Los controles internos se pueden clasificar utilizando el siguiente marco:

1. Ambiente de control

2. Evaluacin de riesgos

3. Actividades de control

3.1 Autorizacin

3.2 Revisiones de desempeo

3.3 Controles de procesamiento de informacin

3.3.1. Controles generales de TI

3.3.2. Controles de aplicaciones de TI

3.3.3. Controles manuales dependientes de TI

3.4 Controles fsicos

3.5 Segregacin de funciones

4. Informacin y comunicacin

5. Monitoreo

La siguiente es una lista de controles implementados por Waterfront, Inc.:

a. La gerencia estableci un cdigo de conducta que incluye reglas sobre conflictos de inters para los agentes de compras.

b. La gerencia de Waterfront estableci un comit de divulgacin para revisar la seleccin de nuevas polticas contables.

C. Cualquier revisin del programa de software debe ser aprobada por los departamentos de usuarios despus de probar todo el programa con datos de prueba.

d. Los gerentes de cada uno de los departamentos de manufactura de Waterfront deben revisar semanalmente los gastos cargados a su centro de responsabilidad.

mi. El director ejecutivo, el director financiero y el controlador revisan anualmente las consecuencias financieras de los riesgos comerciales para garantizar que se implementen controles para abordar los riesgos comerciales significativos.

F. Los recursos humanos se centran en garantizar que el personal de contabilidad tenga las calificaciones, la experiencia y la capacitacin adecuadas para el trabajo realizado en facturacin y cuentas por cobrar.

gramo. El software de seguridad limita el acceso a programas y archivos de datos y mantiene un registro continuo de los programas y archivos a los que se ha accedido. El administrador de seguridad revisa el registro diariamente. H. Un programa de software imprime un informe diario de todos los envos que an no se han facturado a los clientes.

i. El contralor revisa las ventas y los cobros cada dos meses.

j. La aplicacin de software compara la informacin de la factura de venta con la informacin de envo subyacente de la transaccin.

k. Las quejas de facturacin de los clientes son dirigidas a auditora interna para su seguimiento y resolucin.

yo El registro de transacciones documentales para todas las ventas a crdito est documentado en los manuales de polticas de la empresa.

metro. Waterfront utiliza un programa de Microsoft Excel para calcular los gastos de depreciacin. Un gerente de contabilidad prueba los clculos en una muestra y evala la razonabilidad general del gasto de depreciacin. Preguntas

1. Indique la categora de control interno aplicable a cada procedimiento utilizando el marco anterior.

2. Identificar la afirmacin o afirmaciones a las que pertenece cada procedimiento.