XYZ es una corporacin de ao calendario que comenz a operar el 1 de enero de 2020 Para el ao, report la siguiente informacin en su estado de resultados auditado del ao en curso A continuacin se proporcionan notas con informacin fiscal importante Utilice la figura 16 6 corporacin XYZ Libro Ingreso Estado de resultados Para el ao en curso Ingresos por ventas ps 40,000,000 Costo de los bienes vendidos (27,000,000 ) Beneficio bruto ps 13,000,000 Otros ingresos Ingresos por inversin en acciones corporativas 300 000 1 Ingresos por intereses 20,000 2 Ganancias (prdidas) de capital (4,000 ) Ganancia o prdida por disposicin de activos fijos 3,000 3 Ingresos diversos 50,000 Ingresos brutos ps 13,369,000 Gastos Compensacin (7 500 000 ) 4 Compensacin de opciones sobre acciones (200 000 ) 5 Publicidad (1 350 000 ) Reparaciones y mantenimiento (75 000 ) Alquilar (22,000 ) Gastos por crditos fallidos (41 000 ) 6 Depreciacin (1 400 000 ) 7 gastos de garanta (70 000 ) 8 Donaciones de caridad (500 000 ) 9 Comidas (18,000 ) Deterioro del fondo de comercio (30 000 ) 10 gastos organizativos (44 000 ) 11 Otros gastos (140 000 ) 12 Gastos totales ps (11,390,000 ) Ingresos antes de impuestos ps 1,979,000 Provisin para impuestos sobre la renta (400 000 ) 13 Utilidad neta despus de impuestos ps 1,579,000 XYZ posee el 30 por ciento de las acciones en circulacin de Hobble Corp (HC) Hobble Corp report $1,000,000 de ingresos para el ao XYZ contabiliz su inversin en HC segn el mtodo de la participacin y registr su parte proporcional de las ganancias de HC para el ao HC tambin distribuy un dividendo de $200,000 a XYZ De los $20 000 de ingresos por intereses, $5 000 procedan de un bono de la ciudad de Seattle, $7 000 de un bono de la ciudad de Tacoma, $6 000 de un bono corporativo sujeto a impuestos y los $2 000 restantes de una cuenta del mercado monetario Esta ganancia proviene del equipo que XYZ compr en febrero y vendi en diciembre (es decir, no califica como ganancia 1231) Esto incluye la compensacin total de los oficiales de $2,500,000 (ningn oficial recibi ms de $1,000,000 de compensacin) Esta cantidad es la parte de la compensacin de opciones de acciones de incentivo que se gast durante el ao (los beneficiarios son funcionarios) XYZ en realidad cancel $27,000 de sus cuentas por cobrar como incobrables La depreciacin fiscal fue de $1,900,000 En el ao en curso, XYZ no realiz ningn pago real por las garantas que proporcion a los clientes XYZ hizo $500,000 en contribuciones en efectivo a organizaciones benficas calificadas durante el ao El 1 de julio de este ao XYZ adquiri los activos de otro negocio En el proceso, adquiri $300,000 de fondo de comercio Al final del ao, XYZ cancel $30,000 de la plusvala como deteriorada XYZ contabiliz todos sus gastos organizativos a efectos contables XYZ gast la cantidad mxima de gastos organizacionales permitidos para propsitos de impuestos Los otros gastos no contienen partidas con diferencias contables fiscales Esta es una provisin de impuestos estimada (gasto de impuestos federales) para el ao Suponga que XYZ no est sujeto a impuestos estatales sobre la renta Informacin fiscal estimada XYZ hizo cuatro pagos de impuestos estimados iguales por un total de $360,000 ($90,000 por trimestre) A efectos de las obligaciones tributarias estimadas, suponga que XYZ exista en 2019 y que en 2019 report una obligacin tributaria de $500,000 Durante 2020, XYZ determin su base imponible al final de cada uno de los cuatro trimestres de la siguiente manera cuarto de final Utilidad (prdida) imponible acumulada Primero ps 400 000 Segundo ps 1,100,000 Tercero ps 1,400,000 Finalmente, suponga que XYZ no es una corporacin grande para los clculos de impuestos estimados (No redondee los clculos intermedios Redondee sus respuestas al monto en dlares ms cercano) d Complete el Formulario 1120 de XYZ, pgina 1 (Ingrese todos los valores como nmeros positivos Use las reglas de impuestos de 2020 independientemente del ao en el formulario de impuestos)

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Posted on Sep 18, 2024

XYZ es una corporacin de ao calendario que comenz a operar el 1 de enero de 2020. Para el ao, report la siguiente informacin en

XYZ es una corporacin de ao calendario que comenz a operar el 1 de enero de 2020. Para el ao, report la siguiente informacin en su estado de resultados auditado del ao en curso. A continuacin se proporcionan notas con informacin fiscal importante. Utilice la figura 16-6.

corporacin XYZ.	Libro Ingreso
Estado de resultados
Para el ao en curso
Ingresos por ventas	ps	40,000,000
Costo de los bienes vendidos		(27,000,000	)
Beneficio bruto	ps	13,000,000

Otros ingresos:
Ingresos por inversin en acciones corporativas		300.000	¹
Ingresos por intereses		20,000	²
Ganancias (prdidas) de capital		(4,000	)
Ganancia o prdida por disposicin de activos fijos		3,000	³
Ingresos diversos		50,000
Ingresos brutos	ps	13,369,000
Gastos:
Compensacin		(7.500.000	) ⁴
Compensacin de opciones sobre acciones		(200.000	) ⁵
Publicidad		(1.350.000	)
Reparaciones y mantenimiento		(75.000	)
Alquilar		(22,000	)
Gastos por crditos fallidos		(41.000	) ⁶
Depreciacin		(1.400.000	) ⁷
gastos de garanta		(70.000	) ⁸
Donaciones de caridad		(500.000	) ⁹
Comidas		(18,000	)
Deterioro del fondo de comercio		(30.000	) ¹⁰
gastos organizativos		(44.000	) ¹¹
Otros gastos		(140.000	) ¹²
Gastos totales	ps	(11,390,000	)
Ingresos antes de impuestos	ps	1,979,000
Provisin para impuestos sobre la renta		(400.000	) ¹³
Utilidad neta despus de impuestos	ps	1,579,000

XYZ posee el 30 por ciento de las acciones en circulacin de Hobble Corp. (HC). Hobble Corp. report $1,000,000 de ingresos para el ao. XYZ contabiliz su inversin en HC segn el mtodo de la participacin y registr su parte proporcional de las ganancias de HC para el ao. HC tambin distribuy un dividendo de $200,000 a XYZ.
De los $20 000 de ingresos por intereses, $5 000 procedan de un bono de la ciudad de Seattle, $7 000 de un bono de la ciudad de Tacoma, $6 000 de un bono corporativo sujeto a impuestos y los $2 000 restantes de una cuenta del mercado monetario.
Esta ganancia proviene del equipo que XYZ compr en febrero y vendi en diciembre (es decir, no califica como ganancia 1231).
Esto incluye la compensacin total de los oficiales de $2,500,000 (ningn oficial recibi ms de $1,000,000 de compensacin).
Esta cantidad es la parte de la compensacin de opciones de acciones de incentivo que se gast durante el ao (los beneficiarios son funcionarios).
XYZ en realidad cancel $27,000 de sus cuentas por cobrar como incobrables.
La depreciacin fiscal fue de $1,900,000.
En el ao en curso, XYZ no realiz ningn pago real por las garantas que proporcion a los clientes.
XYZ hizo $500,000 en contribuciones en efectivo a organizaciones benficas calificadas durante el ao.
El 1 de julio de este ao XYZ adquiri los activos de otro negocio. En el proceso, adquiri $300,000 de fondo de comercio. Al final del ao, XYZ cancel $30,000 de la plusvala como deteriorada.
XYZ contabiliz todos sus gastos organizativos a efectos contables. XYZ gast la cantidad mxima de gastos organizacionales permitidos para propsitos de impuestos.
Los otros gastos no contienen partidas con diferencias contables-fiscales.
Esta es una provisin de impuestos estimada (gasto de impuestos federales) para el ao. Suponga que XYZ no est sujeto a impuestos estatales sobre la renta.

Informacin fiscal estimada:

XYZ hizo cuatro pagos de impuestos estimados iguales por un total de $360,000 ($90,000 por trimestre). A efectos de las obligaciones tributarias estimadas, suponga que XYZ exista en 2019 y que en 2019 report una obligacin tributaria de $500,000. Durante 2020, XYZ determin su base imponible al final de cada uno de los cuatro trimestres de la siguiente manera:

cuarto de final	Utilidad (prdida) imponible acumulada
Primero	ps	400.000
Segundo	ps	1,100,000
Tercero	ps	1,400,000

Finalmente, suponga que XYZ no es una corporacin grande para los clculos de impuestos estimados. (No redondee los clculos intermedios. Redondee sus respuestas al monto en dlares ms cercano).

d. Complete el Formulario 1120 de XYZ, pgina 1 (Ingrese todos los valores como nmeros positivos. Use las reglas de impuestos de 2020 independientemente del ao en el formulario de impuestos).