Presupuesto de caja, balance general pro forma

Bernard Creighton es el controlador de Creighton Hardware Store. Al armar el presupuesto de efectivo para el cuarto trimestre del ao, reuni los siguientes datos.

Ventas

julio (real)	$100,000
agosto (real)	120,000
Septiembre (estimado)	90.000
Octubre (estimado)	100,000
Noviembre (estimado)	135.000
Diciembre (estimado)	150.000

Cada mes, el 20 por ciento de las ventas son al contado y el 80 por ciento son a crdito. El patrn de cobro para las ventas a crdito es 20 por ciento en el mes de la venta, 50 por ciento en el mes siguiente y 30 por ciento en el segundo mes siguiente a la venta.

Cada mes, el inventario final equivale exactamente al 40 por ciento del costo de las ventas del prximo mes. El margen de beneficio de los bienes es del 33,33 por ciento del costo.

Las compras de inventario se pagan en el mes siguiente a la compra.

Los gastos mensuales recurrentes son los siguientes:

Salarios y sueldos	$10,000
Depreciacin de planta y equipo	4,000
Utilidades	1,000
Otro	1,700

Los impuestos a la propiedad de $15,000 vencen y son pagaderos el 15 de septiembre.

Las tarifas de publicidad de $ 6,000 deben pagarse el 20 de octubre.

El arriendo de una nueva instalacin de almacenamiento est programado para comenzar el 2 de noviembre. Los pagos mensuales son de $5,000.

La compaa tiene la poltica de mantener un saldo mnimo de efectivo de $10,000. Si es necesario, se endeudar para satisfacer sus necesidades a corto plazo. Todos los prstamos se realizan a principios de mes. Todos los pagos de capital e intereses se realizan al final del mes. La tasa de inters anual es del 9 por ciento. La empresa debe pedir prestado en mltiplos de $1,000.

A continuacin se presenta un balance parcialmente completado al 31 de agosto. (Las cuentas por pagar son solo para compras de inventario).

	Activos	Pasivos y Capital del propietario
Dinero	ps
Cuentas por cobrar	?
Inventario	?
Planta y equipo	431,750
Cuentas por pagar		ps
Acciones comunes		220,000
Ganancias retenidas		268,750
Totales	ps	ps

Requerido:

1. Complete el balance que se proporciona en la parte (j).

Ferretera Creighton
Hoja de balance
31 de agosto
	Activos	Pasivos y patrimonio de los propietarios
Dinero	ps
Cuentas por cobrar
Inventario
Planta y equipo	431,750
Cuentas por pagar		ps
Acciones comunes		220,000
Ganancias retenidas		268,750
Totales	ps	ps

Comentario

Recuerda A = L + OE

2. Bernard quiere ver cmo le est yendo a la compaa antes de comenzar el mes de diciembre. Prepare un presupuesto de caja para los meses de septiembre, octubre y noviembre y para el perodo de tres meses en total (el perodo comienza el 1 de septiembre). Ingrese los reembolsos, los intereses, las deficiencias de efectivo y el financiamiento total negativo como montos negativos. Si el monto es cero, ingrese "0".

Ferretera Creighton
Presupuesto en efectivo
Para el perodo que finaliza el 30 de noviembre
	Septiembre	Octubre	Noviembre	Total
Saldo de efectivo inicial	ps	ps	ps	ps
Cobros en efectivo
Efectivo total disponible	ps	ps	ps	ps
Desembolsos:
Cuentas por pagar	ps	ps	ps	ps
Salarios y sueldos
Utilidades
Otro
Impuestos de propiedad
Tarifas de publicidad
Alquiler
Desembolsos totales	ps	ps	ps	ps
Saldo mnimo de efectivo
Necesidades totales de efectivo	ps	ps	ps	ps
Exceso (deficiencia)	ps	ps	ps	ps
Financiacin:
emprstitos	ps			ps
Reembolsos		ps
Inters
Financiamiento total	ps	ps		ps
Saldo de caja final	ps	ps	ps	ps

Comentario

El Cronograma de Cobros en Efectivo incluir Ventas en Efectivo, Ventas a Crdito y Cobros Totales.

Complete un cronograma de respaldo de las recaudaciones de efectivo.

Ferretera Creighton
Cobros en efectivo
Para el perodo que finaliza el 30 de noviembre
	Septiembre	Octubre	Noviembre	Total
Ventas en efectivo	ps	ps	ps	ps
Ventas a crdito:
Mes actual
Mes anterior
Desde hace dos meses
Cobros totales	ps	ps	ps	ps

Comentario

El Cronograma de Cobros en Efectivo incluir Ventas en Efectivo, Ventas a Crdito y Cobros Totales.

3. Preparar un balance general proforma al 30 de noviembre.

Ferretera Creighton
Balance general pro forma
30 de noviembre
Activos:
	ps
Pasivo:
		ps
Capital del propietario:
Totales	ps	ps