Pregunta 2) Controles internos

Ramona's Clothing es una tienda minorista especializada en ropa de mujer. La tienda ha establecido una poltica liberal de devoluciones para la temporada navidea con el fin de fomentar la compra de regalos. Cualquier artculo comprado durante noviembre y diciembre puede devolverse hasta el 31 de enero, con un recibo, en efectivo o cambio. Si el cliente no tiene un recibo, se reembolsar el dinero en efectivo por cualquier artculo de menos de $75. Si el artculo cuesta ms de $75, se enva un cheque al cliente.

Cada vez que se devuelve un artculo, un empleado de la tienda completa un comprobante de devolucin, que el cliente firma. El comprobante de devolucin se coloca en una caja especial. El gerente de la tienda visita el mostrador de devolucin aproximadamente una vez cada dos horas para autorizar los comprobantes de devolucin. Se indica a los empleados que coloquen la mercanca devuelta en el estante adecuado en el piso de ventas lo antes posible.

Este ao, los rendimientos en Ramona's Clothing han alcanzado un mximo histrico. Hay un gran nmero de devoluciones de menos de $75 sin recibos.

a. Cmo pueden los empleados de ventas empleados en Ramona's Clothing usar la poltica de devolucin de la tienda para robar dinero de la caja registradora?

b. Qu debilidades de control interno ve en la poltica de devolucin que facilitan los robos de efectivo?

C. La emisin de un crdito en la tienda en lugar de un reembolso en efectivo por toda la mercanca devuelta sin recibo reducira la posibilidad de robo?

Clasifique lo siguiente como ventajas o desventajas de emitir un crdito de tienda en lugar de efectivo.

Un empleado solo poda emitir un crdito de tienda falso en lugar de sacar dinero de la caja registradora.

La tienda perdera menos ingresos si los clientes tuvieran que elegir otra mercanca de la tienda en lugar de recibir un reembolso en efectivo.

Emitir solo un crdito de la tienda para devoluciones sin recibo es una poltica de devolucin ms estricta que puede afectar las decisiones de compra de los obsequios.

Los empleados de ventas debern estar capacitados para aplicar la nueva poltica y redactar un crdito de la tienda. Tambin debern estar capacitados para manejar el canje del crdito de la tienda en futuras compras de mercancas.

d. Suponga que Ramona's Clothing est comprometida con la poltica actual de emitir reembolsos en efectivo sin recibo. Hay algn cambio que se pueda hacer en los procedimientos de la tienda con respecto a los reembolsos de los clientes para mejorar el control interno?

Pregunta 3) Controles internos para prstamos bancarios

Pacific Bank ofrece prstamos a empresas de la comunidad a travs de su Departamento de Prstamos Comerciales. Los prstamos pequeos (menos de $100,000) pueden ser aprobados por un oficial de prstamo individual, mientras que los prstamos ms grandes (ms de $100,000) deben ser aprobados por una junta de oficiales de prstamo. Una vez que se aprueba un prstamo, los fondos se ponen a disposicin del solicitante del prstamo en los trminos acordados. Pacific Bank ha instituido una poltica por la cual su presidente tiene la autoridad individual para aprobar prstamos de hasta $5,000,000. El presidente cree que esta poltica permitir flexibilidad para aprobar prstamos a clientes valiosos mucho ms rpido que con la poltica anterior.

Responda las siguientes preguntas de Verdadero o Falso relacionadas con el escenario.

Todos los prstamos tienen el mismo elemento de riesgo, por lo que no importa si el prstamo es grande o pequeo.

Permitir que el presidente del banco tenga la autoridad exclusiva para otorgar grandes prstamos est bien, ya que l o ella es el presidente.

Los prstamos grandes presentan un mayor riesgo en caso de incumplimiento, por lo que debe haber ms de una persona involucrada en la toma de la decisin de otorgar un prstamo grande.

Hacer que una sola persona conceda prstamos es un buen control interno.

Pregunta 4) Controles internos

Una de las prdidas ms grandes de la historia por el comercio de valores no autorizado involucr a un comerciante de valores del banco francs, Societe Generale . El comerciante pudo eludir los controles internos y crear ms de $ 7 mil millones en prdidas comerciales en seis meses. Aparentemente, el comerciante escap a la deteccin al usar el conocimiento de los sistemas de control interno del banco aprendido de un trabajo anterior de monitoreo administrativo. Gran parte de este seguimiento implic el uso de software para monitorear las operaciones. Adems, los comerciantes generalmente se mantuvieron con lmites comerciales estrictos. Aparentemente, estos controles fallaron en este caso.

Responda las siguientes preguntas de Verdadero o Falso sobre los controles internos de Societe Generale. Estos le ayudarn a determinar las debilidades.

1. La prdida podra haberse evitado con una serie de controles internos.

2. El tiempo de vacaciones requerido puede haber alertado a los gerentes sobre las prdidas ocultas.

3. Si los comerciantes tienen acceso al software de monitoreo, entonces se viola el control de separacin de funciones.

4. El comerciante no estaba bajo la supervisin de la gerencia.

Pregunta 5) Controles internos

Un empleado de JHT Holdings, Inc. , una empresa de camiones, fue responsable de resolver los reclamos por accidentes en las carreteras por menos de $25,000. El empleado cre reclamos de accidentes falsos y emiti cheques de liquidacin de entre $ 5,000 y $ 25,000 a amigos o conocidos que actuaron como "vctimas" falsas. Un amigo reclut subordinados en su lugar de trabajo para cobrar algunos de los cheques. Ms all de esto, el empleado de JHT tambin reclut abogados, a quienes pag para que representaran tanto a la empresa de camiones como a las vctimas falsas en los acuerdos de accidentes falsos. Cuando los abogados cobraron los cheques, supuestamente dividieron el dinero con el empleado corrupto de JHT. Este fraude pas desapercibido durante dos aos.

Responda las siguientes preguntas de Verdadero o Falso sobre el fraude.

Los fraudes que se perpetran con mltiples partes en diferentes posiciones de control dificultan la deteccin del fraude.

Las reclamaciones deben ser autorizadas y verificadas antes de realizar el pago.

El empleado se asegur de que cada reclamo tuviera una "vctima" falsa.

Se incorporaron abogados corruptos al fraude para que actuaran como abogados de los demandantes.

Pregunta 6) Controles internos

All-Around Sound Co. descubri un fraude mediante el cual uno de los empleados administrativos de su oficina principal utiliz fondos de la empresa para comprar bienes como computadoras, cmaras digitales y otros artculos electrnicos para su propio uso. El fraude se descubri cuando los empleados notaron un aumento en la frecuencia de las entregas de los proveedores y el uso de proveedores inusuales. Despus de algunas investigaciones, se descubri que el empleado alterara la descripcin o cambiara la cantidad en una factura para explicar el costo de la factura.

Responda las siguientes preguntas de Verdadero o Falso sobre los controles internos de la empresa. Estos le ayudarn a determinar las debilidades.

Las compras deben iniciarse mediante un documento de solicitud.

Un empleado de cuentas por pagar debe hacer coincidir la solicitud, la orden de compra y la factura antes de realizar cualquier pago.

La factura debera haber sido entregada directamente al empleado de cuentas por pagar para evitar corromper el documento.

Pregunta 7) Fraude en estados financieros

Un ex presidente, director financiero y controlador de Donnkenny, Inc., una empresa de indumentaria que fabrica ropa deportiva para Pierre Cardin y Victoria Jones, se declar culpable de fraude en los estados financieros. Estos gerentes usaban asientos de diario falsos para registrar ventas ficticias, escondan el inventario en almacenes pblicos para que pudiera registrarse como "vendido" y exigan que las rdenes de venta se retrocedieran para que la venta pudiera pasar a un perodo anterior. El efecto combinado de estas acciones hizo que $25 millones de $40 millones en ventas trimestrales fueran falsos.

a. Por qu los procedimientos de control enumerados en este captulo podran ser insuficientes para detener este tipo de fraude?

b. Sera eficaz un comit de auditora integrado por representantes de la alta direccin para detener este tipo de fraude?

Pregunta 8) Control Interno de Recibos de Efectivo

Los procedimientos utilizados para los recibos de ventanilla son los siguientes: Al cierre de cada jornada laboral, los dependientes cuentan el efectivo en sus respectivas cajas registradoras, despus de lo cual determinan el monto registrado por la caja registradora y preparan el formulario de caja de notas. , observando cualquier discrepancia. Un empleado de la oficina del cajero cuenta el efectivo, compara el total con la nota y lleva el efectivo a la oficina del cajero.

a. Identificar el eslabn dbil en el control interno.

b. Quin debe quitar las cintas de la caja registradora de la caja registradora?

Pregunta 9) Control Interno de Recibos de Efectivo

Sergio Flores trabaja en la ventanilla de autoservicio de Big & Bad Burgers. Ocasionalmente, cuando un cliente de autoservicio ordena, Sergio llena el pedido y se embolsa el dinero del cliente. No marca el pedido en la caja registradora.

Identificar las debilidades de control interno que existen en Big & Bad Burgers.

Pueden los clientes ser parte del proceso de control interno?

Pregunta 10) Control Interno de Recibos de Efectivo

Los empleados de la sala de correo envan todas las remesas y avisos de remesas al cajero. El cajero deposita el efectivo en el banco y remite los avisos de pago y los comprobantes de depsito duplicados al Departamento de Contabilidad.

a. Indicar el eslabn dbil del control interno en el manejo de recibos de caja.

b. Cmo se puede corregir la debilidad?