Qu servicios de consultora o de no auditora estn prohibidos para los auditores de empresas pblicas? Qu otras restricciones y requisitos se aplican a los auditores cuando prestan servicios que no son de auditora a empresas pblicas?

Qu servicios de consultora o de no auditora estn prohibidos para los auditores de empresas pblicas? (Seleccione todo lo que corresponda).

A.

Diseo e implementacin de sistemas de informacin financiera.

B.

Subcontratacin de auditora interna.

C.

Probar la eficacia del control interno sobre la informacin financiera.

D.

Funciones de gestin o de recursos humanos.

MI.

Servicios fiscales a clientes de auditora.

F.

Seguridad de la informacin electrnica.

GRAMO.

Servicios legales y periciales ajenos a la auditora.

Qu otras restricciones y requisitos se aplican a los auditores cuando prestan servicios que no son de auditora a empresas pblicas?

A.

Los auditores no pueden prestar servicios que no sean de auditora a las empresas pblicas a menos que la empresa de auditora est en proceso de dejar el acuerdo de auditora de la empresa pblica. La empresa que cotiza en bolsa debe revelar en su declaracin de representacin o en las presentaciones anuales que cambiar la relacin con su firma de auditora actual para pasar de un acuerdo de servicio de auditora a uno que no sea de auditora dentro de los prximos tres aos.

B.

Los auditores deben ser aprobados previamente por el comit de auditora de la empresa antes de prestar servicios que no sean de auditora a empresas pblicas. Estos servicios deben divulgarse en las presentaciones anuales de las empresas pblicas ante la SEC con un desglose de los honorarios de auditora y no auditora pagados a la firma de auditora.

C.

Los auditores pueden proporcionar servicios que no sean de auditora a empresas pblicas si la PCAOB aprueba una solicitud formal tanto de la empresa de auditora como de la empresa pblica. Los servicios que no son de auditora deben divulgarse en una presentacin separada ante la SEC con cada compromiso que se apruebe y los honorarios deben divulgarse al pblico.

D.

Los auditores pueden prestar servicios que no sean de auditora a empresas pblicas si la mayora de los accionistas aprueban que la firma de auditora realice el trabajo de auditora y el trabajo que no es de auditora. La Ley Sabanes-Oxley establece que las asambleas de accionistas de fin de ao pueden establecer estndares sobre qu firma de auditora realizar los servicios de auditora o no, y permite que los accionistas determinen si sern la misma firma.