NUEVO

1. Cul de las siguientes NO es una autoridad fiscal primaria?

a. Reglamento de Hacienda

b. Resolucin de ingresos

C. una decisin del Memorndum del Tribunal Fiscal

d. una publicacin del IRS

NUEVO

2. La facultad del Congreso para promulgar un impuesto sobre la renta fue establecida por

a. Artculo III de la Constitucin.

b. la Decimosexta Enmienda.

C. el proyecto de ley de los derechos.

d. La declaracin de independencia.

NUEVO

3. Cul de los siguientes tiene el mayor peso autoritario?

a. Reglamento de tesorera

b. Sentencia de carta privada

C. Resolucin de ingresos

d. Procedimiento de Ingresos

NUEVO

4. Qu doctrina judicial significa que un tribunal fallar de manera consistente con sus fallos anteriores y los fallos de los tribunales superiores con jurisdiccin de apelacin?

a. jerarqua judicial

b. la regla de Goldman

C. coherencia judicial

d. mirar fijamente

NUEVO

5. Qu tipo de regulacin del Tesoro tiene mayor peso autoritario?

a. una regulacin interpretativa

b. un reglamento de procedimiento

C. un reglamento legislativo

d. Ninguno, todos tienen el mismo nivel de autoridad.

NUEVO

6. Seg. 162(a)(2) es una referencia a

a. Reglamento de Hacienda nmero 162, apartado A, inciso 2.

b. Cdigo artculo 162, inciso a, prrafo 2.

C. Cdigo seccin 162, inciso a, inciso 2.

d. Seccin 162(a)(2) del compendio de decisiones del Tribunal Fiscal.

NUEVO

7. Para determinar si las autoridades fiscales citadas siguen siendo vlidas y estn actualizadas, una persona que realiza una investigacin fiscal consultar...

a. un servicio de impuestos anotados.

b. un servicio de impuestos de actualidad.

C. un citador.

d. Avisos del IRS.

Criterio 2

NUEVO

1. Como regla general, los contribuyentes personas fsicas estn obligados a presentar una declaracin de impuestos si...

a. reciben un W-2 y se les retienen impuestos federales

b. no son dependientes de otro contribuyente.

C. su ingreso bruto es mayor que las cantidades estndar de deduccin y exencin personal para su estado civil.

d. su ingreso bruto es mayor que la deduccin estndar y los montos de exencin personal y de dependencia reclamados en su declaracin.

NUEVO

2. Cul de los siguientes muestra la relacin correcta entre los montos de deduccin estndar para los respectivos estados civiles?

a. Soltero > Cabeza de familia > Casado que presenta declaracin conjunta

b. Casado que presenta una declaracin conjunta > Casado que presenta una declaracin por separado > Cabeza de familia

C. Casado que presenta una declaracin conjunta > Cabeza de familia > Soltero

d. Jefe de familia > Casado que presenta una declaracin por separado > Casado que presenta una declaracin conjunta

NUEVO

3. El divorcio de John y Mary finaliza el 15 de diciembre. Ninguno de los dos se volvi a casar y ninguno de los dos tiene hijos. Su estado civil para efectos de la declaracin de impuestos debe ser...

a. casado declarando por separado.

b. casado que presenta declaracin conjunta.

C. cualquiera a o B

d. soltero

NUEVO

4. Para calificar como dependiente de un contribuyente, un individuo debe ser...

a. un familiar calificado.

b. un hijo calificado o un pariente calificado.

C. descendiente o ascendiente del contribuyente.

d. menor de 19 aos, o un estudiante de tiempo completo menor de 24 aos.

NUEVO

5. Para calificar para el estado de cabeza de familia, un contribuyente debe...

a. no estar casado y pagar ms de la mitad de los costos de proporcionar un hogar para una persona calificada durante todo el ao.

b. ser un padre divorciado con la custodia legal de al menos un hijo.

C. no estar casado o ser considerado soltero y pagar ms de la mitad de los costos de proporcionar un hogar a una persona calificada durante al menos la mitad del ao.

d. no estar casado y brindar vivienda a por lo menos otro contribuyente.

NUEVO

6. Cul de las siguientes personas est obligada a presentar una declaracin de impuestos?

a. John, de 66 aos, soltero y cuyos ingresos consisten en $22,000 en beneficios de seguridad social y una pensin de $4,800.

b. George, de 25 aos y soltero, cuyo W-2 muestra $5,000 en salarios y $600 en retencin federal.

C. Mary, de 27 aos y soltera, cuyo W-2 muestra $4,000 en salarios y tiene ingresos netos de trabajo por cuenta propia de $500.

d. todo lo anterior

NUEVO

7. Tom y Ruth quieren presentar una declaracin como casados por separado. Si Tom quiere detallar sus prdidas por hechos fortuitos, entonces...

a. deben presentar en forma conjunta.

b. Ruth debe tomar la deduccin estndar.

C. Ruth debe detallar sus deducciones o reclamar una deduccin estndar cero.

d. Ninguna de las anteriores

criterio 3

NUEVO

1. Cul de los siguientes elementos se incluira en el ingreso bruto?

a. Inters de un bono municipal.

b. una herencia

C. Beneficios de desempleado.

d. Manutencin de los hijos.

NUEVO

2. Bajo qu circunstancias una persona debe declarar ingresos imponibles?

a. Siempre.

b. Siempre, a menos que los ingresos sean solo de intereses.

C. Siempre, a menos que los ingresos sean tan pequeos que no se requiera una declaracin de impuestos.

d. Siempre, a menos que la persona sea identificada como dependiente en la declaracin de otra persona.

NUEVO

3. Cul de los siguientes tipos de ingresos est sujeto a tasas impositivas preferidas (ms bajas)?

a. Intereses en cuentas de ahorro.

b. Inters de una cooperativa de crdito.

C. Dividendos calificados.

d. todo lo anterior

NUEVO

4. En 2015, Cheryl, que es soltera y no depende de otro contribuyente, tiene un ingreso sujeto a impuestos de $30,000. Usando el programa de impuestos abreviado de 2015 para contribuyentes individuales a continuacin, calcule su obligacin tributaria. $ 0 a $ 9,225 10% , $ 9,225 a $ 37,450 15%

a. $4,039.

b. $4,500.

C. $5,423.

d. Ninguna de las anteriores

NUEVO

5. Usando los mismos datos que en la pregunta anterior, calcule la obligacin tributaria de Cheryl si su ingreso consistiera en $26,000 en salarios y $4,000 en ganancias de capital a largo plazo.

a. $4,500.

b. $4,039.

C. $3,840.

d. $3,439.

NUEVO

6. Con referencia a los hechos de la pregunta 4, cul sera la obligacin tributaria de Cheryl si los $30,000 incluyeran $6,000 que retir de su IRA para pagar sus tarjetas de crdito? Cheryl tiene 35 aos.

a. $4,039.

b. $4,500.

C. $4,639.

d. $5,239.

NUEVO

7. Cul de los siguientes contribuyentes est obligado a tomar una distribucin mnima de su cuenta de jubilacin?

a. Pete, que tiene un 401-K y tiene 68 aos y est jubilado.

b. Roger, quien tiene un 401-K con su empleador y todava trabaja a los 73 aos.

C. Don, que sigue trabajando a los 71 aos y tiene una cuenta IRA.

d. Roger y Don, pero no Pete.

criterio 4

NUEVO

1. Cul de los siguientes NO es un ajuste a los ingresos?

a. una multa por retiro anticipado de ahorros

b. impuestos sobre las ventas pagados

C. una parte del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado por un contribuyente que trabaja por cuenta propia

d. gastos de mudanza que califican

NUEVO

2. Tom hizo un pago por un total de $12,800 a su ex esposa este ao. Su divorcio de Rita se hizo definitivo en 2014 y a Rita se le otorg la custodia exclusiva de su hijo, Anthony. De acuerdo con el Decreto, Tom debe pagarle a Rita $1,000 por mes hasta que Anthony cumpla 18 aos. Despus de que Anthony cumpla 18 aos, Tom debe pagarle a Rita $350 por mes hasta fines de 2017, a menos que ella se vuelva a casar. Tom tambin proporcion $800 para ayudar a pagar los frenos de Anthony. El importe de estos pagos que se puede deducir como ajuste a la renta es

a. $12,800.

b. $12,000.

C. $7,800.

d. $4,200.

NUEVO

3. James, un estudiante soltero de 20 aos, tuvo un ingreso bruto de $22,000 este ao. Su ingreso consista en $4,000 en salarios y $18,000 en ingresos de inversiones recibidos de un fideicomiso. Lo mximo que puede contribuir a una cuenta IRA es...

a. $5,500.

b. $5,000.

C. $4,000.

d. $0.

NUEVO

4. El nico ingreso de inversin de Brent este ao fue de $200 de inters ganado en un certificado de depsito. Pag $5,400 de inters hipotecario, $780 de inters sobre el prstamo de su automvil y $400 de inters de margen sobre prstamos para comprar acciones. Su inters deducible es...

a. $5,400.

b. $5,600.

C. $5,800.

d. $6,580.

NUEVO

5. Georgie, de 30 aos, incurri en $11,200 en gastos mdicos calificados este ao. Si su AGI es de $55,000, su deduccin por gastos mdicos en el Anexo A ser...

a. $11,200.

b. $7,075.

C. $5,700.

d. $5,500.

NUEVO

6. Carl pag los siguientes impuestos en 2015: $3600 en impuestos estatales sobre la renta retenidos de su cheque de pago, un saldo adeudado de $250 en su declaracin estatal de impuestos sobre la renta de 2014, $350 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, $1500 en impuestos sobre la propiedad de su hogar y $2000 especiales tasacin recogida por la ciudad para las aceras en su calle. Sus impuestos deducibles en el Anexo A sern...

a. $3,500.

b. $2,100.

C. $5,700

d. $5,350.

NUEVO

7. Michelle tiene las siguientes deducciones detalladas miscelneas: publicaciones profesionales relacionadas con su trabajo: $240, licencias profesionales y cuotas de asociaciones profesionales: $560, gastos de transporte: $1020 y preparacin de impuestos: $200. Si su AGI es de $35,000, su deduccin por gastos varios y relacionados con el trabajo en el Anexo A ser...

a. $2,020.

b. $1,320.

C. $300.

d. $800.

criterio 5

NUEVO

1. Cul de los siguientes activos no est sujeto a depreciacin?

a. Depsito

b. Imprenta

C. Deposito mineral

d. Muebles de oficina

NUEVO

2. Bajo qu sistema se calcula actualmente la depreciacin fiscal?

a. Sistema acelerado de recuperacin de costos

b. Recuperacin de costos acelerada modificada

C. Lnea recta

d. Suma de los dgitos de los aos

NUEVO

3. Little Company compr una computadora de $2,000 para usar en su oficina principal. Este activo que se deprecia durante 5 aos para propsitos de impuestos federales. Para los activos de cinco aos, la depreciacin del primer ao es del 20 %, la depreciacin del segundo ao es del 32 % y la depreciacin del tercer ao es del 19,2 %. La computadora se vendi durante el tercer ao. En el momento de la venta, la base ajustada sera...

a. $1,000.

b. $800.

C. $768.

d. $576.

NUEVO

4. Robert, quien es soltero, recientemente vendi su casa en 2015 por $375,000. Ha vivido all desde que compr la casa en 1990 por $100,000. Cmo se debe informar esta transaccin en su declaracin de impuestos?

a. Reportar una ganancia ordinaria de $275,000.

b. Informar una ganancia de capital a largo plazo de $275,000.

C. Informar una ganancia de capital a largo plazo de $25,000.

d. Esta transaccin no tiene que ser reportada porque involucra la venta de su residencia.

NUEVO

5. La venta de maquinaria por ms que la base del costo original (antes de la depreciacin), utilizada en un oficio o negocio, y mantenida por ms de un ao da como resultado los siguientes tipos de ganancias o prdidas.

a. solo capital

b. solo ordinario

C. Capital y 1231

d. 1245 y 1231

NUEVO

6. Marty compr 100 acciones de QPX por $12,000 el 15 de marzo de 2015. Tambin pag a su corredor una comisin de $50 por la compra. El 30 de agosto de 2015, vendi las 100 acciones por $15,050. No se pag comisin por la venta de las acciones. Cul de las siguientes afirmaciones describe con mayor precisin el efecto de esta venta en la obligacin tributaria de Marty?

a. Tendr una ganancia de capital de $3,050, la cual tributar a tasas ordinarias.

b. Tendr una ganancia de capital de $3,050, que se gravar a tasas de ganancias de capital ms bajas.

C. Tendr una ganancia de capital de $3,000, la cual tributar a tasas ordinarias.

d. Tendr una ganancia de capital de $3,000, que se gravar a tasas de ganancias de capital ms bajas.

NUEVO

7. A los efectos de los impuestos federales, los bienes inmuebles se deprecian utilizando la convencin ______________.

a. mediados de mes

b. medio trimestre

C. Medio ao

d. ao completo

Criterio 6

NUEVO

1. La equidad requiere

a. divulgacin de conflictos de inters.

b. imparcialidad.

C. honestidad intelectual.

d. todo lo anterior

NUEVO

2. El Cdigo de Rentas Internas impone una sancin a los profesionales de impuestos por cualquier posicin tomada en una declaracin que no est respaldada por una autoridad sustancial. Esta sancin se puede evitar si

a. el practicante no firma la planilla.

b. la posicin no es frvola.

C. la posicin tiene una base razonable y se revela en la declaracin.

d. Ninguna de las anteriores

NUEVO

3. Cul de las siguientes afirmaciones es correcta con respecto a la solicitud de un cliente a un profesional de impuestos para la devolucin de los registros del cliente?

a. El practicante nunca puede devolver los registros del cliente al cliente, incluso si el cliente solicita la pronta devolucin de los registros.

b. La existencia de una disputa sobre los honorarios siempre libera al mdico de su responsabilidad de devolver los registros del cliente al cliente.

C. El profesional debe, a pedido del cliente, devolverle los registros del cliente de inmediato, a menos que la ley estatal aplicable disponga lo contrario.

d. El profesional debe devolver los documentos personales del cliente, pero no los documentos de declaracin de impuestos, como los formularios W-2 y 1099 del cliente.

NUEVO

4. Cul de los siguientes se considera preparador de declaraciones de impuestos?

a. Un vecino que asiste en la preparacin de un programa de depreciacin.

b. Un hijo que ingresa la informacin de la declaracin de impuestos en un programa de computadora e imprime una declaracin.

C. Una mujer que prepara declaraciones de impuestos en su hogar durante la temporada de impuestos y acepta pago por sus servicios.

d. Un voluntario en una iglesia local que prepara declaraciones de impuestos pero no acepta pago.

NUEVO

5. Los preparadores de impuestos tienen prohibido...

a. publicidad de sus servicios.

b. ofreciendo otros servicios, como contabilidad, adems de la preparacin de impuestos.

C. ofreciendo descuentos a los clientes habituales.

d. negociar los cheques de reembolso de sus clientes.

NUEVO

6. Sarah, una preparadora de impuestos, est revisando la declaracin del ao anterior de un nuevo cliente, descubre un error que result en una subestimacin de la obligacin tributaria del cliente para ese ao. Ella debera

a. informar el asunto al IRS.

b. negarse a aceptar al nuevo cliente.

C. aconsejar al cliente que se debe preparar una declaracin enmendada.

d. incluir la cantidad no pagada en su clculo del impuesto de este ao.

NUEVO

7. Cul de los siguientes no puede incluirse en la publicidad de un preparador de impuestos?

a. Las credenciales profesionales del preparador, como CPA, EA, etc.

b. reas de especializacin, como rendimientos agrcolas

C. La disponibilidad de los servicios de presentacin electrnica

d. Los nombres de algunos de los clientes ms destacados del preparador.