Presupuesto en efectivo

El Dr. Roger Jones es un dentista exitoso pero est experimentando dificultades financieras recurrentes. Por ejemplo, el Dr. Jones es propietario de su edificio de oficinas, que arrend a la corporacin profesional que albergaba su consultorio dental. (l posee todas las acciones de la corporacin.) Sin embargo, despus de que la corporacin no pag los impuestos sobre la nmina durante los ltimos 6 meses, el Servicio de Impuestos Internos amenaza con incautar el negocio y vender sus activos. Adems, la corporacin ha tenido dificultades para pagar a sus proveedores, debiendo a uno de ellos ms de $200,000 ms intereses. En el pasado, el Dr. Jones haba pedido prestado dinero sobre el capital de su residencia personal o de su edificio de oficinas, pero se cans de estos problemas recurrentes y contrat a un consultor local para que lo asesore.

Segn el consultor, las dificultades financieras que enfrenta el Dr. Jones han sido causadas por la falta de una adecuada planificacin y control. El control presupuestario es muy necesario. La siguiente informacin financiera est disponible para un mes tpico:

Ingresos
	Tarifa promedio ($)		Cantidad
Rellenos	50		90
coronas	300		19
Endodoncias	170		8
Puentes	500		7
Extracciones	45		30
Limpieza	25		108
Rayos X	15		150

Costos
Salarios:
dos asistentes dentales			$1,900
recepcionista/contador			1,500
higienista			1,800
Relaciones pblicas (Sra. Jones)			1,000
Salario personal			6,500
Salarios totales					$12,700
Beneficios					1,344
Arriendo enfitutico					1,500
Suministros dentales					1200
limpieza					300
Utilidades					400
Telfono					150
Material de oficina					100
Tarifas de laboratorio					5,000
Pagos de prstamos					570
Pagos de inters					500
Miscelneas					200
Depreciacin					700
Costos totales					$24,664

Los beneficios incluyen la parte del seguro social del Dr. Jones y una prima de seguro mdico para todos los empleados. Aunque no se cobran todos los ingresos facturados en un mes, el flujo de efectivo hacia el negocio es aproximadamente igual a la facturacin del mes debido a los cobros de meses anteriores. La oficina est abierta de lunes a jueves de 9:00 am a 4:00 pm y los viernes de 9:00 am a 12:30 pm Se trabaja un total de 32 horas por semana. Se podran trabajar horas adicionales, pero el Dr. Jones se resiste a hacerlo debido a otras actividades personales que disfruta.

El Dr. Jones ha notado que los dos asistentes dentales y la recepcionista no se utilizan por completo. Estima que estn ocupados entre el 65 y el 70 % del tiempo. Su esposa dedica unas 5 horas cada semana a un boletn mensual que se enva a todos los pacientes. Ella tambin mantiene una lista de cumpleaos y enva tarjetas a los pacientes en sus cumpleaos.

El Dr. Jones asisti recientemente a un seminario informativo diseado para ensear a los dentistas cmo aumentar sus ingresos. Una idea de ese seminario lo convenci de invertir en promocin y relaciones pblicas (el boletn y la lista de cumpleaos).

Requerido:

1. Prepare un presupuesto de efectivo mensual para el Dr. Jones. Ingrese las cantidades como nmeros positivos a menos que haya una deficiencia.

Dr.Roger Jones
Presupuesto en efectivo
Cobros en efectivo y efectivo disponible	ps
Menos desembolsos de efectivo:
Salarios	ps
Beneficios
Arriendo enfitutico
Suministros dentales
limpieza
Utilidades
Telfono
Material de oficina
Tarifas de laboratorio
Pagos de prstamos
Pagos de inters
Miscelneas
Necesidades totales de efectivo	ps
Exceso (deficiencia) de efectivo disponible sobre las necesidades	ps

Comentario

Calcule las recaudaciones de efectivo mensuales y el efectivo disponible multiplicando las tarifas promedio por la cantidad para cada tipo de servicio que se muestra en los datos de ingresos. Luego ingrese los desembolsos de efectivo y las necesidades totales de efectivo. Reste las necesidades de efectivo del efectivo disponible para mostrar el exceso de efectivo o la deficiencia de efectivo.

2a. El Dr. Jones debe aumentar los ingresos o reducir los costos o una combinacin de ambos.

Considere esta recomendacin:

Ampliar el horario de oficina para que se trabaje un total de 40 horas cada semana. Esto podra aumentar los ingresos hasta en $5,340. El Dr. Jones tendra que informar a sus asistentes y recepcionistas sobre el aumento de tiempo e indicar que cada uno recibir un aumento del 25 % en el salario por el tiempo adicional. Los beneficios (principalmente FICA y los beneficios del seguro de desempleo) tambin aumentaran. Otros gastos que probablemente aumentarn con un aumento en las ventas son los suministros dentales, las tarifas de laboratorio y los servicios pblicos (que representan alrededor del 31 % de las ventas). Los gastos restantes son fijos.

Prepare un presupuesto de caja que refleje esta recomendacin. Redondee los clculos intermedios al dlar ms cercano. Ingrese las cantidades como nmeros positivos a menos que haya una deficiencia.

Dr.Roger Jones
Presupuesto de caja revisado
Cobros en efectivo y efectivo disponible	ps
Menos desembolsos de efectivo:
Salarios	ps
Beneficios
Arriendo enfitutico
Suministros dentales
limpieza
Utilidades
Telfono
Material de oficina
Tarifas de laboratorio
Pagos de prstamos
Pagos de inters
Miscelneas
Necesidades totales de efectivo	ps
Exceso (deficiencia) de efectivo disponible sobre las necesidades	ps

Comentario

Comience con el presupuesto de efectivo preparado en el Requisito 1 e incorpore los cambios necesarios suponiendo que una mayor semana laboral aumente los ingresos.

Asigne el aumento a suministros dentales, tarifas de laboratorio y servicios pblicos usando la proporcin de cada uno:

Aumentar los suministros dentales, las tarifas de laboratorio y los servicios pblicos = 31% x Aumento de las ventas (Redondear al dlar ms cercano).

Aumentar los suministros dentales = (Suministros dentales / Suministros dentales, tarifas de laboratorio y servicios pblicos) x Aumentar los suministros dentales, tarifas de laboratorio y servicios pblicos

2b. Considere esta recomendacin:

Eliminar a un asistente dental, eliminar el salario de la Sra. Jones y las actividades que realiza, y reducir el salario del Dr. Jones en $1,000 por mes. No redondee clculos intermedios para el ahorro de beneficios. Ingrese las cantidades como nmeros positivos a menos que haya una deficiencia.

Prepare un presupuesto de caja que refleje esta recomendacin.

Dr.Roger Jones
Presupuesto de caja revisado
Cobros en efectivo y efectivo disponible	ps
Menos desembolsos de efectivo:
Salarios	ps
Beneficios
Arriendo enfitutico
Suministros dentales
limpieza
Utilidades
Telfono
Material de oficina
Tarifas de laboratorio
Pagos de prstamos
Pagos de inters
Miscelneas
Necesidades totales de efectivo	ps
Exceso (deficiencia) de efectivo disponible sobre las necesidades	ps

Comentario

Comience con el presupuesto de efectivo preparado en el Requisito 1 e incorpore los ahorros de costos a los salarios y beneficios. Recuerde que el Dr. y la Sra. Jones son propietarios y los beneficios no se aplican a sus salarios, que son retiros del propietario.

2c. Una tercera posibilidad es aumentar las tarifas cobradas por los diversos servicios dentales.

Qu cantidad de aumento en los ingresos se necesita para cubrir la deficiencia del Requisito 1? ps