[20] Bob, un contribuyente de ao civil en efectivo, es propietario de una agencia de seguros. Bob tiene cuatro personas que le venden seguros. Los vendedores incurren en gastos ordinarios y necesarios de comida y entretenimiento que Bob les reembolsa mensualmente. Durante el ao en curso, Bob reembols a sus agentes $10 000 por comidas y $26 000 por entretenimiento. Cunto del reembolso puede deducir Bob por gastos de comida y entretenimiento en su declaracin de impuestos federales sobre la renta del ao en curso?

R. $5,000

B $8,000

C$30,800

D$36,000

[21] En enero de 2018, el Sr. D, que trabaja por cuenta propia, compr un automvil nuevo, que utiliza al 100 % para el negocio. Durante 2018, condujo el auto 14,000 millas. El Sr. D tambin es dueo de otro automvil, que usa ocasionalmente para negocios, pero principalmente para persona 2018, condujo el segundo automvil 2000 millas comerciales. El segundo automvil no est completamente depreciado. Cul es el monto de la deduccin de gastos de automvil del Sr. D utilizando la tarifa estndar por milla?

R. $7,490

B $7,630

C $8,560

D$8,720

[22] A cul de los siguientes se aplica el lmite del 50 % sobre la deducibilidad de los gastos relacionados con el negocio?

A. Comidas mientras viaja fuera de casa por negocios.

B. Gastos de comida reembolsados del empleado.

C. Comidas para clientes en su lugar de trabajo.

D. Comidas mientras viaja fuera de casa por negocios y comidas para clientes en su lugar de trabajo.

[23] Cul de las siguientes afirmaciones sobre los requisitos de mantenimiento de registros para viajes es verdadera?

A. Los nmeros de Seguro Social de los invitados de negocios deben registrarse para respaldar los gastos de viaje.

B. Si no se registra el propsito comercial de una comida, se pueden usar otras pruebas para corroborar el propsito comercial.

C. Se deben conservar los recibos de todos los gastos de transporte superiores a $75.

D. Un cheque cancelado, por s mismo, es evidencia adecuada para respaldar un gasto de viaje.

[24] Durante el ao en curso, Ashley Corporation carg los siguientes pagos a gastos varios:

Gastos de viaje de $300 para que el presidente de la empresa ofrezca testimonio voluntario en la capital del estado contra la legislacin propuesta considerada desfavorable para su negocio Regalos de Navidad a 20 clientes a $75 cada uno Aporte de $600 al candidato poltico local La deduccin mxima que Ashley puede reclamar por estos pagos es

R. $800

B $1,400

1.800 dlares canadienses

D$2,400

[25] Durante el ao en curso, el Sr. Y, un propietario nico basado en efectivo, pag lo siguiente:

Salario base a sus 4 empleados

Bonificaciones de fin de ao de $100 000 pagadas a 2 empleados por

estableciendo nuevos rcords de ventas

20.000 regalos de Navidad a sus 4 empleados en

reconocimiento por servicios pasados ($50 por regalo)

200

Cul es la cantidad total que el Sr. Y puede deducir en su declaracin de impuestos sobre la renta del ao en curso?

R. $100,000

B $120,000

C $120,100

D$120,200

[26] Flora Corporation otorg las siguientes adjudicaciones de bienes muebles tangibles a los empleados durante el ao en curso bajo un plan escrito, calificado y no discriminatorio:

Valor Nombre Motivo del premio recibido Mike 20 aos de empleo $250 Kurt 20 aos de empleo 250 Steve 35 aos de empleo 450 Casey

40 aos de empleo 550 George Premio de seguridad de 5 aos 200 No se otorgaron otros premios de seguridad durante el ao en curso. La cantidad que Flora puede deducir en relacin con estos premios es

R. $400

B $1,300

C $1,500

D$1,700

[27] Todos los siguientes pagos realizados a los empleados seran actualmente deducibles como gastos comerciales excepto

A. Los salarios pagados a los empleados por la construccin de un nuevo edificio para ser utilizado en el negocio.

B. Pago de vacaciones pagado a un empleado cuando el empleado elige no tomar vacaciones.

C. Salario razonable pagado a un funcionario corporativo que posee una participacin mayoritaria por los servicios que prest.

D. Pago de suma global hecho al beneficiario de un empleado fallecido que sea razonable en relacin con los servicios pasados del empleado.

[28] En el ao 1, Paige firm un contrato de arrendamiento de 6 aos por un edificio para usar en su negocio. En el ao 3, instal estantes e hizo otras mejoras de arrendamiento en el edificio por un total de $3200. Ella puede

A. Deducir los $3,200 como gasto corriente.

B. Deprecie los $3,200 usando la depreciacin MACRS regular.

C. Deprecie los $3,200 utilizando el sistema de depreciacin alternativo.

D. Amortizar los $3,200 durante el plazo restante del contrato de arrendamiento.

[29] En abril del ao en curso, el Sr. Beach, un contribuyente de base devengada, tuvo una prdida por robo de $25,000 de artculos de inventario mantenidos para la venta a clientes en el curso ordinario de su negocio. En agosto del ao en curso, recibi un reembolso de $25,000 de su compaa de seguros para cubrir la prdida. Cul de los siguientes es un mtodo correcto para informar la prdida y el reembolso en la declaracin de impuestos sobre la renta de Beach?

A. Incluir los $25,000 en ingresos ordinarios; la prdida se contabiliza en el costo de los bienes vendidos.

B. No reportar la prdida como un artculo separado; no incluya los $25,000 en ingresos ordinarios.

C. Incluir los $25,000 en ingresos ordinarios; disminuir el costo de los bienes vendidos por la regla de prdida por hecho fortuito de $100.

D. Aplicar la regla del 10% del ingreso bruto ajustado a la prdida; el monto de la prdida deducible sera el monto del reembolso a incluirse en los ingresos ordinarios.