SECCIN C Estudio de caso (20 puntos en total) Evaluacin de riesgos de control (A) Kumud Pty Ltd es un importante fabricante de maquinaria industrial. A continuacin se detalla un descripcin de su sistema de compras y pagos. (i) Cuando el departamento de tiendas requiere que se compren artculos, emiten un formulario prenumerado de tres partes solicitud de compra que debe ser aprobada por el gerente de la tienda. Copia 1 se enva al departamento de compras, la Copia 2 se enva al departamento de cuentas por pagar y la Copia 3 se archiva en el departamento de almacenes. (ii) Al recibir una solicitud de compra aprobada, el departamento de compras emite un formulario de cinco partes orden de compra prenumerada. La copia 1 se enva al proveedor, las copias 2 y 3 se se enva al departamento receptor, la copia 4 se enva a las cuentas por pagar departamento y la Copia 5 se archiva en el departamento de compras. (iii) Cuando se reciben los bienes, el departamento de recepcin registra el envo sellando "pedido recibido" en sus dos copias de la orden de compra, que luego forma su recepcin registro. Una copia del registro de recepcin se archiva en el departamento de recepcin y la otra se enva al departamento de cuentas por pagar. (iv) El departamento de cuentas por pagar verifica que exista una solicitud de compra, orden y registro de recepcin para cada factura de proveedor y luego lo aprueba para el pago. (v) El departamento de cuentas por pagar prepara un comprobante de desembolso prenumerado y lo reenva junto con la factura del proveedor, solicitud de compra, orden de compra y registro de recepcin al contador financiero. (vi) El contador financiero prepara un cheque para cada proveedor, firma el cheque y lo registra en el libro de desembolsos de efectivo. El cheque se enva inmediatamente por correo a la proveedor. La documentacin de respaldo se devuelve a cuentas por pagar para su presentacin. (vii) Al final del mes, el contador asistente realiza una verificacin de secuencia de todos formas contables. El contador financiero recibe el extracto bancario mensual, prepara una conciliacin bancaria e investiga cualquier elemento de conciliacin. 11 Requerido: (a) Identifique cinco (5) debilidades de control interno en el control interno de Kumud con respecto a las funciones de compras y pagos. Explique por qu cada uno es una debilidad. (10 puntos) (b) Explicar el proceso que el auditor puede utilizar para evaluar los riesgos de control. (3 puntos) (c) Cul ser su evaluacin de los controles internos relacionados con las compras de Kumud y sistema de pagos? (2 puntos) (B) Usted es el auditor snior en la auditora de Action Games Ltd (AGL), un gran minorista de juegos de computadora. Aunque cada venta es de un valor relativamente bajo, la empresa tiene una muy alta el volumen de ventas. Acaba de completar su revisin de los controles internos de AGL sobre las ventas de su auditora para el ao terminado el 30 de junio de 2015. Con base en su revisin, ha concluido que El control interno de AGL sobre las ventas es excelente. Como resultado, ha sugerido una estrategia de auditora para las ventas de pruebas exhaustivas de los controles y, si demuestran ser efectivos, confiando nicamente en esos controles para obtener una seguridad razonable de que la informacin de ventas se expresa fielmente. Sin embargo, su gerente de auditora le ha preguntado si ha considerado las limitaciones inherentes de control interno en el diseo de su estrategia de auditora. Requerido: (a) Explique la preocupacin del gerente de auditora. (3 puntos) (b) Cul sera una estrategia de auditora ms apropiada? Justifica tu respuesta. (2 puntos)