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21 La siguiente informacin se tom de los registros financieros de Glenville Corporation de 2014: Ingresos contables antes de impuestos .......................... $1,500,000 Depreciacin fiscal en exceso ... ......................... (45.000) Renta imponible .................. .. $1,455,000 Suponga que la diferencia temporaria imponible se cre en su totalidad en 2014 y se revertir en montos imponibles netos iguales en cada uno de los prximos tres aos. Si las tasas impositivas son del 40 por ciento en 2014, 35 por ciento en 2015, 35 por ciento en 2016 y 30 por ciento en 2017, entonces el pasivo por impuestos diferidos total que Glenville debe informar en su balance general al 31 de diciembre de 2014 es

$ 15,750

B $ 15,000

C $ 13,500

D$18,000

22 El anlisis de los activos y pasivos de Baxter Corp. al 31 de diciembre de 2014 revel activos con una base fiscal de $1,000,000 y una base contable de $1,300,000. No hubo diferencia en la base del pasivo. La diferencia en la base de activos surgi por diferencias temporarias que se revertiran en los siguientes aos: 2015 .......................... $80,000 2016 .. .......................... 70.000 2017 ...................... ...... 72.000 2018 ......................... 40.000 2019 ............ .......... 38,000 Las tasas impositivas promulgadas son 30 por ciento para los aos 2014-2017 y 35 por ciento para 2018-2019. El impuesto diferido pasivo total al 31 de diciembre de 2014, debe ser

$ 93,900

B $ 90,000

C $ 105,000

$69,000

23. Ballantine Products, Inc., inform un exceso de gastos de garanta sobre las deducciones de garanta de $72,000 para el ao finalizado el 31 de diciembre de 2014. Esta diferencia temporaria se revertir en montos iguales durante los aos 2015 a 2017. Las tasas impositivas promulgadas son las siguientes : 2014 ............................. 40% 2015 ................. ........... 35% 2016 ............................ 30% 2017 ..... ....................... 25% El reporte de esta diferencia temporaria al 31 de diciembre de 2014 sera

Un pasivo por impuestos diferidos de $23,400.

B pasivo por impuesto diferido corriente de $7,200 y un pasivo por impuesto diferido no corriente de $16,200

C activo por impuesto diferido corriente de $7,200 y un activo por impuesto diferido no corriente de $16,200.

D activo por impuesto diferido de $23,400.

24 Los libros de Speedster Company para el ao que termin el 31 de diciembre de 2014 mostraron ingresos antes de impuestos de $295,000. Al calcular la renta imponible para efectos del impuesto federal sobre la renta, se tomaron en cuenta las siguientes diferencias temporales: Depreciacin deducida para efectos fiscales en exceso de la depreciacin registrada en los libros ........... .. $14,500 Ingresos de la venta a plazos declarables para efectos fiscales que excedan los ingresos reconocidos en los libros .......... 11,500 Qu debe registrar Speedster como su obligacin tributaria federal actual al 31 de diciembre de 2014, asumiendo una empresa impuesto sobre la renta del 30 por ciento?

$ 80,700

B$87,600

C$89,400

$84,700

25 El estado de resultados de Bodner Corporation para el ao finalizado el 31 de diciembre de 2014 muestra un ingreso antes de impuestos de $1,000,000. Los siguientes elementos se tratan de manera diferente en la declaracin de impuestos y en los registros contables: Impuestos Registros de declaracin contable Ingresos por rentas .......................... $ 70 000 $120 000 Gastos de depreciacin .................. 280 000 220 000 Primas del seguro de vida de los oficiales .. -- 90 000 Suponga que la tasa impositiva de Bodner para 2014 es del 30 por ciento. Cul es el monto del impuesto sobre la renta a pagar para el ao 2014?

$ 360,000

B$294,000

C $ 320,000

D$267,000