Los estados de resultados antes de impuestos de Moonstone Ltd. durante dos aos (resumidos) fueron los siguientes:

	20X8			20X9
Ingresos	ps	298,000		ps	362,000
Gastos		197,000			253,000
Ingresos antes de impuestos	ps	101,000		ps	109,000

Para efectos fiscales, existan las siguientes diferencias en el impuesto a las ganancias:

1. Los ingresos en el estado de prdidas y ganancias de 20X9 incluyen $53 000 de alquiler, que est sujeto a impuestos en 20X8 pero no se deveng a fines de 20X8 para fines contables.
2. Los gastos en el estado de resultados de 20X9 incluyen contribuciones polticas de $20 500, que no son deducibles para efectos del impuesto sobre la renta.
3. Los gastos en el estado de prdidas y ganancias de 20X8 incluyen $22 500 de costos de garanta estimados, que no son deducibles a efectos del impuesto sobre la renta hasta 20X9.

Requerido: 1. Cul fue el valor contable y la base fiscal de los ingresos no devengados y el pasivo por garanta al final de 20X8 y 20X9? (No deje celdas en blanco; asegrese de ingresar "0" donde sea necesario).

Ao 20X8 20X9

Garanta de alquiler no devengado Garanta de alquiler no devengado

valor contable contable

Base imponible

2. Calcule (a) el impuesto sobre la renta por pagar, (b) el impuesto sobre la renta diferido y (c) el gasto por impuesto sobre la renta para cada perodo. Suponga una tasa impositiva del 30%. (Los montos a deducir deben indicarse con un signo menos).

20X8 20X9

a. Impuesto sobre la Renta por pagar

b. Impuesto sobre la Renta diferido

c. Total gasto por impuesto a las ganancias

3. Dar el asiento para registrar los impuestos sobre la renta de cada perodo. (Si no se requiere entrada para una transaccin/evento, seleccione "No se requiere entrada de diario" en el primer campo de la cuenta).

2x08 y 2x09 4. Estados completos de prdidas y ganancias que incluyan el gasto por impuestos sobre la renta.

Estado de Prdidas y Ganancias	20X8	20X9
Ingresos	$298,000	$362,000
Gastos	197,000	253,000
Ganancias antes de impuestos	101,000	109,000
Ingreso por gastos de impuesto
Ganancia neta (prdida)	$101,000	$109,000

5. Qu monto de impuesto sobre la renta diferido se informar en el estado de situacin financiera al final de cada ao?

Estado de situacin financiera

Activo no corriente: 20X8 20X9