25. Cruises, Inc. ha presupuestado los ingresos por ventas de la siguiente manera:

Junio Julio Agosto

Ventas a crdito $135,000 $125,000 $ 90,000

Ventas en efectivo 90.000 255.000 195.000

Ventas totales $225,000 $380,000 $285,000

La experiencia pasada indica que el 60% de las ventas a crdito se cobrarn en el mes de la venta y el 40% restante se cobrar en el mes siguiente. Las compras de inventario son todas a crdito y el 50% se paga en el mes de la compra y el 50% en el mes siguiente a la compra. Las compras de inventario presupuestadas son:

junio $300,000

julio 240.000

agosto 105.000

Otros desembolsos en efectivo presupuestados: (a) gastos de venta y administracin de $48 000 cada mes, (b) dividendos de $103 000 se pagarn en julio y (c) compra de equipo en agosto por $30 000 en efectivo. La empresa desea mantener un saldo de efectivo mnimo de $50 000 al final de cada mes. La empresa pide prestado dinero al banco con un inters del 6% si es necesario para mantener el saldo mnimo de efectivo. El dinero prestado se reembolsa en los meses en los que hay un exceso de saldo de efectivo. El saldo de efectivo inicial el 1 de julio era de $50,000. Supongamos que el dinero prestado en este caso es por un mes.

Instrucciones

Elaborar un presupuesto de caja para los meses de julio y agosto.

Presupuesto en efectivo

Para los dos meses de julio y agosto

Julio Agosto

Saldo de caja inicial

Agregar: Recibos

Cobros de clientes

Ventas en efectivo

Ingresos totales

Efectivo total disponible

Menos: Desembolsos

Compras

Gastos de venta y administracin.

Dividendos

Compra de equipo

Desembolsos totales

Exceso (deficiencia) de efectivo disponible sobre los desembolsos

Financiacin

Prstamos

Reembolsos

Saldo de caja final