The Numo Company, que fue adquirida (y renombrada) en 2003 por ER Numo, vende frigets a firmas multinacionales. En 2012, una empresa de capital de riesgo proporcion financiacin adicional para permitir que la empresa ampliara sus operaciones. La siguiente informacin fue tomada del balance de comprobacin preliminar de Numo Company, una empresa de ao calendario, al 31 de diciembre de 2012:

Efectivo 74,000

Cuentas por cobrar 60,000

Inventario 88,000

Equipo de Transporte 203,000

Depreciacin Acumulada - Equipos de Transporte 68,000

Fondo de comercio 200.000

Cuentas por pagar 20,000

Pasivo por impuestos diferidos - Depreciacin 6,000

Acciones comunes, $2 par 62,000

Capital pagado en exceso del valor nominal 81.000

Utilidades retenidas, 1/1/12 280,000

Ventas 363,000

Salarios/Gastos de Compensacin 86,000

Costo de bienes vendidos 140,000

Gastos de Suministros 16,000

Gasto de depreciacin - Equipo de transporte 22,000

Intereses Bonos Municipales 1,000

Ganancia por Operacin Discontinuada - antes de impuestos 8,000

Sin embargo, el personal de contabilidad NO registr las siguientes transacciones y ajustes porque los miembros del personal no estaban seguros sobre el tratamiento contable apropiado:

(1) El 1 de abril de 2012, Numo emiti un pagar sin intereses a cinco aos por $400 000 a la firma de capital de riesgo y recibi $248 368 en efectivo, lo que refleja un rendimiento de mercado del 10 %. Para efectos de los estados financieros, el gasto por intereses se reconoce utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva. Sin embargo, para efectos fiscales, los intereses no son deducibles hasta que se paguen, que ser al final del perodo de cinco aos. SUGERENCIA: adems de la transaccin del 1/4/12, asegrese de registrar la entrada de ajuste requerida para registrar los gastos por intereses a partir del 31/12/12

(2) En 2012, la empresa fue acusada de infraccin de patente. Si bien la empresa est disputando el caso, la gerencia cree que probablemente haya una prdida de entre $15,000 y $40,000. Esta prdida NO ha sido registrada SUGERENCIA - Registre la prdida apropiada. Este pasivo acumulado debe considerarse un pasivo corriente. Adems, recuerda que la prdida no es deducible hasta que se pague.

(3) Durante el ltimo trimestre del ao, Numo descubri que el inventario que originalmente costaba $17 000 se haba vuelto obsoleto y ya no se poda vender. Sin embargo, Numo ha tomado la decisin de retener temporalmente los bienes para ver si se puede encontrar un comprador. Para efectos fiscales, el costo del inventario obsoleto no se puede deducir en la declaracin de impuestos hasta que los bienes sean realmente enajenados.

Requerido:

A. Registre las transacciones apropiadas y los asientos de ajuste como se describe anteriormente.

B. Preparar parcialmente un estado de resultados de varios pasos (a travs de los ingresos antes de impuestos sobre los ingresos) de acuerdo con los PCGA.

C. Registro del Gasto por Impuesto a la Renta del ao 2012. La tasa del impuesto es del 25% para todos los aos. Ha aprendido que los ingresos por intereses de la empresa estn exentos de impuestos, ya que se obtuvieron de los bonos municipales. Adems de las diferencias temporarias descritas anteriormente, ha identificado que existe una diferencia temporaria por depreciacin. Al 31/12/2011, existe una diferencia acumulada entre la depreciacin fiscal y la depreciacin de estados financieros que asciende a $24,000. En 2012, la depreciacin fiscal fue de $28,000 y la depreciacin contable (ya registrada - ver balance de prueba) fue de $22,000. Puede suponer que todos los activos por impuestos diferidos, si los hubiere, se realizarn. Luego registre el efecto fiscal de la operacin discontinuada. Puede asumir que la operacin descontinuada est sujeta a impuestos en la declaracin de impuestos de este ao.

D. Complete su Declaracin de Ingresos. Asegrese de que contenga todos los elementos requeridos por GAAP. NO es necesario que muestre los datos de Ganancias por accin.

E. Preparar un Balance General clasificado de acuerdo con GAAP.