Los ingresos operativos y las tasas impositivas para los primeros tres aos de operaciones de CJ Company fueron como

sigue:

Renta _ Tasa impositiva promulgada

2014 $300,000 35%

2015 ($750,000) 30%

2016 $1,260,000 40%

Suponiendo que CJ Company opte solo por trasladar su NOL de 2015, cul es el monto del activo o pasivo por impuestos diferidos que CJ Company reportara en su balance del 31 de diciembre de 2015?

Importe _ Impuesto diferido activo o pasivo

a. $ 225,000 Pasivo por impuestos diferidos

b. $262,500 Pasivo por impuestos diferidos

C. $ 300,000 activo por impuestos diferidos

d. $225,000 Activo por impuestos diferidos

Por qu elegir C?

Use la siguiente informacin para las preguntas 89 y 90.

Wilcox Corporation inform los siguientes resultados para sus primeros tres aos de operacin:

Utilidad 2014 (antes de impuestos a la renta) $ 200,000

Prdida 2015 (antes de impuestos a la renta) (1,800,000)

Utilidad 2016 (antes de impuestos a la renta) 2,000,000

No hubo diferencias permanentes o temporales durante estos tres aos. Asuma una tasa de impuesto corporativo del 30% para 2014 y 2015, y del 40% para 2016.

89. Suponiendo que Wilcox elige usar la provisin de transferencia, qu ingreso (prdida) se informa en 2015? (Suponga que cualquier activo por impuestos diferidos reconocido es ms probable que no se realice).

a. $(1,800,000)

b. $ -0-

C. $(1,740,000)

d. $(1,100,000)

Por qu elegir D?

90. Suponiendo que Wilcox elige usar la disposicin de transferencia y no la disposicin de transferencia, qu ingreso (prdida) se informa en 2015?

a. $(1,800,000)

b. $(1,080,000)

C. $ -0-

d. $(1,740,000)

Por qu elegir B?