XYZ es una corporaci$$n de a$$o calendario que inici$$ sus actividades el $1$ de enero de $2023.$ Para el a$$o$,$ inform$$ la siguiente informaci$$n en su estado de resultados auditado del a$$o en curso. A continuaci$$n se proporcionan notas con informaci$$n fiscal importante. Utilice la figura $16-6.$ Corporaci$$n XYZ Estado de resultados Para el a$$o en curso Ingresos contables Ingresos por ventas $ $40000000$ Costo de bienes vendidos $(27000000)$ Ganancia bruta $ $13000000$ Otros ingresos: Ingresos por inversi$$n en acciones corporativas $3000001$ Nota a pie de p$$gina $1$ Ingresos por intereses $200002$ Nota a pie de p$$gina $2$ Ganancias $($p$$rdidas$)$ de capital $(4,000)$ Ganancia o p$$rdida por enajenaci$$n de activos fijos $3,0003$Nota al pie $3$ Ingresos varios $50,000$ Ingresos brutos $ $13,369,000$ Gastos: Compensaci$$n $(7,500,000)4$Nota al pie $4$ Compensaci$$n por opciones sobre acciones $(200,000)5$Nota al pie $5$ Publicidad $(1,350,000)$ Reparaciones y mantenimiento $(75,000)$ Gastos de alquiler $(22,000)$ Gastos por deudas incobrables $(41,000)6$Nota al pie $6$ Depreciaci$$n $(1,400,000)7$Nota al pie $7$ Gastos de garant$$a $(70,000)8(70,000)$ elevado a $8$ Donaciones ben$$ficas $(500,000)9$Nota al pie $9$ Comidas $(36,000)$ Deterioro del fondo de comercio $(30,000)10$Nota al pie $10$ Organizaci$$n todos los gastos $(44,000)11$Nota a pie de p$$gina $11$ Otros gastos $(140,000)12$Nota a pie de p$$gina $12$ Gastos totales $ $(11,408,000)$ Utilidad antes de impuestos $ $1,961,000$ Provisi$$n para impuestos a la renta $(400,000)13$Nota a pie de p$$gina $13$ Utilidad neta despu$$s de impuestos $ $1,561,0001$Nota a pie de p$$gina $1$XYZ posee el $30\%$ de la sociedad Hobble Corporation $($ HC $)$ existencias. Hobble Corporation inform$1\mathrm{.}000\mathrm{.}000$ de d$$lares de ingresos durante el a$$o$.$ XYZ contabiliz$$ su inversi$$n en HC seg$$n el m$$todo de participaci$$n y registr$$ su participaci$$n prorrateada en las ganancias de HC para el a$$o$.$ HC tambi$$n distribuy$$ un dividendo de $200\mathrm{.}000$ d$$lares a XYZ$.$ A efectos fiscales, HC declara el dividendo real recibido como ingreso, no la participaci$$n prorrateada de las ganancias de HC$.2$Nota a pie de p$$gina $2$ De los $20\mathrm{.}000$ d$$lares de ingresos por intereses, $5\mathrm{.}000$ d$$lares proced$$an de un bono de la ciudad de Seattle, $7\mathrm{.}000$ d$$lares proced$$an de un bono de la ciudad de Tacoma, $6\mathrm{.}000$ d$$lares proced$$an de un bono corporativo totalmente sujeto a impuestos y los $2\mathrm{.}000$ d$$lares restantes proced$$an de una cuenta del mercado monetario. $3$Nota a pie de p$$gina $3$Esta ganancia proviene del equipo que XYZ compr$$ en febrero y vendi$$ en diciembre $($es decir, no califica como ganancia $1231).4$Nota a pie de p$$gina $4$Esto incluye una compensaci$$n total de los oficiales de $$2,500,000($ning$$n oficial recibi$$ m$$s de $$1,000,000$ de compensaci$$n$).5$Nota a pie de p$$gina $5$Este monto es la porci$$n de la compensaci$$n de opciones sobre acciones de incentivo que se gast$$ durante el a$$o $($los beneficiarios son funcionarios$).6$XYZ en realidad cancel$27\mathrm{.}000$ d$$lares de sus cuentas por cobrar como incobrables. $7$Nota a pie de p$$gina $7$La depreciaci$$n fiscal fue de $$1\mathrm{.}900\mathrm{.}000.8$Nota a pie de p$$gina $8$En el a$$o en curso, XYZ no realiz$$ ning$$n pago real por las garant$$as que proporcion$$ a los clientes. $9$Nota a pie de p$$gina $9$XYZ realiz$$ contribuciones en efectivo por valor de $500\mathrm{.}000$ d$$lares a organizaciones ben$$ficas durante el a$$o$.10$Nota a pie de p$$gina $10$El $1$ de julio de este a$$o$,$ XYZ adquiri$$ los activos de otra empresa. En el proceso, adquiri$300\mathrm{.}000$ d$$lares de fondo de comercio. Al final del a$$o$,$ XYZ cancel$$ $$30,000$ del fondo de comercio por considerarlo deteriorado. $10$Nota a pie de p$$gina $10$XYZ contabiliz$$ todos sus gastos organizativos a efectos contables. XYZ gast$$ la cantidad m$$xima de gastos organizacionales permitidos a efectos fiscales. $12$Nota a pie de p$$gina $12$Los otros gastos no contienen partidas con diferencias contables$-$impositivas. $13$Nota a pie de p$$gina $13$Esta es una provisi$$n de impuestos estimada $($gasto por impuestos federales$)$ para el a$$o$.$ Supongamos que XYZ no est$$ sujeto a impuestos estatales sobre la renta. Informaci$$n sobre impuestos estimados: XYZ realiz$$ cuatro pagos iguales de impuestos estimados por un total de $$360000($$$90000$ por trimestre$).$ Para fines de las obligaciones tributarias estimadas, supongamos que XYZ exist$$a en $2022$ y que en $2022$ inform$$ una obligaci$$n tributaria de $$500,000.$ Durante $2023,$ XYZ determin$$ su ingreso imponible al final de cada uno de los primeros tres trimestres de la siguiente manera: Fin del trimestre Ingreso $($p$$rdida$)$ imponible acumulado Primero $ $400000$ Segundo $ $1100000$ Tercer $ $1400000$ Finalmente, suponga que XYZ no es una corporaci$$n grande para prop$$sitos de c$$lculos de impuestos estimados. Nota: No redondee los c$$lculos intermedios. Redondea tus respuestas a la cantidad en d$$lares m$$s cercana. a$.$ Calcule la renta imponible de XYZ$.$ b$.$ Calcule la obligaci$$n tributaria sobre la renta de XYZ$.$