10. El 1 de enero del ao fiscal actual, Sam y Barbara formaron una sociedad igualitaria. Sam hizo una contribucin en efectivo de $60 000 y una contribucin de propiedad con una base ajustada para l de $160 000 y un valor justo de mercado de $140 000 a cambio de su participacin en la sociedad. Brbara aport una propiedad con una base ajustada de $120,000 y un valor justo de mercado de $200,000 a cambio de su participacin en la sociedad. Cul de las siguientes declaraciones es correcta con respecto a las consecuencias del impuesto sobre la renta de esta transaccin?

a. La base ajustada de Sam en su inters de sociedad es $200,000.

b. La base ajustada de la sociedad en los activos aportados por Sam es de $140,000.

C. Brbara reconoci una ganancia de $80,000 con respecto a su aporte de propiedad.

d. La base ajustada de Brbara en su inters de sociedad es $120,000.

11. Tina y Betty formaron una sociedad. Tina recibi una participacin del 40 por ciento en la sociedad a cambio de un terreno con una base ajustada para ella de $60,000 y un valor justo de mercado de $80,000. Betty recibi una participacin del 60 por ciento en la sociedad a cambio de $120,000 en efectivo. Tres aos despus de la fecha de la contribucin, la sociedad vendi la tierra aportada por Tina a un tercero no relacionado por $90,000. Cunta ganancia se requiri que se le asignara a Tina como resultado de la venta por parte de la sociedad?

a. $4,000

b. $12,000

C. $24,000

d. $30,000

12. Cuando el inventario que se contribuy a una sociedad a cambio de un inters en la sociedad finalmente es vendido por la sociedad, cmo se determinar el carcter de la ganancia o prdida?

a. El carcter de cualquier ingreso o prdida ser ordinario independientemente de cundo la propiedad aportada sea vendida por la sociedad e independientemente del carcter del bien en manos de la sociedad.

b. El carcter de cualquier ingreso o prdida ser ordinario si los bienes aportados son vendidos por la sociedad dentro de los cinco aos siguientes a la fecha de la aportacin, independientemente del carcter del bien en poder de la sociedad.

C. El carcter de cualquier ingreso o prdida se basar en el carcter del activo en manos de la sociedad, independientemente de cundo la sociedad venda la propiedad aportada.

d. El carcter de cualquier ingreso o prdida ser ordinario en la medida de la ganancia o prdida incorporada del socio contribuyente en la propiedad al momento de la contribucin, independientemente de cundo se venda la propiedad aportada, y cualquier saldo se basar en el carcter de el bien en manos de la sociedad.

13. Brbara y Bill formaron una sociedad igualitaria, B&B, una sociedad general, el 1 de enero de 2015. Brbara aport $100 000 a cambio de la mitad de su inters. Bill aport un terreno por valor de $100,000 que tena una base ajustada para l de $30,000 a cambio de su mitad de inters. Cul de las siguientes afirmaciones es correcta con respecto a esta transaccin?

a. Ninguno de Barbara, Bill o B&B reconoci ninguna ganancia o prdida.

b. Bill reconoci una ganancia de $70,000, pero Barbara y B&B no reconocieron ninguna ganancia o prdida.

C. B&B reconoci una ganancia de $70,000, pero Barbara y Bill no reconocieron ninguna ganancia o prdida.

d. Bill y B&B reconocieron cada uno $70,000 de ganancia, pero Brbara no reconoci ninguna ganancia o prdida.

14. Cul de los siguientes disminuye la base de un socio en el inters de sociedad del socio?

a. Aportes adicionales que hace el socio durante el ao

b. La parte asignable del socio de los ingresos exentos de impuestos

C. La parte asignable del socio de las partidas de ingresos y ganancias de la sociedad

d. Distribuciones de efectivo al socio durante el ao

15. Jim, uno de los dos socios iguales de JJ Partnership, una sociedad general, aport bienes utilizados en su comercio o propiedad comercial con una base ajustada para l de $15,000 y un valor justo de mercado de $10,000 a JJ Partnership. La cuenta de capital de Jim fue acreditada con $10,000. Posteriormente, la propiedad se vendi por $ 12,000. Como resultado de esta venta, cunta ganancia o prdida se le puede asignar a Jim?

a. ganancia de $1,000

b. prdida de $ 1,500

C. ganancia de $ 2,000

d. prdida de $ 3,000

16. Ronald y Roy formaron una sociedad igualitaria, R&R Partnership, una sociedad general, el 1 de enero de 2011. Ronald aport $100,000 a cambio de su participacin de la mitad en la sociedad R&R. Roy aport un terreno por valor de $100 000 y con una base ajustada a Roy de $30 000 a cambio de su participacin de la mitad en la sociedad. Roy es desarrollador inmobiliario, y al momento de la aportacin, el terreno estaba en inventario en sus manos. El terreno es un bien de capital en manos de R&R Partnership. Si R&R Partnership vende el terreno en 2017 a un contribuyente no relacionado por $180,000, cunta ganancia reconocer R&R Partnership y cul ser el carcter de la ganancia?

a. $ 80,000, toda la cual ganancia ser ingreso ordinario

b. $ 150,000, toda la cual ganancia ser ganancia de capital

C. $ 150,000, toda la cual ganancia ser ingreso ordinario

d. $150,000, consistente en $80,000 de ganancia de capital y $70,000 de ingresos ordinarios

17. Todos los siguientes son elementos declarados por separado en el Anexo K-1 de un socio, excepto

a. ganancia de capital a corto plazo.

b. ingreso ordinario del negocio de la sociedad.

C. dividendos

d. inters.

18 _ A principios de 2015, la base ajustada de Margaret en su participacin del 50 por ciento en MP Partnership, una sociedad general de ao calendario, era de $10,000. Durante 2015, Margaret no hizo ninguna contribucin adicional a MP Partnership, y la participacin de Margaret en los pasivos de MP Partnership no cambi. Durante 2015, MP Partnership distribuy $5,000 a Margaret, y MP Partnership tuvo los siguientes elementos de ingresos, deducciones, ganancias y prdidas de la sociedad para 2015:

Ingreso imponible declarado por separado $ 30,000

Intereses exentos de impuestos $10,000

Prdida de capital ($ 20,000)

Cul es la base ajustada de Margaret en su inters de sociedad en MP Partnership a finales de 2015?

a. 0

b. $10,000

C. $15,000

d. $25,000

19. Sam, Sue y Shelley formaron una sociedad. Sam recibi una participacin del 50 por ciento en la sociedad a cambio de un terreno con una base ajustada para l de $30 000 y un valor justo de mercado de $50 000. Sue recibi una participacin del 25 por ciento en la sociedad a cambio de $25,000 en efectivo. Shelley recibi una participacin del 25 por ciento en la sociedad a cambio de $25,000 en efectivo. Seis aos despus de la fecha de la contribucin, la sociedad vendi la tierra aportada por Sam a un tercero no relacionado por $90,000. Cunta ganancia se requiri que se le asignara a Sam como resultado de la venta por parte de la sociedad?

a. $20,000

b. $30,000

C. $40,000

d. $60,000

20. Larry y Moe son socios iguales en el capital y las ganancias de The LM Partnership. No estn relacionados. El 1 de agosto de 2014, Larry vendi 100 acciones de Last Chance Mining Corp. a la sociedad por su valor justo de mercado de $7,000. Larry haba comprado las acciones en 2000 por $10,000. Cul es, si la hay, la prdida reconocida de Larry por la venta de estas acciones?

a. $ -0-

b. Prdida de capital a largo plazo de $ 3,000

C. Prdida de capital a largo plazo de $ 1,500

d. prdida ordinaria de $ 3,000

21. Larry y Moe, de la sociedad de la pregunta anterior, admiten a Curly en la sociedad, que pasa a llamarse The LMC Partnership. El valor total de la sociedad era de $120 000 el 31 de diciembre de 2014. El 1 de enero de 2015, Curly aport $40 000 a la sociedad y la cuenta de capital de la sociedad de Curly se acredit con $40 000. La utilidad neta ordinaria de la sociedad para 2015 fue de $60,000. Al 31 de diciembre de 2015, la base de Curly en su participacin en la sociedad y su ingreso imponible de 2015 de la sociedad eran:

a. la base y los ingresos son ambos $60,000

b. base=$60,000, ingreso=$20,000

C. base=$60,000,ingreso=$40,000

d. base=$40,000,ingreso=$20,000

22. El 1 de julio de 2015, Lester adquiri una participacin del 30 % en Cupcake Bakery, una sociedad, al contribuir a la propiedad de la sociedad con una base ajustada para l de $5,000 y un valor justo de mercado de $12,000 sujeto a una hipoteca de $8,000 que fue asumido por la sociedad. Cul es la base de Lester en su inters por Cupcake Bakery?

a. $4,000

b. $5,000

C. $6,400

d. $-0-

23. El 1 de enero de 2015, Carl, Hank y Laurie formaron una sociedad igualitaria de tres personas en la que Carl y Hank contribuyeron cada uno con $100 000 y Laurie aport una propiedad de inversin (terreno) con una base para ella de $60 000 y un valor justo de mercado de $100 000 . El 30 de septiembre de 2015, la sociedad vendi el terreno por $130.000. El monto de la ganancia o prdida que se asignar a Laurie es:

a. ganancia de $ 100,000

b. ganancia de $ 50,000

C. ganancia de $ 30,000

d. ganancia de $ 23,333

mi. prdida de $ 10,000

24. El 1 de enero de 2015, Carl, Hank y Laurie formaron una sociedad igualitaria de tres personas en la que Carl y Hank contribuyeron cada uno con $100 000 y Laurie aport una propiedad de inversin (terreno) con una base para ella de $60 000 y un valor justo de mercado de $100 000 . El 30 de septiembre de 2015, la sociedad vendi el terreno por $45,000. El monto de la ganancia o prdida que se asignar a Laurie es:

a. prdida de $ 5,000

b. prdida de $ 10,000

C. prdida de $ 15,000

d. Ninguna de las anteriores

25. Cuando la propiedad anteriormente utilizada por un socio para fines personales es aportada por el socio a la sociedad que la convierte en uso comercial o de inversin, la sociedad toma como base la propiedad para calcular la depreciacin.

a. el valor justo de mercado de la propiedad a la fecha de la contribucin.

b. el menor de la base ajustada del socio en la propiedad o el valor justo de mercado de la propiedad a la fecha de la contribucin.

C. la base ajustada del socio en la propiedad.

d. Ninguna de las anteriores.

26. El 1 de enero de 2015, Carl, Hank y Laurie formaron una sociedad igualitaria de tres personas en la que Carl y Hank contribuyeron cada uno con $100 000 y Laurie aport una propiedad de inversin (terreno) con una base para ella de $60 000 y un valor justo de mercado de $100 000 . El 30 de septiembre de 2015, la sociedad vendi el terreno por $60,000. El monto de la ganancia o prdida que se asignar a Laurie es:

a. 0.

b. prdida de $ 40,000.

C. prdida de $ 60,000.

d. Ninguna de las anteriores.

27. Cul, si alguna, de las siguientes afirmaciones es o son falsas?

I. Si se aporta propiedad con una prdida incorporada a una sociedad de inversin que sera tratada como una compaa de inversin si la sociedad fuera una corporacin, la prdida se reconocer al momento de la contribucin.

II. Una sociedad tiene derecho a deducir un pago garantizado a un socio si hubiera sido deducible un pago en efectivo de la misma cantidad a una parte independiente.

a. Yo solo.

b. yo solo

C. II y IV.

d. III solamente.

28. El 1 de enero de 2015, Carl, Hank y Laurie formaron una sociedad igualitaria de tres personas en la que Carl y Hank contribuyeron cada uno con $100 000 y Laurie aport una propiedad de inversin (terreno) con una base para ella de $60 000 y un valor justo de mercado de $90 000 . El 30 de septiembre de 2015, la sociedad vendi el terreno por $30,000. El monto de la ganancia o prdida que se asignar a Laurie es:

a. 0.

b. prdida de $ 40,000.

C. prdida de $ 30,000.

d. prdida de $ 10,000.

29 . El 1 de julio de 2015, Clark adquiri una participacin del 20 por ciento en D and D Partnership, al contribuir con una parcela de tierra por la cual su base era de $8,000. Despus de la contribucin, cada uno de los otros dos socios posea una participacin del 40 por ciento en D and D Partnership. Tras la contribucin, el terreno tena un valor justo de mercado de $20,000 y estaba sujeto a una hipoteca de $4,000. La responsabilidad de la hipoteca fue asumida por la sociedad. Suponiendo que no existan otros pasivos de la sociedad, la base del inters de Clark en la sociedad es:

a. $4,000.

b. $4,800.

C. $16,000.

d. $16,800.

30. El 1 de julio de 2015, Clark adquiri una participacin del 20 por ciento en D and D Partnership, al contribuir con una parcela de tierra por la cual su base era de $8,000. Despus de la contribucin, cada uno de los otros dos socios posea una participacin del 40 por ciento en D and D Partnership. Tras la contribucin, el terreno tena un valor justo de mercado de $20,000 y estaba sujeto a una hipoteca de $4,000. La responsabilidad de la hipoteca fue asumida por la sociedad. Qu efecto, si hubo alguno, tuvo la contribucin de Clark sobre la base de los intereses de la sociedad propiedad de los otros dos socios?

a. ninguno.

b. se redujeron las bases de los dems socios en sus intereses sociales.

C. se incrementaron las bases de los dems socios en sus intereses sociales.

d. La respuesta depende del carcter de la propiedad en manos de la sociedad.

31. Los socios de Martin, Cynthia, Lilly Partnership, es decir, Martin, Cynthia y Lilly, comparten utilidades y prdidas en una proporcin de 4:3:1, respectivamente. La base ajustada de cada socio, al 31 de diciembre de 2015, fue la siguiente: Martn, $7,200; Cynthia, $6,000; y Lilly, $2,500. Durante 2015, la sociedad incurri en una prdida operativa de $15,000. La prdida no se refleja en las cifras base anteriores. Como resultado de esta prdida, qu cantidad es deducible por Martin, Cynthia y Lilly, respectivamente, en sus declaraciones de impuestos individuales para 2015?

a. $6,000, $4,500 y $2,500

b. $6,000, $4,500 y $4,500

C. $7,000, $5,500 y $2,500

d. $7,100, $5,400 y $2,500

mi. $7200, $5625 y $1875

32. TR Partnership tuvo una prdida operativa ordinaria de $48 000 en 2015. La sociedad tena activos por $58 500 y pasivos por $15 000 al final del ao. Antes de la distribucin de la prdida, el inters de capital de un tercio del socio Ashford tena una base ajustada de $10,000 a fines de 2015. Cunto puede deducir Ashford en su declaracin de impuestos individual como parte de la prdida de la sociedad en 2015?

a. $14,500

b. $10,000

C. $16,000

d. $15,000

mi. Ninguna de las anteriores

33. Jim Cash, uno de los dos socios iguales, aport propiedad comercial con una base de $15,000 y un valor justo de mercado de $10,000 a la sociedad de la que era miembro. Su cuenta de capital fue acreditada con $10,000. Posteriormente, la propiedad se vendi por $ 16,000. Como resultado de esta venta, cunta ganancia o prdida se le puede asignar a Jim?

a. prdida de $ 1,000

b. ganancia de $1,000

C. ganancia de $ 500

d. prdida de $ 6,000

mi. Ninguna de las anteriores

34. El 1 de julio de 2015, Bertram adquiri una participacin del 30 por ciento en Windward Partnership mediante la contribucin de una propiedad con una base ajustada de $5,000 y un valor justo de mercado de $12,000. La propiedad estaba sujeta a una hipoteca de $8,000, la cual fue asumida por Windward Partnership. Cul es la base de Bertram en su inters en Windward Partnership?

a. $0

b. $4,000

C. $5,000

d. $6,400

35 . A partir del 1 de enero de 2015, la base ajustada de Jody en su participacin en la sociedad fue de $25,000. Su participacin en los artculos de la sociedad en 2015 es la siguiente: ingresos por dividendos de $6,000 y una prdida ordinaria de $48,000. Ella recibi una distribucin de la sociedad de $15,000 durante el ao. Ella debe informar lo siguiente relacionado con estas transacciones.

a. Ingresos por dividendos de $6,000, una distribucin no sujeta a impuestos de $15,000, una prdida ordinaria de

$10,000 y una prdida suspendida de $38,000.

b. Ingresos por dividendos de $6,000, una prdida ordinaria de $31,000, una prdida suspendida de $17,000 y una

distribucin gravable de $15,000.

C. Ingresos por dividendos de $6,000, una distribucin no sujeta a impuestos de $15,000, una prdida ordinaria de

$16,000 y una prdida suspendida de $32,000.

d. Ingresos por dividendos de $6,000, una prdida ordinaria de $48,000 y una distribucin no gravable de

$15,000.

mi. Ingresos por dividendos de $6,000, una prdida ordinaria de $48,000 y una distribucin gravable de

$15,000.

36. Robert y Frank son socios en la sociedad Quick Freeze y poseen, respectivamente, el 60 y el 40 por ciento del capital y las ganancias de la sociedad. Al inicio del ao, sus bases en los intereses de sus sociedades eran $18,000 y $12,000. Durante el ao, la sociedad tuvo los siguientes rubros de renta: renta ordinaria de la sociedad, $30,000; ganancias de capital a largo plazo, $10,000; e ingresos exentos de impuestos de intereses de bonos municipales, $5,000. Robert retir $8,000 y Frank retir $12,000. Sus respectivas bases al cierre del ao son:

a. Roberto: $45,000; y Frank: $30,000.

b. Roberto: $42,000; y Frank: $28,000.

C. Roberto: $37,000; y Frank: $18,000.

d. Roberto: $34,000; y Frank: $16,000.

mi. Roberto: $33,000; y Frank: $22,000.

37. El 2 de enero de 2016, Ralph aport un terreno a Tom and Ralph Partnership. La base ajustada de Ralph para este terreno era de $50 000 y su valor justo de mercado era de $75 000. Bajo el acuerdo de sociedad, la cuenta de capital de Ralph fue acreditada con el valor total justo de mercado de la tierra. Tom igual la contribucin de Ralp con una contribucin en efectivo de $75,000 a la sociedad. As, en la cuenta de capital de cada socio se abonaron $75.000. Tom y Ralph comparten las ganancias y las prdidas por igual. Cul es la base ajustada de la sociedad en la propiedad que recibi de Ralph?

a. $25,000

b. $37,500

C. $50,000

d. $75,000

38. El 20 de diciembre de 2014, Jim Cash, uno de los dos socios, aport inventario con una base de $15,000 y un valor justo de mercado de $10,000 a la sociedad de la que era miembro. Su cuenta de capital fue acreditada con $10,000. La propiedad, que era un bien de capital en manos de la sociedad, fue vendida el 1 de diciembre de 2015 en $12,000. Como resultado de esta venta, cul es el monto y el carcter de cualquier ganancia o prdida imputable a Jim?

a. ganancia de $1,000

b. prdida de $ 1,500

C. ganancia de $ 2,000

d. prdida de $ 3,000

mi. Ninguna de las anteriores

39. El 22 de diciembre de 2015, Jim Cash, uno de los dos socios, aport inventario con una base de $15,000 y un valor justo de mercado de $30,000 a la sociedad de la que era miembro. Su cuenta de capital fue acreditada con $30,000. La propiedad, que era un bien de capital en manos de la sociedad, fue vendida el 2 de enero de 2016 en $18,000. Como resultado de esta venta, cul es el monto y el carcter de cualquier ganancia o prdida imputable a Jim?

a. $ 15,000 de ganancia de capital

b. $1,500 de ganancia de capital

C. $3,000 ingresos ordinarios

d. Ninguna de las anteriores

40. El 22 de diciembre de 2008, Jim Cash, uno de los dos socios, aport activos de capital que tena para inversin con una base para l de $15,000 y un valor justo de mercado de $10,000 a la sociedad de la que era miembro. Su cuenta de capital fue acreditada con $10,000. La propiedad, que era inventario en manos de la sociedad, fue vendida el 2 de enero de 2016 en $18,000. Como resultado de esta venta, cul es el carcter y el monto de cualquier ganancia o prdida que se asignar a Jim?

a. ganancia de $1,000

b. $4,500 ingresos ordinarios

C. ganancia de $ 2,000

d. prdida de $ 3,000

mi. Ninguna de las anteriores