Spring Water Spa Company es una cadena de 15 tiendas en el Medio Oeste que vende jacuzzis, suministros y accesorios. Cada tienda tiene un gerente asalariado de tiempo completo y un subgerente. Al personal de ventas se le paga un salario por hora y una comisin basada en el volumen de ventas.

La empresa utiliza cajas registradoras electrnicas para registrar cada transaccin. El vendedor ingresa su nmero de empleado al comienzo de su turno. Para cada venta, el vendedor registra el pedido escaneando el cdigo de barras del artculo, que luego muestra la descripcin, el precio unitario y la cantidad del artculo (se debe escanear cada artculo). La caja registradora asigna automticamente un nmero consecutivo a cada transaccin. La caja registradora imprime un recibo de venta que muestra el total, los descuentos, el impuesto sobre las ventas y el total general.

El vendedor cobra el pago del cliente, le entrega el recibo y dirige al cliente al almacn para obtener los artculos comprados o hace arreglos con el departamento de envos para la entrega. El vendedor es responsable de utilizar el sistema para determinar si se aprueban las ventas con tarjeta de crdito y de aprobar tanto las ventas a crdito como las pagadas con cheque. Las devoluciones de ventas se manejan exactamente de manera inversa, y el vendedor emite un comprobante de devolucin cuando es necesario.

Al final de cada da, las cajas registradoras imprimen una lista ordenada secuencialmente de recibos de ventas y brindan totales para las ventas en efectivo, con tarjeta de crdito y con cheque, as como las devoluciones en efectivo y con tarjeta de crdito. El subgerente concilia estos totales con las cintas de la caja registradora, el efectivo en la caja registradora, el total de las facturas de venta numeradas consecutivamente y los comprobantes de devolucin. El asistente del gerente prepara un informe conciliado diario para la revisin del gerente de la tienda.

Las ventas en efectivo, las ventas con cheque y las ventas con tarjeta de crdito son revisadas por el gerente, quien prepara el depsito bancario diario. El administrador realiza fsicamente el depsito en el banco y archiva el comprobante de depsito validado. Al final del mes, el gerente realiza la conciliacin bancaria. Las cintas de la caja registradora, las facturas de venta, los comprobantes de devolucin y el informe conciliado se envan diariamente a la sede corporativa para que se procesen con los archivos de todas las dems tiendas. La sede corporativa devuelve un informe semanal de actividades de ventas y comisiones a cada gerente de tienda para su revisin.

Requerido

Estn estas fortalezas alineadas con el marco COSO ERM? Explicar cmo y por qu.

Qu riesgos crticos enfrenta la empresa? (Relacione su respuesta con el marco COSO ERM).

Qu soluciones y controles deberan implementarse para mitigar estos riesgos y mejorar la calidad del control del sistema?