Por favor, aydenme con la deduccin de QBI. La utilidad neta de su negocio es de $113,197.

Nota: Este problema es para el ao fiscal 2018.

David R. y Ella M. Cole (de 39 y 38 aos, respectivamente) son marido y mujer que viven en 1820 Elk Avenue, Denver, CO 80202. David es consultor autnomo especializado en gestin minorista y Ella es higienista dental. para una cadena de clnicas dentales.

• David gan $145,000 en honorarios de consultora en 2018. Mantiene su propia oficina y paga todos los gastos comerciales. Los Cole estn adecuadamente cubiertos por el plan mdico proporcionado por el empleador de Ella, pero han optado por no participar en su plan de jubilacin 401(k).
• Los gastos relacionados con el empleo de David para 2018 se resumen a continuacin.

  Pasaje areo	$8,800
  Alojamiento	5,000
  Comidas (durante el estado de viaje)	4.800
  Entretenimiento	3,600
  Transporte terrestre (p. ej., limusinas, autos de alquiler y taxis)	800
  Regalos de empresa	900
  Suministros de oficina (incluye franqueo, entrega al da siguiente y copiado)	1,500

  El entretenimiento consista en llevar a los clientes a eventos deportivos y musicales. Los obsequios comerciales consistieron en certificados de obsequio de $50 para un restaurante nacional. Estos fueron enviados por David durante las vacaciones de Navidad a 18 de sus principales clientes. Adems, David condujo su Ford Expedition 2016 11,000 millas para negocios y 3,000 para uso personal durante 2018. Compr la Expedition el 15 de agosto de 2015 y siempre ha usado el mtodo de millaje automtico (estndar) para efectos fiscales. El estacionamiento y los peajes relacionados con el uso comercial suman $ 340 en 2018.

• Cuando los Cole compraron su residencia actual en abril de 2015, dedicaron 450 de los 3000 pies cuadrados de espacio habitable a una oficina para David. La propiedad cost $ 440,000 ($ 40,000 de los cuales son atribuibles a la tierra) y desde entonces se ha apreciado en valor. Los gastos relacionados con la residencia en 2018 (excepto los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad; ver ms abajo) son los siguientes:

  Seguro	$2,600
  Reparaciones y mantenimiento	900
  Utilidades	4,700
  rea de la oficina de pintura; alfombras y plantas (en la oficina)*	1,800
  *Tratar como oficina directa en gastos de hogar.

  En trminos de depreciacin, los Cole usan las tablas de porcentaje MACRS aplicables a bienes inmuebles no residenciales de 39 aos. En cuanto a la propiedad depreciable (p. ej., muebles de oficina), David trata de evitar la capitalizacin y utiliza cualquier mtodo que proporcione la amortizacin ms rpida a efectos fiscales.

• Ella trabaja a tiempo parcial como suplente cuando un higienista est enfermo o de vacaciones o cuando una de las clnicas est particularmente ocupada (por ejemplo, antes del comienzo del ao escolar). Supuso que Ella es una empleada (no una contratista independiente). Adems de su transporte, debe proporcionar y mantener sus propios uniformes. Sus gastos para 2018 aparecen a continuacin.

  uniformes	$690
  Licencias ocupacionales estatales y municipales	380
  Revistas profesionales y cuotas de membresa en American Dental Asociacin de Higiene	340
  Curso de estudio por correspondencia (tomado en lnea) que trata sobre los dientes procedimientos de blanqueamiento	420

• El salario de Ella para el ao es $42,000 y su Formulario W-2 para el ao muestra retenciones de impuestos sobre la renta de $5,000 (federal) y $1,000 (estatal) y la cantidad adecuada de impuestos del Seguro Social y Medicare.
• Adems de los rubros ya mencionados, los Coles tuvieron los siguientes ingresos durante el 2018.

  Ingresos por intereses
  Bonos de propsito general del estado de Colorado	$2,500
  Bonos de IBM	800
  Banco Wells Fargo	1200	$4,500
  Reembolso del impuesto federal sobre la renta para el ao 2017		510
  Ingresos del seguro de vida pagados por Eagle Assurance Corporacin		200,000
  Herencia de cuenta de ahorros de Sarah Cole		50,000
  Ingresos por ventas de dos vehculos todo terreno		9,000

• Durante varios aos, el hogar de los Cole ha incluido a la madre divorciada de David, Sarah, quien ha sido reclamada como su dependiente. A fines de diciembre de 2017, Sarah muri inesperadamente de un paro coronario mientras dorma. Desconocido para Ella y David, Sarah tena una pliza de seguro de vida y una cuenta de ahorros (con David como el beneficiario designado de cada uno). En 2017, los Cole compraron dos vehculos todo terreno por $14,000. Despus de varios contratiempos, decidieron que el deporte era demasiado peligroso. En 2018, vendieron los cuatriciclos a su vecino.
• Los gastos adicionales para 2018 incluyen:

  Gastos del funeral de Sarah		$4,500
  Impuestos-
  Impuestos sobre bienes inmuebles en la residencia personal	$6,400
  Impuesto sobre la renta estatal de Colorado adeudado (pagado en abril 2018 para el ao fiscal 2017)	310	6,710
  Intereses hipotecarios sobre la residencia personal (Rocky Mountain Bank)		6,600
  Compromiso pagado de la iglesia		2,400
  Aportes a cuentas IRA tradicionales para Ella y David ($5,500 + $5,500)		11,000

• En 2018, los Cole realizaron pagos de impuestos estimados trimestrales de $6,000 (federal) y $500 (estatal) para un total de $24,000 (federal) y $2,000 (estatal).
• Los nmeros de Seguro Social relevantes son:

  david cole	123-45-6788
  ella cole	123-45-6787

• Los Cole no quieren contribuir al Fondo de la Campaa de la Eleccin Presidencial. Adems, quieren que se les reembolse cualquier pago en exceso de impuestos y que no se aplique a la obligacin tributaria del prximo ao. David tendr una obligacin tributaria de trabajo por cuenta propia.

Requerido:

Usando los formularios y anexos apropiados, calcule el impuesto federal sobre la renta de Coles para 2018. Ignore el impuesto mnimo alternativo (AMT) y los diversos crditos educativos

• Haga suposiciones realistas sobre los datos faltantes.
• Ingrese todas las cantidades como nmeros positivos.
• Si un cuadro de cantidad no requiere una entrada o la respuesta es cero, ingrese "0".
• Si es necesario, redondee todos los montos en dlares al dlar ms cercano.
• Puede ser necesario completar los anexos tributarios antes de completar el Formulario 1040.
• Use los programas de tasas de impuestos incluidos para calcular el impuesto. Al calcular la obligacin tributaria, no redondee sus clculos inmediatos. Si es necesario, redondee sus respuestas finales al dlar ms cercano.