Su empresa es el auditor externo de Downe Ltd (Downe). Ha aceptado un compromiso que no es de auditora para revisar e informar sobre los controles internos sobre ventas, compras y efectivo en Downe. Downe opera una cadena de tiendas de sndwiches y tiene una oficina central. Las siguientes deficiencias de control interno fueron identificadas durante el trabajo:

(1) Los gerentes de las tiendas usaban regularmente efectivo de la caja registradora para pagar a los proveedores locales por compras ad hoc. En varias ocasiones, los gerentes no se adhirieron a la poltica de la empresa de registrar la compra en un formulario de gastos y luego poner el formulario en la caja registradora.

(2) Al final de cada da, la conciliacin del efectivo en la caja registradora con los registros de la caja registradora ("cobro") a menudo la realizaba una sola persona que tambin era responsable de la banca de las recaudaciones de ese da.

(3) Los empleados que trabajaban en las tiendas regularmente no iniciaban o salan del sistema de caja registradora. Esto result en que algunos empleados usaran la caja registradora cuando iniciaron sesin como otro empleado.

(4) No haba evidencia de que las conciliaciones bancarias realizadas en la oficina central hubieran sido revisadas por el controlador financiero.

(5) No se realizaron controles con respecto a los ingredientes frescos entregados por los proveedores directamente a las tiendas.

Requisitos:

a) Redactar puntos para su inclusin en el informe de su empresa a Downe sobre las deficiencias de control interno identificadas. Para cada deficiencia, debe describir la(s) posible(s) consecuencia(s) de la deficiencia y brindar recomendaciones para abordarla.

b) Usted es responsable de planificar la auditora externa de Downe y est considerando los procedimientos de auditora relevantes para la auditora de inventario. Downe no mantiene registros de inventario continuos. Realiza un conteo de inventario de fin de ao en cada tienda. Para cada tipo de procedimiento de auditora enumerado a continuacin, describa dos procedimientos relevantes para la auditora del inventario de Downe:

Pruebas de controles

Pruebas de detalles

Procedimiento analtico