Pedro Rodrguez Cruz y Mnica Santiago Del Valle, estn casados bajo el rgimen econmico de sociedad de gananciales y rinden su planilla de contribucin sobre ingresos como casados rindiendo en conjunto. La fecha de nacimiento de Pedro es el 1 de enero de 1980 y la de Mnica el 1 febrero de 1985. La direccin del matrimonio el Urb. Bella Vista, Calle Monte #1, San Juan, PR 00910. Ambos son ciudadanos de los Estados Unidos de Norteamrica, residentes de Puerto Rico, no han generado ingresos fuera de Puerto Rico, y no son militares. Durante el ao contributivo 2023 llevaron a cabo las siguientes actividades. Pedro Rodrguez, dba, Medical Equipment & Supplies Pedro, comerciante (Salesperson-retail), posee un negocio por cuenta propia (sole proprietorship), Medical Equipment & Supplies dedicado a la venta y distribucin de equipo mdico. El negocio est localizado en San Juan. Pedro comenz operaciones el 2 de abril de 2023 y labora en el mismo unas 40 horas a la semana. El resultado de sus operaciones, bajo el mtodo de acumulacin y en una base contributiva, durante el 2023 fue el siguiente: Ventas $425,000 Costo de bienes vendidos 400,0001 Gasto de renta 24,000 Servicios profesionales 16,000 Otros 10,000 El negocio cumple con todos los requisitos para reclamar todos sus gastos para propsitos de la contribucin regular y la contribucin bsica alterna. Someti el Agreed-Upon Procedures (AUP). 1 Inventario inicial $35,000 + Compras $710,000 inventario final $345,000 CONT 4079 Ejercicio Modulo 7 Edwin Renn Maldonado 2 Mnica Santiago, dba, Sugar Bakery Mnica, Pastry Chef, (Cook) posee un negocio por cuenta propia, Sugar Bakery, dedicado a la confeccin y venta de biscochos y artculos de repostera. Mnica comenz la operacin de su negocio el 1 de abril de 2012 y participa activamente del negocio a razn de 35 horas semanales. El negocio est localizado en San Juan. El resultado de sus operaciones, bajo el mtodo de acumulacin y en una base contributiva, durante el 2023 fue el siguiente: Ventas $210,000 Costo de bienes vendidos 50,0002 Energa elctrica 3,000 Acueductos y alcantarillados 2,000 Servicios profesionales 25,000 Otros 15,000 El negocio cumple con todos los requisitos para reclamar todos sus gastos para propsitos de la contribucin regular y la contribucin bsica alterna. Someti el Agreed-Upon Procedures (AUP). Salario Pedro Pedro labor como vendedor de una compaa de distribucin hasta la fecha de su renuncia el 31 de marzo de 2023. Para los primeros tres (3) meses del 2023, Pedro recibi un salario de $20,000 y se le retuvo una contribucin sobre ingreso de $4,000 Activos de Capital Mnica posee un 9% de participacin en la Corporacin Monte Azul, una corporacin domstica. Las acciones fueron un regalo de su abuela en el ao 2019. La abuela haba comprado dichas acciones por $100,000. A la fecha de la donacin, las acciones tenan un valor en el mercado de $125,000. Durante el 2023, Mnica vendi las acciones en $90,000. Actividad Renta Edificio Comercial Pedro posee un edificio comercial localizado en Arecibo, Puerto Rico. Durante el 2023, el edificio estuvo alquilado durante todo el ao. La actividad de renta fue comenzada por el contribuyente el 1 de febrero de 2018. El resultado de las operaciones de alquiler, bajo el mtodo de efectivo y en una base contributiva, fue la siguiente: Ingreso de Alquiler: $48,000 Reparaciones y mantenimiento 8,500 Servicios profesionales 9,000 Contribuciones sobre la propiedad inmueble 1,500 Electricidad 3,500 Acueducto y alcantarillados 1,800 Miscelneos 2,000 Depreciacin ? 3 El negocio cumple con todos los requisitos para reclamar todos sus gastos para propsitos de la contribucin regular y la contribucin bsica alterna. Someti el Agreed-Upon Procedures (AUP). 2 Inventario inicial $0 + compras $70,000 inventario final $20,000 3 La propiedad alquilada se adquirio el 2 de enero de 2018 y tiene un costo de $350,000. El contribuyente computa la depreciacin del inmueble bajo el mtodo de depreciacin corriente. CONT 4079 Ejercicio Modulo 7 Edwin Renn Maldonado 3 Desembolsos Personales 1. El matrimonio tiene los siguientes dependientes: Jos Rodrguez Santiago, hijo, quien naci el 15 de agosto de 2009. Mara Rodrguez Santiago, hija, quien naci el 3 de marzo de 2011. 2. Mnica realiz cuatro (4) pagos de $2,000 en contribuciones estimadas durante el 2023 (3/31/23, 6/15/23, 9/15/23 y 01/15/24) para un total de $8,000. 3. El matrimonio tiene las siguientes deducciones aplicables a individuos: a. Banco Popular de Puerto Rico, Intereses hipotecarios pagados durante el 2023 en la residencia principal del matrimonio: $40,000. b. Donativo a Iglesia Discpulos de Cristo: $10,000. c. Gastos mdicos: $6,000 en pago de primas al plan mdico. II. REQUISITOS 1. Requisitos Parte I: Calcule a. el ingreso (prdida) neto de Medical Equipment & Supply. b. el ingreso (prdida) neto de Sugar Bakery. c. la deduccin por concepto de depreciacin para el inmueble utilizado en la actividad de renta. d. el ingreso (prdida) neta de la actividad de renta. e. el ingreso bruto ajustado para el matrimonio en el 2023. f. el ingreso neto sujeto a contribucin para el matrimonio en el 2023. g. la contribucin regular (segn tabla para el cmputo de la contribucin), la contribucin a tasa preferencial (si aplica) y el total de la contribucin sobre ingresos. h. la contribucin sobre ingresos por pagar o el reintegro a recibir. 2. Requisitos Parte II: Asuma los mismos hechos utilizado bajo la Parte I, excepto por lo siguiente: Asuma que el ingreso de renta de la actividad para el 2023 fue la cantidad de $10,000 (en vez de $48,000). Asuma que las acciones de la Corporacin Monte Azul fueron vendidas en $140,000 (en vez de $90,000). Calcule lo siguiente: a. el ingreso bruto ajustado para el matrimonio en el 2023. b. el ingreso neto sujeto a contribucin para el matrimonio en el 2023. c. la contribucin regular (segn tabla para el cmputo de la contribucin), la contribucin a tasa preferencial (si aplica) y el total de la contribucin sobre ingresos. d. la contribucin sobre ingresos por pagar o el reintegro a recibir