PREGUNTA 5

1. Todas las siguientes afirmaciones son verdaderas excepto por?

   	a.	Las horas de auditora incurridas para una auditora integrada del registrador pblico son significativamente mayores que el alcance de las pruebas nicamente para expresar una opinin sobre los estados financieros.
   	b.	Para expresar una opinin sobre los controles internos de una gran empresa pblica, el auditor obtiene un entendimiento y realiza pruebas de controles para todos los saldos de cuenta significativos.
   	C.	Para expresar una opinin sobre los controles internos de una gran empresa pblica, el auditor obtiene un entendimiento y realiza pruebas de controles para los saldos de cuentas de mayor riesgo.
   	d.	Si bien la indagacin y la observacin tambin se pueden realizar para evaluar las actividades de control, los auditores inspeccionan con frecuencia la documentacin que demuestra que se realiz una actividad de control.

1 puntos

PREGUNTA 6

1. Un auditor financiero est probando varios controles internos clave sobre el saldo de cuenta significativo y material asociado con los ingresos. El auditor concluye que no existen controles de compensacin adicionales para abordar el riesgo, y que la probabilidad o la incorreccin material es ms que razonablemente posible. Al evaluar la importancia de la deficiencia de los controles, cul sera la conclusin ms adecuada?

   	a.	Existe una deficiencia significativa porque existen una o ms deficiencias de control que son menos severas que una debilidad material.
   	b.	Existe una debilidad material ya que hay una combinacin de mltiples deficiencias significativas.
   	C.	El auditor debe expresar una opinin adversa sobre la efectividad de los controles internos sobre los ingresos debido a la debilidad material detectada.
   	d.	Se justifican ms pruebas de controles porque la auditora integrada requiere que las cuentas significativas y de mayor riesgo sean probadas para los controles.

1 puntos

PREGUNTA 7

1. Verdadero o falso: si la materialidad del desempeo es baja y el riesgo inherente y el riesgo de control son bajos, las pruebas planificadas de los detalles de los saldos que el auditor debe realizar sern altas. Y al mismo tiempo, un aumento en la materialidad del desempeo o una reduccin del riesgo inherente o del riesgo de control conducir a una reduccin en las pruebas planificadas de detalles de saldos.

   	a.	Verdadero
   	b.	FALSO

2 puntos

PREGUNTA 8

1. Se ha encargado a un auditor financiero que pruebe los controles internos clave de una empresa que cotiza en bolsa. Los siguientes son ejemplos de prueba de controles a excepcin de?

   	a.	Examen de las entradas de diario para el preparador y aprobador adecuados.
   	b.	Inspeccin de conciliaciones bancarias para su correcta preparacin y fechas.
   	C.	Examen de los registros de nmina de empleados y montos acordados en el libro auxiliar.
   	d.	Examen de la factura del proveedor en busca de evidencia de que los gerentes la estn comparando con la recepcin de informes, rdenes de compra y verificacin de aprobaciones de pago.

2 puntos

PREGUNTA 9

1. Se ha asignado a un auditor el objetivo de la auditora para determinar la idoneidad de las tasas salariales utilizadas en el clculo de las ganancias del personal de la empresa. Cul de los siguientes sera el procedimiento de auditora ms apropiado para lograr el objetivo de auditora?

   	a.	Revisar y validar los formularios de autorizacin de tarifas salariales que mantiene la empresa.
   	b.	Obtener una muestra de taln de pago real elaborado por nmina. Compare la tasa calculada pagada con lo que estaba en el formulario de salario.
   	C.	Inspeccione el formulario de autorizacin de tarifa salarial ms reciente y verifique la autorizacin por parte del personal administrativo apropiado.
   	d.	Todo lo anterior.

2 puntos

PREGUNTA 10

1. Un auditor est empleando procedimientos analticos sustantivos para determinar la idoneidad de los saldos de ventas y cuentas por cobrar. Mientras realizaba estos procedimientos, el auditor encontr variaciones entre lo que encontr y lo que esperaba. Cules son los siguientes pasos ms apropiados que debe tomar el auditor?

   	a.	Determine la causa de la variacin y asegrese de que los documentos de trabajo de auditora indiquen esta causa y confen en los resultados del anlisis de la relacin.
   	b.	El auditor debe extender la prueba a la confirmacin de cuentas por cobrar y pruebas de corte.
   	C.	Debido a la naturaleza material de las ventas y cuentas por cobrar, existe evidencia suficiente para un hallazgo basado en los procedimientos analticos realizados.
   	d.	Determine la causa de la variacin, documente los documentos de trabajo de auditora y pruebe los controles clave relacionados con las cuentas por cobrar y las ventas.

2 puntos

PREGUNTA 11

1. Seleccione la declaracin ms apropiada relacionada con el costo asociado con los procedimientos de prueba que emplea un auditor.

   	a.	La prueba de detalle de saldos es la ms costosa debido al volumen de muestras y al requerimiento del auditor de acordar montos.
   	b.	La prueba de detalles de saldos es la ms costosa debido al volumen de datos dentro del sistema contable y las complejidades asociadas con la comprensin del libro mayor.
   	C.	La prueba sustantiva de transacciones es la ms costosa debido al volumen de muestras y montos acordados.
   	d.	Los procedimientos analticos sustantivos son los ms costosos debido a los costos asociados con el software de auditora generalizada (GAS) y el tiempo necesario para capacitar a los auditores.