ZZZZ Best'in hikayesi agzllk ve cretkarlktr. Bu, bedeli ne olursa olsun baarl olmaya kararl, Reseda, California'dan 15 yandaki bir ocuun hikayesidir. Ad Barry Minkow'dur. Bu dava 30 yl akn bir gemie sahip olsa da, denetiler sahtekarl bulmak iin ok dikkatli olmadklarnda neler olabileceinin bir rneini tekil ediyor.

Minkow'un onu bytmek, hayatnn ok erken bir dneminde milyoner olmak iin byk umutlar vard. Evinin garajnda hal ykama iine balad. Minkow, bakalarnn hallarn temizleyen bir milyoner olmayacan, ancak sigorta restorasyon iinde olabileceini erken fark etti. Baka bir deyile, ZZZZ Best, bir yangn veya selden sonra hal ve perdelik temizlik ileri yapmak iin szleme yapacaktr. Yangn veya selden kaynaklanan hasar muhtemelen sigorta tarafndan karlanacandan, mteri ii yaptrmak iin can atacak ve belki de maliyetinin ne olacayla o kadar da ilgilenmeyecektir. Minkow'un sigorta yenileme fikriyle ilgili tek sorun, hepsinin bir kurgu olmasyd. ddiaya gre gelirinin yzde 80'den fazlas bu iten geliyordu. Dolandrcl yaratma srecinde Minkow, denetiler Ernst & Whinney'i (imdi EY) kandrarak sigorta yenileme iinin gerek olduunu dnmelerini salad. Denetiler ok ge olana kadar asla anlamadlar.

Barry Nasl Dolandrc Oldu?

Minkow, balon patlayana kadar Wall Street'te "harika ocuk" olarak anlan 15 yandaki bir ocuun zihnine baz igrler salayan Clean Sweep: A Story of Compromise, Corruption, Collapse, and Comeback adl bir kitap yazd. . Yeni balayan hal temizleme iine mteri ekmenin bir yolunu bulmaya alyordu. Bir gn garaj ofisinde yalnzken Minkow, Los Angeles'ta Kanal 4' arad. Gen gibi grnmemek iin sesini gizledi ve bir yapmcya hallarn ZZZZ Best'in 16 yandaki sahibine temizlettiini syledi. Kendi iini yrten bir lise son snf rencisinin baar yksn toplumun duymasnn iyi olaca fikriyle yapmcy satt. retici kilit, stok ve hal temizleyici satn ald. Minkow, yapmcya ZZZZ Best'in telefon numarasn verdi ve bekledi. Aramann gelmesi be dakikadan az srd. Minkow telefonu at ve yapmc Bay Barry Minkow ile konumak istediinde Minkow, "Kimin aradn syleyebilirim?" Birka gn iinde, bir film ekibi garajnda ZZZZ Best'i i yerinde ekiyordu. Hikaye o gece yaynland ve ardndan radyo istasyonlarndan ve dier televizyon programlarndan rportaj yapmak isteyen daha fazla telefon geldi. Aramalar, Barry Minkow'un hallarn bizzat temizlemesini talep eden mterilerle dolup tat.

1983 baharnda geliri arttka Minkow, irketi bir ek hesab olmadan ynetmenin giderek zorlatn fark etti. Hikayesinden o kadar etkilenen bir bankac bulmay baard ki, bankac reit olmayan bir mterinin ek hesab amasna izin vermeyi kabul etti. Minkow paray temizlik malzemeleri ve dier ihtiyalar satn almak iin kulland. i byyor olsa da Minkow, vadesi geldiinde borlar ve faizi geri demekte zorland.

Minkow bir eylem plan gelitirdi. Yeterince param olmad iin endielenmekten bkmt. Tm harika fikirlerinin ilk balad garajna gitti ve kendi kaytlarna gre sandndan daha fazla paras olduunu gsteren banka hesab ekstresine bakt. Minkow ksa sre sonra bunun, yazd baz eklerin mteriler tarafndan bozdurulmamas ve dolaysyla banka hesap zetinde henz grnmemesi olduunu fark etti. te! Minkow, iki veya daha fazla banka arasnda ek uurtmaya balad. Raporlama dneminin son gnnde bir ZZZZ Best hesabna bir ek yazp dierine yatrrd. ek, Banka # 1'i en az bir gnlne tahsil etmezdi, bylece her iki hesaptaki paray da sayabilirdi (o zamanlar, ekler her zaman bugn olduu gibi gerek zamanl olarak ilenmezdi).

Bundan ksa bir sre sonra Minkow, ekleri byk lde uurabileceini fark etti. Bununla da kalmayp, bir ay veya bir yl sonunda para transferini gerekletirerek 1. Banka'da gerekte var olandan daha yksek bir bakiye gsterip bilanoya tayabilirdi. Minkow, Banka 1'deki hesabna yazlan eki denmemi ek olarak saymad iin ifte saymay baard.

Dolandrcl Geniletme Zaman

Zamanla Minkow, gvendii kohortlarnn bankalara ve dier ilgili taraflara ZZZZ Best'in sigorta yenileme ileri yaptn dorulamas gibi giderek daha byk dolandrclklara yneldi. Minkow, bankaclar ZZZZ Best'e kredi vermeye ikna etmek iin sahte ileri ve sahte geliri kulland. Belgede grnmesini istedii sat miktar ile var olmayan mterilerden oluan nakit havale formlar vard. Hatta bir yardmc komplocu sahte havale formuna " aferin" yazmt. Minkow o zaman gerekte elde ettiinden ok daha fazla gelir gsterebilirdi.

Minkow'un sahte mali beyanlar, giderek daha fazla bor almasn ve hal temizleme sat noktalarnn saysn artrmasn salad. Bununla birlikte, dn alnan fonlarla bir Ferrari satn almak ve 5.000 metrekarelik bir eve n deme yapmak da dahil olmak zere Minkow'un kiisel zevkleri giderek daha pahal hale geldi. Yani soru uydu: Srekli bir nakit ak problemini nasl zersiniz? Halka aksn! Bu doru, Minkow ZZZZ Best'te halka arz yapt. Tabii ki, irketin kontroln elinde tutmak iin hisselerin ouna sahipti.

Minkow byk liglere kmay baarmt. Wall Street'teydi. Hepsi kendisi iin alan yatrm bankaclar, CPA'lar ve avukatlar vard - imdi Reseda, California'dan 19 yanda olan ve bir anne-baba operasyonunu halka ait bir irkete dntren ocuk.

Barry Halka Alyor

Hissesini satan yklenim firmas tarafndan denetimini yapmas iin byk bir CPA firmasna yaptrmak zorunda kalan Minkow, 30 Nisan 1987 mali yl sonu denetimini yapmas iin Ernst & Whinney'i tuttu. Minkow, denetilerden bir adm nde olmaya devam etti, ta ki Ernst & Whinney denetileri bir sigorta yenileme sahasna gitmekte srar edene kadar. Minkow'un ZZZZ Best'e geldiini syledii tm ilerin - tm gelirin - gerek olduunu dorulamak istediler.

Nianls, szde Minkow'un ok i yapt California, Sacramento'daki bir blgeye gitti. Restorasyon ii gibi grnen bir bina arad. Bunu neden yapt net deil, ancak devam eden bir restorasyon ii gibi grnen bir bina belirledi.

Haftann balarnda Minkow, kohortlarndan birini Sacramento'da restorasyon alan gibi grnen byk bir bina bulmas iin gndermiti. ans eseri, Minkow'un orta, daha sonra ortayla ayn siteyi seti. Minkow'un kohortlar bina iin kiracy buldu. Temsilciyi hafta sonu baz potansiyel kiraclara binay gsterebilmeleri iin anahtarlar vermeye ikna ettiler. Minkow'un yardmclar, ortak gelmeden nce siteye gittiler ve duvarlara, bina restorasyonu iin yklenicinin ZZZZ Best olduunu belirten pankartlar yerletirdiler. Aslnda, bina o srada tam olarak ina edilmemiti, ancak alanda baz restorasyon almalar yaplyormu gibi grnyordu.

Minkow, ksmen ans sayesinde ve ksmen de Ernst & Whinney denetilerinin ZZZZ Best hesabn kaybetmek istememeleri nedeniyle bunu baarabildi. Firma iin byk bir gelir kayna haline gelmiti ve Minkow'un kaderinde giderek daha byk baarlar var gibi grnyordu. Minkow akllyd ve ZZZZ Best hesabn kaybetmek istemeyen denetilerin kaldracn, sigorta restorasyon ilerini ok merak ettiklerinde ikayet etmenin bir yolu olarak kulland. Hatta iini Ernst & Whinney'den alp dier denetilere vermekle tehdit ederdi. Onlarn iyi tarafna gemek iin denetilerle arap ier, yemek yer ve hatta onlar evine davet ederdi.

Minkow da site ziyareti ile nlem ald. Denetilere, mteahhitlere, sigorta irketlerine, bina sahibine veya restorasyon almasna dahil olan dier kiilere herhangi bir takip aramas yapmayacaklarna dair bir gizlilik szlemesi imzalatt. Bu, denetilerin sigorta yenileme szlemelerini bamsz nc taraflarla dorulamasn engelledi.

Dolandrclk Ortaya kmaya Balyor

Sonunda irketin lmne yol aacak olan ZZZZ Best iin sorunlar balatan Los Angeles'l bir ev hanmyd. Minkow tannm bir figr ve gsterili bir karakter olduu iin Los Angeles Times hal temizleme ii hakknda bir haber yapt. Los Angelesl ev hanm Minkow hakkndaki hikayeyi okudu ve ZZZZ Best'in hal temizleme hizmetleri iin kredi kart cretini artrarak ilk yllarda hizmetler iin ondan fazla cret aldn hatrlad.

Minkow, ou insann kk dolandrclktan paay syrmak iin aylk hesap zetlerini kontrol etmedii zerine kumar oynamt. Ancak ev hanm fazla creti fark etti ve Minkow'a ikayette bulundu ve sonunda fazla demeyi iade etti. Minkow, Times makalesinin gsterdii kadar baarlysa, o zamanlar neden bu kadar dk seviyelere bavurmak zorunda kaldn anlayamyordu. Bu yzden daha fazlasn renmek iin muhabiri arad ve bu da sonunda ZZZZ Best'in ve o kadar da gurur verici olmayan gelecekteki hikayelerin soruturulmasna yol at.

Minkow, kendisine ve sahip olduklarna cmerte harcamaya devam ettii iin, her zaman daha fazla paraya ihtiyac varm gibi grnyordu. Zamanla o kadar ktye gitti ki, kredileri dememek zereydi ve alacakllar uzak tutmak iin hikayeler uydurmak zorunda kald ve tedarikilerine deme yapamad. ikayetler gelmeye devam etti ve sonunda ZZZZ Best olan kart evi kt.

Dolandrcln zld srada Ernst & Whinney, ZZZZ Best denetiminden istifa etmeye karar verdi. Minkow'un ve onun ZZZZ Best'teki iinin doruluundan phe etmeye balamt. Tabii o zamana kadar ok az nemliydi nk firma bir sredir rtbasn tarafyd.

Yasal Sorumluluk Sorunlar

ZZZZ Best dolandrcl, zamannn en byk dolandrclklarndan biriydi. ZZZZ Best'in, 35 milyon dolarlk bir hissedarlar toplu davas at bildirildi. Ernst & Whinney, 31 Temmuz 1986'da sona eren aylk dnem iin mali tablolara dayanarak multimilyon dolarlk kredi veren bir banka tarafndan dava edildi. kredinin ZZZZ Best'e verilmesi. Ancak firma, inceleme raporunda ZZZZ Best mali tablolar hakknda bir gr yaynlamadn belirtmiti. Yarg, Ernst & Whinney ifadeler hakknda herhangi bir gr bildirmekten aka kand iin bankann inceleme raporuna dayanmasnn hakl olmadna karar verdi. Firma, yargcn bir inceleme szlemesinin denetimin makul gvencesinden ziyade yalnzca snrl gvence saladn anlamas konusunda anslyd.

Barry Minkow, 100 milyon dolarlk bir dolandrclk planna katlmakla suland. 25 yl hapis cezasna arptrld.

Ernst ve Whinney'deki d denetiler dolandrclk geninin hangi ksmna yenik dt?

A) Frsat

B) Tevik basks

C) Rasyonelletirme

D) Frsat ve rasyonalizasyon