Moranda and Sills, LLP, se ha desempeado durante ms de 10 aos como auditor de los estados financieros de Highland Bank and Trust. La firma est realizando su planificacin de auditora para el ao fiscal en curso y est en proceso de realizar procedimientos de evaluacin de riesgos.

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Requisitos

a.	Describa cualquier riesgo de incorreccin material en los estados financieros.
b.	Describa cualquier riesgo de incorreccin material en las afirmaciones.
C.	Qu riesgos, si los hubiera, se consideraran riesgos significativos?

Requisito A. Describa cualquier riesgo de incorreccin material a nivel de los estados financieros. (Seleccione todas las que correspondan).

1.

La expansin de las opciones de servicios en lnea para los clientes podra desencadenar riesgos en varias cuentas, dado que los clientes utilizan las opciones en lnea para realizar depsitos y retirar fondos tanto de cuentas corrientes como de ahorros. A medida que aumentan las opciones de servicios en lnea, es posible que se vean afectadas ms cuentas de estados financieros.

2.

La integracin de la adquisicin pendiente del pequeo banco comunitario en las operaciones y los procesos de informes financieros de Highland puede desencadenar la posibilidad de declaraciones errneas en varias cuentas que deben integrarse en el sistema de informes financieros. La contabilizacin de los activos y pasivos adquiridos puede ser compleja y hay una serie de problemas de valoracin y divulgacin que pueden conducir a mayores riesgos de errores en esas cuentas y divulgaciones.

3.

La expansin de las operaciones de servicios en lnea puede afectar la ocurrencia, integridad y precisin de las transacciones de cuentas corrientes y de ahorros. Si hay fallas en el sistema en lnea, los depsitos pueden estar sobreestimados debido a depsitos ficticios o errores en los montos registrados, lo que afecta la ocurrencia y las afirmaciones de precisin relacionadas con esas transacciones. Si las transacciones no se registran correctamente en las cuentas correctas del cliente, pueden ocurrir declaraciones errneas relacionadas con el objetivo de auditora relacionado con la transaccin de publicacin y resumen.

4.

Los desafos asociados con la retencin de personal clave con habilidades de TI podran tener un efecto generalizado en varias cuentas de estados financieros, si esas personas abandonan Highland y hay problemas relacionados con el rendimiento de los sistemas de TI que afectan los informes financieros.

5.

Los desafos relacionados con la evaluacin crediticia pueden, en ltima instancia, conducir a declaraciones errneas en la provisin para reservas para prdidas crediticias, lo que impacta el objetivo de auditora relacionado con el saldo del valor realizable (la aseveracin de precisin, valuacin y asignacin). Los riesgos de incorreccin material tambin pueden afectar varias de las aseveraciones relacionadas con la presentacin y la divulgacin de los prstamos pendientes, incluidas las divulgaciones relacionadas con las reservas para prdidas crediticias.

6.

Cualquier desafo asociado con la integracin de los sistemas de TI del banco adquirido con los sistemas de Highland podra desencadenar errores en varias cuentas de estados financieros, si los sistemas de TI afectados impactan en los informes financieros.

7.

El banco no debe tener personal de suscripcin dedicado. La evaluacin de la cobrabilidad de los prstamos pendientes debe ser realizada nicamente por el presidente del banco, para reducir el riesgo de error.

8.

La adquisicin de otro banco no fue una recomendacin del auditor; por lo tanto, es una inversin arriesgada.

9.

La expansin a nuevos tipos de inversiones sujetas a la contabilidad del valor razonable donde el banco no tiene empleados con las habilidades y competencias de valuacin adecuadas aumenta los riesgos de incorreccin material relacionada con la precisin y el valor realizable de los objetivos de auditora relacionados con el saldo, lo que afecta la precisin. , valoracin y asercin de asignacin. Los riesgos de incorreccin material tambin pueden afectar a varias de las afirmaciones de presentacin de las inversiones.

10

La integridad y competencia del personal del banco adquirido que se une a Highland podra tener un impacto generalizado en la calidad de los informes financieros del banco combinado, si carecen de integridad o competencia.

Requisito b. Describa cualquier riesgo de incorreccin material a nivel de aseveracin. (Seleccione todas las que correspondan).

1.

Los desafos relacionados con la evaluacin crediticia pueden, en ltima instancia, conducir a declaraciones errneas en la provisin para reservas para prdidas crediticias, lo que impacta el objetivo de auditora relacionado con el saldo del valor realizable (la aseveracin de precisin, valuacin y asignacin). Los riesgos de incorreccin material tambin pueden afectar varias de las aseveraciones relacionadas con la presentacin y la divulgacin de los prstamos pendientes, incluidas las divulgaciones relacionadas con las reservas para prdidas crediticias.

2.

La expansin de las opciones de servicios en lnea para los clientes podra desencadenar riesgos en varias cuentas, dado que los clientes utilizan las opciones en lnea para realizar depsitos y retirar fondos tanto de cuentas corrientes como de ahorros. A medida que aumentan las opciones de servicios en lnea, es posible que se vean afectadas ms cuentas de estados financieros.

3.

La integridad y competencia del personal del banco adquirido que se une a Highland podra tener un impacto generalizado en la calidad de los informes financieros del banco combinado, si carecen de integridad o competencia.

4.

El banco no debe tener personal de suscripcin dedicado. La evaluacin de la cobrabilidad de los prstamos pendientes debe ser realizada nicamente por el presidente del banco, para reducir el riesgo de error.

5.

La adquisicin de otro banco no fue una recomendacin del auditor; por lo tanto, es una inversin arriesgada.

6.

Los desafos asociados con la retencin de personal clave con habilidades de TI podran tener un efecto generalizado en varias cuentas de estados financieros, si esas personas abandonan Highland y hay problemas relacionados con el rendimiento de los sistemas de TI que afectan los informes financieros.

7.

La integracin de la adquisicin pendiente del pequeo banco comunitario en las operaciones y los procesos de informes financieros de Highland puede desencadenar la posibilidad de declaraciones errneas en varias cuentas que deben integrarse en el sistema de informes financieros. La contabilizacin de los activos y pasivos adquiridos puede ser compleja y hay una serie de problemas de valoracin y divulgacin que pueden conducir a mayores riesgos de errores en esas cuentas y divulgaciones.

8.

Cualquier desafo asociado con la integracin de los sistemas de TI del banco adquirido con los sistemas de Highland podra desencadenar errores en varias cuentas de estados financieros, si los sistemas de TI afectados impactan en los informes financieros.

9.

La expansin a nuevos tipos de inversiones sujetas a la contabilidad del valor razonable donde el banco no tiene empleados con las habilidades y competencias de valuacin adecuadas aumenta los riesgos de incorreccin material relacionada con la precisin y el valor realizable de los objetivos de auditora relacionados con el saldo, lo que afecta la precisin. , valoracin y asercin de asignacin. Los riesgos de incorreccin material tambin pueden afectar a varias de las afirmaciones de presentacin de las inversiones.

10

La expansin de las operaciones de servicios en lnea puede afectar la ocurrencia, integridad y precisin de las transacciones de cuentas corrientes y de ahorros. Si hay fallas en el sistema en lnea, los depsitos pueden estar sobreestimados debido a depsitos ficticios o errores en los montos registrados, lo que afecta la ocurrencia y las afirmaciones de precisin relacionadas con esas transacciones. Si las transacciones no se registran correctamente en las cuentas correctas del cliente, pueden ocurrir declaraciones errneas relacionadas con el objetivo de auditora relacionado con la transaccin de publicacin y resumen.

Requisito c. Qu riesgos, si los hubiera, se consideraran riesgos significativos?

Los riesgos sealados en la parte a

Los riesgos sealados en la parte b

Los riesgos sealados en las partes a y b

Ninguno de los riesgos mencionados anteriormente

seran considerados como riesgos significativos en la auditora del ao en curso.