Mercury Cleaning Services (MCS) es una empresa local en el rea de Tri-cities. Brinda servicios de limpieza a hogares residenciales y establecimientos comerciales. Tanto los hogares como las empresas firman contratos con MCS. Como contratista, MCS enva a su equipo a los lugares. El equipo realiza la limpieza de acuerdo con los contratos e informa al escritorio principal de la empresa. La mesa principal entonces prepara el

factura y las enva a los clientes. Los clientes tienen un da para pagar la factura. El volumen de ventas puede variar de un trimestre a otro.

En trminos de gastos, el principal gasto de MCS se relaciona con la mano de obra. Pagan a los miembros de la tripulacin salarios y beneficios competitivos. El salario se calcula por hora y se fija para todo el ao.

El siguiente elemento de gasto son los suministros de limpieza. MCS contabiliza los artculos de limpieza en relacin con las horas trabajadas. Por ejemplo, estiman que los artculos de limpieza se consumen a razn de 0,2 litros por hora de trabajo. Esta es una buena medida porque cuanto ms se tarda en limpiar un sitio, mayor es el consumo de productos de limpieza. Los suministros de limpieza se adquieren de un proveedor destacado y el costo es fijo para todo el ao.

A veces los clientes no estn contentos con los servicios de limpieza y presentan una queja. En ese caso, se enva de nuevo a la tripulacin para una segunda limpieza. Las horas acumuladas de tales escenarios no se facturan al cliente ya que esto constituye una 'recuperacin del servicio'. Sin embargo, a la tripulacin se le paga por esas horas. MCS mantiene un registro de estas horas y las clasifica como 'horas improductivas' u 'horas no facturadas'. Esto se calcula como un porcentaje de las horas de generacin de ingresos (por ejemplo, el 10 % de las horas de generacin de ingresos). Para esta tarea, suponga que no hay consumo de materiales de limpieza cuando se realiza esta segunda limpieza.

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Presupuesto para el ao 2021:

El presupuesto para el ao 2021 fue elaborado en diciembre de 2020 y cont con los siguientes componentes:

Ganancia:

Los ingresos se calculan como el nmero de horas que el equipo trabaja en un sitio, multiplicado por la tarifa contratada con el cliente. Las horas trabajadas en los segmentos residencial y comercial se muestran por separado, y hay un total para las horas trabajadas combinadas. Los ingresos de cada segmento se obtienen multiplicando las horas del segmento por la tarifa. El presupuesto se prepara para cuatro trimestres, uno a cuatro.

Para 2021, las horas de venta presupuestadas fueron:

Cuarto	1	2	3	4
Ventas comerciales presupuestadas en horas	3.800	4,000	4,300	4,100
Ventas residenciales presupuestadas en horas	1,000	1,400	1,700	800

Para 2021, el precio de venta presupuestado por horas fue:

Cuarto	1	2	3	4
Precio de venta por hora (comercial)	$51	$51	$51	$51
Precio de venta por hora (residencial)	$48	$48	$48	$48

Gasto de mano de obra directa:

MCS pagar a sus empleados una tarifa por hora de $23 durante todo el ao.

Uso de suministros de limpieza:

El uso presupuestado es de 0,32 litros/hora mano de obra para el segmento comercial y de 0,26 litros/hora mano de obra para el segmento residencial. Esto es constante durante todo el ao.

Gastos de suministros de limpieza:

El gasto presupuestado es de $6.0 por litro para todo el ao.

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Gastos generales fijos:

Para apoyar las operaciones de limpieza, hay cuatro partidas de gastos. Estos se designan como gastos generales y sus gastos presupuestados son los siguientes:

Relacionados con la Administracin General:

El gasto presupuestado es de $3,900 por trimestre y es el mismo para los cuatro trimestres.

Depreciacin:

Esto se relaciona con la depreciacin de los vehculos utilizados para transportar empleados a las ubicaciones de los clientes. El gasto presupuestado es de $6,800 por trimestre y es el mismo para los cuatro trimestres.

Gas:

El gasto presupuestado en gasolina es de $6500 y es el mismo para los cuatro trimestres.

Relacionado con el covid:

El gasto presupuestado relacionado con Covid es de $1,900 por trimestre y es el mismo para los cuatro trimestres.

Resultados reales para el ao 2021.

Ahora es el 7 de enero de 2022 y Mercury Cleaning Services (MCS) est comparando los gastos reales con su presupuesto. Esto es lo que encontraron.

Ganancia:

Para 2021, las horas de venta reales fueron:

Cuarto	1	2	3	4
Ventas reales - comercial	3,700	3,200	3,600	4,100
Ventas reales - residencial	1200	1,000	1,100	500

Para 2021, los ingresos por hora reales fueron:

Cuarto	1	2	3	4
Precio de venta real - comercial	$53	$53	$53	$53
Precio de venta real - residencial	$45	$45	$45	$45

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Gasto de mano de obra directa:

MCS pag a sus empleados una tarifa de $26 por hora durante todo el ao.

Uso de suministros de limpieza:

El consumo real fue de 0,35 litros/hora laboral para el segmento comercial y de 0,24 litros/hora laboral para el segmento residencial. Esto fue constante durante todo el ao.

Gastos de suministros de limpieza:

El gasto real fue de $6,25 por litro durante todo el ao.

Gastos generales fijos:

Para apoyar las operaciones de limpieza, hay cuatro partidas de gastos. Estos se designan como gastos generales y sus gastos presupuestados son los siguientes:

Relacionados con la Administracin General:

El gasto real por trimestre fue el siguiente:

Cuarto	1	2	3	4
Cantidad	3.800	4,300	3,900	5,200

Depreciacin:

Esto se relaciona con la depreciacin de los vehculos utilizados para transportar empleados a las ubicaciones de los clientes. El gasto real fue de $7500 por trimestre y fue el mismo para los cuatro trimestres.

Gas:

El gasto real por trimestre fue el siguiente:

Cuarto	1	2	3	4
Cantidad	5,900	6,300	6,000	6,200

Relacionado con el covid:

El gasto real por trimestre fue el siguiente:

Cuarto	1	2	3	4
Cantidad	2,200	2,400	600	1200

Factor improductivo (no facturado):

Los equipos de limpieza tuvieron que trabajar un 9 % ms de las horas generadoras de ingresos para atender las quejas y realizar una segunda limpieza. Estas horas no eran facturables a los clientes, pero Mercury Cleaning Services (MCS) pagara a los empleados por este tiempo trabajado. Para esta asignacin, suponga que no hay consumo de materiales de limpieza cuando se realiz esta segunda limpieza.

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Requerido:

Parte A:

Para esta parte utilizar la plantilla provista en formato Excel Workbook. Complete los siguientes pasos en secuencia:

Paso #	ttulo de la hoja de clculo	Actividad
Uno	Base de datos de entrada	Rellene la seccin A4:G24 con datos del caso anterior y desarrolle los parmetros del presupuesto.
Dos	Base de datos de entrada	Rellene la seccin K4:Q35 con datos del caso anterior y desarrolle los parmetros reales.
Tres	Presupuesto esttico	Rellene la seccin A7:F29 con datos de la hoja de clculo 'Base de datos de entrada' y desarrolle el presupuesto esttico.
cuatro	Presupuesto real	Rellene la seccin A7:F29 con datos de la hoja de clculo 'Base de datos de entrada' y desarrolle el presupuesto real.
Cinco	Presupuesto flexible	Rellene la seccin A7:F29 con datos de la hoja de clculo 'Base de datos de entrada' y desarrolle el presupuesto flexible.
Seis	Anlisis Var Esttico y Flex	Rellene la seccin A5:E26 con datos de las hojas de clculo 'Presupuesto esttico' y 'Presupuesto real' y desarrolle la variacin del presupuesto esttico.
Siete	Anlisis Var Esttico y Flex	Rellene la seccin G5:J26 con datos de la hoja de clculo 'Presupuesto real' y 'Presupuesto flexible' y desarrolle la variacin del presupuesto flexible.
Ocho	Variaciones de materiales	Utilizando los datos correspondientes, complete el anlisis de variaciones de material para los segmentos comercial y residencial.
Nueve	Variaciones de mano de obra	Utilizando los datos correspondientes, complete el anlisis de variaciones de material para los segmentos comercial y residencial.

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Otras pautas:

Los datos deben ingresarse nicamente en la hoja de clculo 'Base de datos de entrada'.

Para todas las dems hojas de clculo, debe usar referencias de celdas, vinculando datos de 'Base de datos de entrada' u otras hojas de clculo. No ingrese datos o clculos sin referencias de celda.

Para identificar las variaciones calculadas como favorables (F) o desfavorables (U), debe usar la frmula 'SI'.

Parte B:

Consulte el conjunto de diapositivas de la Semana 10: en uso en clase. En la diapositiva tres, hay una descripcin de las ventajas del presupuesto. Explique cada uno de ellos en relacin con el presupuesto preparado por Mercury Cleaning Services (MCS).