pagar el equipo. Ella le dice que el costo de capital de MMWC es del 9 por ciento y pregunta si MMWC debera comprar el equipo.

Pregunta 4: Qu le dices? Respalde su recomendacin y presente sus hallazgos de manera que el director ejecutivo los entienda.

a. Suponiendo que pague a sus proveedores trimestralmente y que Wabash le pague trimestralmente, qu recomendara hacer?

b. Su respuesta sera diferente si Wabash le pagara a usted y le pagara a sus proveedores semanalmente? Anualmente?

Termina el anlisis del presupuesto de capital justo a tiempo para preparar el presupuesto operativo para el prximo ao. El director ejecutivo quiere que use el presupuesto del ao pasado como punto de partida pero que lo actualice para reflejar los costos fijos ms altos que ocurrieron durante las operaciones de invierno de este ao (es decir, el primer trimestre). Adems, ha decidido aceptar su recomendacin sobre el equipo. Si decide seguir adelante con la compra, un banco local le prestar a MMWC el precio total de compra del equipo y solo le cobrar intereses a MMWC durante el primer ao del prstamo. El inters del prstamo se fijara en un 8 por ciento anual. La poltica normal de MMWC es asumir un valor residual del 10 por ciento en todo el equipo de cocina y depreciarlo durante cinco aos de forma lineal.

Pregunta 5: Incorporando todas las cosas que han sucedido durante el ao, as como su recomendacin de presupuesto de capital, prepare un nuevo presupuesto trimestral y un resumen anual para MMWC para el prximo ao.

Pregunta 6: Dadas las ganancias que MMWC espera producir en el prximo ao fiscal, debera expandirse y alimentar a ms personas? Por qu ha optado por no alimentar a ms de 5.200 personas? Qu se requerira para expandir MMWC ms all de su nivel actual de operaciones?

Usando la informacin en el estudio de caso, discuta lo siguiente:

MMWC compra el equipo para ampliar sus servicios. Presentar una recomendacin que respalde el tipo de impacto financiero que tendr la expansin de los servicios en MMWC.

Etiquete claramente el clculo del impacto de los costos de los alimentos y los costos del impacto financiero. Use frmulas para calcular los costos y formatee las celdas para insertar una coma si hay ms de tres nmeros y redondee al nmero entero ms cercano.