Pregunta 1 Cul de los siguientes es un beneficio imponible? Pregunta 1 opciones:

1) Uniformes y ropa especial 2) Aporte del empleador a un Plan de Pensiones Registrado 3) Comidas gratis mientras trabaja 4) Asesora para el retiro

Pregunta 2 Cul de las siguientes afirmaciones es verdadera con respecto a los ingresos del trabajo? Pregunta 2 opciones:

1) Algunas asignaciones y algunos reembolsos estn sujetos a impuestos.

2) Todos los subsidios y reembolsos recibidos estn sujetos a impuestos.

3) Algunas asignaciones estn sujetas a impuestos, pero ningn reembolso recibido est sujeto a impuestos.

4) Todas las asignaciones y algunos reembolsos estn sujetos a impuestos.

Pregunta 3 Paiva utiliza una tarjeta de crdito de la empresa, bajo la cual se obtienen puntos de fidelidad. La empresa recibe la factura y paga los cargos de la tarjeta de crdito. El empleador permite a Paiva redimir los puntos para su uso personal. Este ao, Paiva canje estos puntos por un boleto de avin con valor de $1,000 en el mercado libre. Cul de las siguientes afirmaciones es verdadera? Pregunta 3 opciones:

1) Los patrones deben incluir y reportar los $1,000 como un beneficio imponible en el comprobante T4 de Paiva.

2) La CRA ya no requiere que estos beneficios se incluyan en los ingresos de un empleado, siempre que estos puntos no se conviertan en efectivo.

3) Es responsabilidad de Paiva determinar el valor justo de mercado de este beneficio recibido e incluirlo en resultados.

4) Los empleados no pueden utilizar los puntos de fidelidad acumulados en la tarjeta de crdito de un empleador.

Pregunta 4 XYZ Ltd. es una CCPC. A Barry, uno de los empleados, se le otorg una opcin sobre acciones el 11 de octubre de 2007 por 10,000 acciones a $3 por accin. Barry ejerci la opcin sobre acciones el 30 de septiembre de 2012 cuando el precio de mercado era de $6 por accin. En febrero de 2018, Barry compr una casa nueva y vendi las acciones a $7 cada una. El valor justo de mercado el 11 de octubre de 2007 fue de $4. Cul es el efecto de lo anterior sobre los ingresos de Barry a efectos fiscales, suponiendo que Barry quiere minimizar los impuestos?

a)$15,000 en 2012 b)$15,000 en 2018 c)$30,000 en 2012 d)$35,000 en 2018 10. El empleador de Ari le proporcion un automvil propiedad del empleador que costaba $33,900 (incluido el HST de $3,900) durante 12 meses. Sus kilmetros para uso personal fueron 5.000 de un total de 20.000 kilmetros. Los costos operativos pagados por su empleador fueron de $3503 (incluido el HST de $403). Cul de las siguientes afirmaciones es verdadera? Pregunta 4 opciones:

1) El beneficio del costo operativo mnimo de Ari es $1,017.

2) Ari no puede optar por usar la mitad de su cargo de reserva como beneficio de su costo operativo.

3) El beneficio del costo operativo mnimo de Ari es $1,350.

4) El cargo mnimo de reserva de Ari es de $4,000.

Pregunta 5 Bill es el director ejecutivo de ABC Ltd. Bill lleva a su esposa, Mary, a una convencin de tres das. Mary representa a ABC Ltd. en la convencin, reparte folletos y da una charla sobre discursos de motivacin, pero no es empleada de la empresa de Bill. Cul de las siguientes afirmaciones es cierta para 2018? Pregunta 5 opciones:

1) No se agregarn beneficios para empleados a los ingresos de Bill o Mary, ya que Mary se dedicaba principalmente a actividades comerciales en nombre de Connection Ltd.

2) El cincuenta por ciento del costo del viaje de Mary se agregara a los ingresos laborales de Bill porque ella no es empleada de la empresa.

3) El costo del viaje para Mara se agregara a su declaracin de impuestos personal como ingresos del trabajo a pesar de que no es un empleado regular de la empresa.

4) El costo del hotel para la esposa de Bill se agregara a los ingresos laborales de Bill porque ella no es empleada de la empresa; por lo tanto, se recibi un beneficio personal.

Pregunta 6 La empresa ABC proporcion un automvil arrendado a un empleado. El empleado tambin utiliz el automvil para fines personales. Durante el ao, el empleado utiliz este automvil durante 15.000 kilmetros en total, incluidos 5.000 kilmetros para uso personal. El costo de arrendamiento de este automvil fue de $4,000 por ao. Cul ser el beneficio operativo para el empleado? Pregunta 6 opciones:

1) $ 699

2) $ 666

3) $ 1200

4) $ 333

Pregunta 7 Cul de los siguientes es un beneficio imponible? Pregunta 7 opciones:

1) Un regalo de Navidad para un empleado del empleador valorado en $450.

2) Pago de la matrcula de un empleado que completa un ttulo que beneficiar al empleador.

3) Un 20% de descuento en el costo de una casa de nueva construccin.

4) Comidas subsidiadas ofrecidas a todos los empleados de la empresa asumiendo que el precio es aproximadamente igual al costo.

Pregunta 8 Mark es un vendedor basado en comisiones. Su trabajo principal est fuera de la oficina central. Los empleadores de Mark firmaron un formulario T2200 que certifica que no se pagan reembolsos por ningn gasto en el que incurra Mark para ganar comisiones. Mark incurre en los siguientes gastos, exclusivamente para uso comercial: Comidas y entretenimiento 15,000 Combustible 5,000 Seguro 1,000 Reparaciones 1,500 Arrendamiento de automvil 500/mes Cules son los gastos laborales deducibles de Mark? Pregunta 8 opciones:

1) 28.500

2) 10,000

3) 21.000

4) 15,250

Pregunta 9 Mu cuenta con un vehculo para realizar sus funciones. Durante el ao en curso, condujo 5.000 kilmetros personalmente y 15.000 kilmetros con fines laborales. Su empleador paga el 100% de los gastos operativos. En el cmputo de su renta laboral deber: Pregunta 9 opciones:

1) Reconocer un beneficio de carga de espera reducida y un beneficio operativo basado en los kilmetros personales recorridos.

2) Reconocer un beneficio operativo solo porque el vehculo fue conducido sustancialmente con fines laborales.

3) Reconocer en sus resultados un beneficio de cargo por disponibilidad y un beneficio operativo.

4) Reconocer un beneficio de cargo por espera, basado en la proporcin de kilmetros personales recorridos en relacin con su total de kilmetros recorridos.

Pregunta 10 George se mud de Quebec a Ontario, como resultado de una promocin de su empleador para abrir una nueva sucursal. Cuando vendi su casa en Quebec incurri en una prdida de $100,000 en la venta. El empleador de George decidi reembolsarle la prdida de vivienda de $100,000. Cul de las siguientes cantidades representa el aumento de los ingresos laborales de George? Pregunta 10 opciones:

1) $42,500 agregados a los ingresos laborales

2) $100,000 agregados a los ingresos laborales

3) $85,000 agregados a los ingresos laborales

4) Sin cambios en los ingresos laborales