Zelmer Company utiliza presupuestos en el control de costos. El informe de presupuesto de agosto de 2010 para el Departamento de Montaje de la empresa es el siguiente.

	EMPRESA ZELMER
	Informe de presupuesto
	Departamento de Montaje
	Para el mes terminado el 31 de agosto de 2010
						Diferencia
						Favorable F
	Costos de Fabricacin	Presupuesto		Actual		U desfavorable
	Costos variables
	Materiales directos	$ 48,000		$ 47,000		$1,000	F
	Mano de obra directa	54.000		51,200		2,800	F
	materiales indirectos	24,000		24,200		200	tu
	Trabajo indirecto	19,800		19,400		400	F
	Utilidades	15,000		14.800		200	F
	Mantenimiento	10,200		10,600		400	tu
	variables totales	171,000		167,200		3.800	F
	Costes fijos
	Alquilar	14.800		14.800		-0-
	Supervisin	18,500		18,500		-0-
	Depreciacin	7,940		7,940		-0-
	totales fijos	41,240		41,240		-0-
	Costos totales	$212,240		$208,440		$3,800	F

Los montos del presupuesto mensual en el informe se basaron en una produccin esperada de 60 000 unidades por mes o 720 000 unidades por ao. El director del Departamento de Montaje est satisfecho con el informe y espera un aumento de sueldo, o al menos un elogio por el trabajo bien hecho. El presidente de la empresa, sin embargo, est descontento con los resultados de agosto, pues solo se produjeron 58.000 unidades.

Indique la frmula del costo presupuestado mensual total. (Redondee los costos unitarios a 2 decimales, es decir, 1,25).

La frmula es costos fijos $ ms costos variables de $ por unidad.

Complete el informe de presupuesto de agosto con datos de presupuesto flexible. (Si la respuesta es cero, ingrese 0, no deje ningn campo en blanco. Redondee los costos unitarios a 2 decimales, es decir, 0,95).

EMPRESA ZELMER
Departamento de Montaje
Informe de presupuesto flexible
Para el mes terminado el 31 de agosto de 2010
			Diferencia
	Presupuesto	Costos reales	Favorable F
Unidades			U desfavorable
Costos variables
Materiales directos	ps	ps	ps	UF
Mano de obra directa				UF
materiales indirectos				UF
Trabajo indirecto				UF
Utilidades				FU
Mantenimiento				UF
Nene. costos variables				FU
Costes fijos
Alquilar
Supervisin
Depreciacin
Nene. costes fijos
Costos totales	ps	ps	ps	UF

En septiembre se produjeron 64.000 unidades. Complete el informe de presupuesto utilizando datos de presupuesto flexibles, suponiendo que (1) cada costo variable fue un 10 % ms alto que su costo real en agosto y (2) los costos fijos fueron los mismos en septiembre que en agosto. (Redondee los costos unitarios a 2 decimales, es decir, 0,95).

EMPRESA ZELMER
Departamento de Montaje
Informe de presupuesto flexible
Para el mes terminado el 30 de septiembre de 2010
			Diferencia
	Presupuesto	Costos reales	Favorable F
Unidades			U desfavorable
Costos variables
Materiales directos	ps	ps	ps	UF
Mano de obra directa				UF
materiales indirectos				FU
Trabajo indirecto				UF
Utilidades				UF
Mantenimiento				FU
Nene. costos variables				UF
Costes fijos
Alquilar
Supervisin
Depreciacin
Nene. costes fijos
Costos totales	ps	ps	ps	FU