Storm Tools ha formado un nuevo negocio para producir taladros a batera. El negocio se form mediante la transferencia de activos y obligaciones seleccionados de los propietarios. El balance inicial del 1 de enero contena efectivo ($500 000), planta y equipo ($2 500 000), documentos por pagar a los propietarios ($1 000 000) y capital ($2 000 000).

Se espera que la empresa pague el pagar a $50 000 por mes, ms todos los intereses acumulados al 1/2% por mes. Los pagos se realizan el ltimo da de cada mes.

La empresa est programada para producir 25.000 taladros durante enero, con un aumento de 2.500 unidades por mes durante los prximos tres meses. Cada taladro requiere $40 de materias primas. Las materias primas se compran a cuenta y se pagan en el mes siguiente al mes de la compra. El gerente de planta ha establecido como meta terminar cada mes con materia prima disponible, suficiente para cumplir con el 25% de la produccin planificada del mes siguiente.

La empresa espera vender 20.000 taladros en enero; 25.000 en febrero, 25.000 en marzo y 30.000 por mes a partir de entonces. El precio de venta es de $100 por taladro. La mitad de los taladros se vendern en efectivo a travs de un sitio web. Los dems sern vendidos a detallistas a cuenta, quienes pagan el 40% en el mes de compra, y el 60% en el mes siguiente. Las cuentas incobrables no son materiales.

Cada taladro requiere 20 minutos de mano de obra directa para ensamblar. Las tarifas de mano de obra son de $ 24 por hora. Los gastos generales de fbrica variables se aplican a $9 por hora de mano de obra directa. Los gastos generales de fbrica fijos son de $25 000 por mes; El 60% de este monto est relacionado con la depreciacin de planta y equipo. Con la excepcin de la depreciacin, todos los gastos generales se pagan cuando se incurren.

Los costos de venta, generales y administrativos se pagan en efectivo a medida que se incurren y consisten en componentes fijos (salarios, $100 000; oficina, $40 000; y publicidad, $75 000) y componentes variables (15 % de las ventas).

Prepare un plan de presupuesto integral mensual para el nuevo negocio de Storm de enero a marzo. El plan debe incluir (a) el presupuesto de ventas, (b) el presupuesto de produccin, (c) el presupuesto de compras de materiales directos, (d) el presupuesto de mano de obra directa, (e) el presupuesto de gastos generales de fbrica, (f) el presupuesto final de productos terminados los gastos generales se aplican a la produccin a razn de $11,73 por hora de mano de obra directa), (g) presupuesto de gastos de venta, generales y administrativos, y (h) presupuesto de caja.