Presupuesto en efectivo

El contralor de Bridgeport Housewares Inc. le indica que prepare un presupuesto de efectivo mensual para los prximos tres meses. Se le presenta la siguiente informacin presupuestaria:

	Septiembre		Octubre		Noviembre
Ventas	$135,000		$166,000		$228,000
Costos de fabricacin	57,000		71,000		82,000
Gastos de venta y administracin	47,000		50,000		87,000
Los gastos de capital	_		_		55,000

La compaa espera vender alrededor del 10% de su mercanca en efectivo. De las ventas a cuenta se espera cobrar el 70% en el mes siguiente a la venta y el resto al mes siguiente (segundo mes siguiente a la venta). Los gastos de depreciacin, seguro e impuestos a la propiedad representan $10,000 de los costos de fabricacin mensuales estimados. La prima anual del seguro se paga en enero y los impuestos anuales sobre la propiedad se pagan en diciembre. Del resto de los costos de fabricacin, se espera pagar el 80% en el mes en que se incurren y el resto en el mes siguiente.

Los activos circulantes al 1 de septiembre incluyen efectivo por $51 000, valores negociables por $73 000 y cuentas por cobrar por $150 400 ($32 400 de las ventas de julio y $118 000 de las ventas de agosto). Las ventas a cuenta de julio y agosto fueron de $108,000 y $118,000, respectivamente. Los pasivos circulantes al 1 de septiembre incluyen $10,000 de cuentas por pagar incurridas en agosto por costos de fabricacin. Todos los gastos de venta y administracin se pagan en efectivo en el perodo en que se incurren. En octubre se realizar un pago estimado de impuestos sobre la renta de $20,000. Se espera que el dividendo trimestral regular de Bridgeport de $10,000 se declare en octubre y se pague en noviembre. La gerencia desea mantener un saldo de efectivo mnimo de $50,000.

Requerido:

1. Prepare un presupuesto de efectivo mensual y programas de respaldo para septiembre, octubre y noviembre. Asuma 360 das por ao para los clculos de inters.

Bridgeport artculos para el hogar Inc.
Presupuesto en efectivo
Para los tres meses que terminan el 30 de noviembre
	Septiembre	Octubre	Noviembre
Recibos de efectivo estimados de:
Ventas en efectivo	$llene el espacio en blanco fed609089073fbc_2	$llene el espacio en blanco fed609089073fbc_3	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_4
Cobro de cuentas por cobrar	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_6	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_7	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_8
Entradas de efectivo totales	$llene el espacio en blanco fed609089073fbc_9	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_10	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_11
Menos pagos en efectivo estimados para:
Costos de fabricacin	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_13	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_14	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_15
Gastos de venta y administracin	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_17	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_18	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_19
Los gastos de capital			complete el espacio en blanco fed609089073fbc_21
Otros fines:
Impuesto sobre la renta		complete el espacio en blanco fed609089073fbc_23
Dividendos			complete el espacio en blanco fed609089073fbc_25
Pagos totales en efectivo	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_26	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_27	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_28
Aumento o (disminucin) de efectivo	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_30	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_31	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_32
Ms saldo en efectivo al comienzo del mes	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_34	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_35	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_36
Saldo de caja al final del mes	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_37	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_38	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_39
Menos saldo mnimo de efectivo	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_41	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_42	complete el espacio en blanco fed609089073fbc_43
Exceso o (deficiencia)	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_44	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_45	$completar el espacio en blanco fed609089073fbc_46

2. Sobre la base del presupuesto de efectivo preparado en la parte (1), qu recomendacin se debe hacer al contralor?

El presupuesto indica que en noviembre no se mantendr el saldo mnimo de caja. Esta situacin puede corregirse mediante el endeudamiento y/o la venta de los valores negociables, si se mantienen para tales fines. A fines de septiembre y octubre, el saldo de efectivo superar el saldo mnimo deseado.

Otro problema:

Estado de resultados y balance presupuestados

Como preliminar a la solicitud de estimaciones presupuestarias de ventas, costos y gastos para el ao fiscal que comienza el 1 de enero de 20Y9, el Departamento de Contabilidad de Regina Soap Co. prepara el siguiente balance de prueba tentativo al 31 de diciembre de 20Y8:

Dinero	$104,000
Cuentas por cobrar	199,700
Productos terminados	41,900
Trabajo en proceso	28,000
Materiales	45,900
Gastos pagados por anticipado	3,400
Planta y equipo	511,700
Depreciacin acumulada: planta y equipo			$220,000
Cuentas por pagar			181,200
Acciones comunes, $10 a la par			250.000
Ganancias retenidas			283.400
	$ 934,600		$ 934,600

Se espera que la produccin y las ventas de la fbrica para 20Y9 sumen un total de 25 000 unidades de producto, que se vendern a $120 por unidad. Se espera que las cantidades y costos de los inventarios al 31 de diciembre de 20Y9 se mantengan sin cambios con respecto a los saldos al comienzo del ao.

Las estimaciones presupuestarias de costos de fabricacin y gastos operativos para el ao se resumen a continuacin:

	Costos y gastos estimados
	Fijado (Total por ao)		Variable (Por unidad vendida)
Costo de los bienes fabricados y vendidos:
Materiales directos	_		$30
Mano de obra directa	_		9.5
Gastos generales de fbrica:
Depreciacin de planta y equipo	$25,000		_
Otros gastos generales de fbrica	7,800		5.5
Gastos de venta:
Salarios y comisiones de ventas.	89,800		15
Publicidad	75,000		_
Gastos varios de venta	6,500		2.5
Gastos administrativos:
Sueldos de oficina y oficiales	59,000		7.5
Suministros	3,000		1
Gastos administrativos varios	1,600		2

No se espera que los saldos de cuentas por cobrar, gastos anticipados y cuentas por pagar al final del ao difieran significativamente de los saldos iniciales. El impuesto federal sobre la renta de $272,200 sobre la renta imponible de 20Y9 se pagar durante 20Y9. Se espera que se declaren y paguen dividendos en efectivo trimestrales regulares de $1 por accin en marzo, junio, septiembre y diciembre sobre 25,000 acciones ordinarias en circulacin. Se anticipa que los activos fijos se comprarn por $138,000 en efectivo en mayo.

Requerido:

1. Prepare un estado de resultados presupuestado para 20Y9.

Compaa de jabn Regina.
Estado de resultados presupuestado
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20Y9
			$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_2
Costo de los bienes vendidos:
		$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_4
		complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_6
		complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_8
Costo de los bienes vendidos			complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_9
Beneficio bruto			$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_10
Los gastos de explotacin:
Gastos de venta:
	$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_12
	complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_14
	complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_16
Gastos totales de venta		$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_17
Gastos administrativos:
	$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_19
	complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_21
	complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_23
Gastos administrativos totales		complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_24
Gastos totales de operacin			complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_25
Utilidad antes de impuesto a la renta			$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_26
			complete el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_28
			$completar el espacio en blanco 0fd050fa9058fd7_30

Comentario

Utilice la informacin de las ventas esperadas, el costo de los bienes fabricados y vendidos y los gastos administrativos y de venta.

2. Preparar un balance general presupuestado al 31 de diciembre de 20Y9.

Compaa de jabn Regina. Balance presupuestado 31 de diciembre de 20Y9
Activos
Activos circulantes:
		$completar el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_2
		complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_4
Inventarios:
	$llene el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_6
	complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_8
	complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_10	complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_11
		complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_13
Total de activos corrientes			$completar el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_14
Propiedad, planta y equipo:
		$llene el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_16
		complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_18
Propiedad, planta y equipo total			complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_19
Los activos totales			$completar el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_20
Pasivo
Pasivo circulante:
			$llene el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_22
Capital contable
		$llene el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_24
		complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_26
Equidad del total de accionistas			complete el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_27
Pasivo total y capital contable			$llene el espacio en blanco 1c652b02efeffdb_28