Problemas con la declaracin de impuestos: anteriormente Apndice C

Problema de declaracin de impuestos individual 4

Requerido:

Utilice la siguiente informacin para completar la declaracin de impuestos federales sobre la renta de 2020 de Phillip y Claire Dunphy. Si falta alguna informacin, use suposiciones razonables para llenar los vacos. Ignore el impuesto mnimo alternativo para este problema.

Todos los formularios, calendarios e instrucciones requeridos se pueden encontrar en el sitio web del IRS (www.irs.gov). Las instrucciones pueden ser tiles para completar los formularios.

Hechos:

1. Phillip y Claire estn casados y presentan una declaracin conjunta. Phillip trabaja por cuenta propia como agente inmobiliario y Claire es azafata. Phillip y Claire tienen tres hijos dependientes. Los tres nios viven en casa con Phillip y Claire durante todo el ao.

Los Dunphy le proporcionan la siguiente informacin adicional:

Los Dunphy no quieren contribuir a la campaa electoral presidencial.

Los Dunphy viven en 3701 Brighton Avenue, Los ngeles, California 90018.

El cumpleaos de Phillip es el 5/11/1974 y su nmero de Seguro Social es 321-11-5766.

El cumpleaos de Claire es el 12/5/1977 y su nmero de Seguro Social es 567-11-1258.

El cumpleaos de Haley es el 6/11/2008 y su nmero de Seguro Social es 621-11-7592.

El cumpleaos de Alex es el 1/2/2010 y su nmero de Seguro Social es 621-11-8754.

El cumpleaos de Luke es el 12/12/2014 y su nmero de Seguro Social es 621-11-9926.

Los Dunphy no tienen cuentas bancarias ni fideicomisos en el extranjero.

2. Claire es azafata de Western American Airlines (WAA), donde gan $57,000 de salario. WAA retuvo el impuesto federal sobre la renta de $6375, el impuesto estatal sobre la renta de $1800, el impuesto sobre la renta de la ciudad de Los ngeles de $675, el impuesto del Seguro Social de $3600 y el impuesto de Medicare de $825.

3. Phillip y Claire recibieron $300 de intereses del State Savings Bank en una cuenta conjunta. Tambin recibieron un dividendo calificado de $395 en acciones de propiedad conjunta en Xila Corporation.

4. El negocio inmobiliario de tiempo completo de Phillip se llama Phillip Dunphy Realty. Su negocio est ubicado en 645 Grove Street, Los ngeles, California 90018, y su nmero de identificacin de empleador es 93-3488888. Los ingresos brutos de Phillip durante el ao fueron de $730,000. Phillip usa el mtodo de efectivo para contabilizar su negocio. Los gastos comerciales de Phillip son los siguientes:

Publicidad $ 5.000

cuotas profesionales 800

Revistas profesionales 200

Salarios de empleados 48,000

Seguro sobre el contenido de la oficina 1.120

Servicios de contabilidad 2.100

Gastos varios de oficina 500

Servicios pblicos y telfono 3.360

Impuestos sobre la nmina 3.600

Depreciacin Por calcular

5. El 20 de marzo de 2020, Phillip traslad su negocio de las antiguas oficinas en 1103 Allium Lane a una oficina recin construida y equipada en Grove Street. Phillip vendi el antiguo edificio de oficinas y todo su mobiliario. Los gastos de Phillip para el nuevo edificio de oficinas son los siguientes:

Fecha de adquisicin Costo del activo

20/03/2020 Terreno $ 300.000

20/03/2020 Edificio de oficinas 2.500.000

20/03/2020 Mobiliario 200.000

01/04/2020 Sistema informtico 350.000

01/06/2020 Obra 150.000

6. Phillip calcula su asignacin de recuperacin de costos utilizando MACRS. Le gustara usar el gasto inmediato 179, pero ha elegido no reclamar ninguna depreciacin adicional. Phillip nunca antes haba reclamado 179 o depreciacin adicional. Los activos que Phillip vendi el 20 de marzo son los siguientes:

Fecha de Adquisicin Activo Precio de Venta Costo Original Depreciacin Acumulada al Inicio del Ao

1/5/14 Edificio de oficinas $940,000 $900,000 $129,825

5/1/14 Tierra 150,000 100,000 0

1/7/14 Mobiliario 50,000 239,000 206,998

13/08/16 Mobiliario 10.000 324.000 222.782

12/04/17 Equipo de oficina 100,000 120,000 67,524

13/5/19 Computadoras 30,000 50,000 10,000

7. Phillip nunca ha vendido ningn activo relacionado con su negocio antes de esta transaccin.

8. Phillip y Claire donaron $350 al Ejrcito de Salvacin durante 2020.

9. Los Dunphy vendieron 60 acciones comunes de Fizbo Corporation el 3 de septiembre a $65 por accin (menos una comisin total de $50). Los Dunphy compraron las acciones el 8 de noviembre de 2019 a $90 por accin. Tambin vendieron una pintura por $13,000 el 1 de marzo. Claire compr la pintura por $20,050 el 1 de septiembre de 2012 como inversin.

10. Los Dunphy presentaron sus declaraciones federales, estatales y locales de 2019 el 13 de abril de 2020. Pagaron los siguientes impuestos adicionales de 2019 con sus declaraciones: impuestos federales sobre la renta de $630, impuestos estatales sobre la renta de $250 e impuestos municipales sobre la renta de $75.

11. Los Dunphy realizaron pagos estimados de impuestos federales sobre la renta de $ 10,000 cada trimestre durante 2020. Tambin hicieron pagos estimados de impuestos estatales sobre la renta de $ 1,000 cada trimestre y pagos estimados de impuestos sobre la renta de la ciudad de $ 300 cada trimestre. Los Dunphy realizaron todos los pagos del cuarto trimestre el 31 de diciembre de 2020. Les gustara recibir un reembolso por cualquier sobrepago.

12. Los Dunphy no compraron, vendieron, intercambiaron ni adquirieron ningn inters financiero en una moneda virtual.

13. Phillip y Claire recibieron dos pagos de impacto econmico (cheques de estmulo) por el monto total antes de presentar su declaracin de impuestos de 2020.