Sherrod, Inc., inform ingresos contables antes de impuestos de $68 millones para 2016. La siguiente informacin se relaciona con las diferencias entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles:

a.	Los ingresos por ventas a plazos de propiedades incluidas en el resultado contable antes de impuestos en 2016 superaron lo informado para efectos fiscales en $6 millones. La cuenta por cobrar a plazos al final del ao tena un saldo de $ 8 millones (que representan porciones de las ventas a plazos de 2015 y 2016), que se espera cobrar por igual en 2017 y 2018.
b.	Sherrod recibi una multa de $ 4 millones por parte de la Agencia de Proteccin Ambiental por violar una ley federal en 2016. La multa se pagar en cantidades iguales en 2016 y 2017.
C.	Sherrod alquila sus instalaciones operativas pero posee un activo adquirido en 2015 a un costo de $56 millones. La depreciacin se reporta por el mtodo de lnea recta asumiendo una vida til de cuatro aos. En la declaracin de impuestos, las deducciones por depreciacin sern mayores que la depreciacin en lnea recta los dos primeros aos, pero menos que la depreciacin en lnea recta los dos aos siguientes ($ en millones):

	Estado de resultados			Declaracin de impuestos			Diferencia
2015	ps	14		ps	18		ps	(4	)
2016		14			22			(8	)
2017		14			8			6
2018		14			8			6
	ps	56		ps	56		ps	0

d.	Se informa un gasto de garanta de $ 5 millones en 2016. A efectos fiscales, el gasto se deduce cuando se incurre en costos, $ 4 millones en 2016. Al 31 de diciembre de 2016, el pasivo por garanta era de $ 4 millones (despus de las entradas de ajuste). El saldo era de $ 3 millones a fines de 2015.
mi.	En 2016, Sherrod acumul un gasto y un pasivo relacionado por futuras ausencias pagadas estimadas de $14 millones en relacin con el nuevo programa de vacaciones pagadas de la empresa. La compensacin futura ser deducible en la declaracin de impuestos cuando se pague durante los prximos dos aos ($8 millones en 2017; $6 millones en 2018).
F.	Durante 2015, los resultados contables incluyeron una prdida estimada de $2 millones por haber devengado una contingencia de prdida. La prdida se paga en 2016, momento en el que es deducible de impuestos.

Los saldos en las cuentas de activo por impuesto diferido y pasivo por impuesto diferido al 1 de enero de 2016 fueron de $2.0 millones y $2.4 millones, respectivamente. La tasa impositiva promulgada es del 40% cada ao.

1. Determinar los montos necesarios para registrar los impuestos sobre la renta de 2016 y preparar el asiento de diario correspondiente.

2. Cul es la utilidad neta de 2016?

3. MOSTRAR cmo se deben clasificar e informar los montos de impuestos diferidos en el balance general de 2016.