9.39 (apndice) Finalizacin de cuadros presupuestarios: fabricante

School Days Furniture Ltd fabrica una variedad de escritorios, sillas, mesas y estanteras que se venden a escuelas pblicas en Australia Occidental. El contador financiero de la divisin de escritorio est preparando el presupuesto para el tercer trimestre de este ao. Las siguientes ventas han sido pronosticadas para el tercer trimestre.

Julio	5000 escritorios
Agosto	6000 escritorios
Septiembre	7500 escritorios

Cada escritorio requiere 3 metros de tablones de madera y 1,5 horas de mano de obra directa. Cada escritorio se vende a $ 200. Los tablones de madera cuestan $ 18 por metro y al final de cada mes queda suficiente madera para cubrir el 10 por ciento de los requisitos de produccin del prximo mes. La divisin incurre en un costo de $25 por hora por mano de obra directa, incluidos los costos adicionales. La divisin termina cada mes con suficientes productos terminados para satisfacer el 20 por ciento de las ventas del mes siguiente.

Requerido:

1. En una hoja de clculo de Excel, construya y complete los siguientes programas de presupuesto.

1. Presupuesto de ventas

	Julio	Agosto	Septiembre
unidades de venta	5000
Precio de venta por unidad	$ 200
Los ingresos por ventas	$ 1,000,000

2. Presupuesto de produccin (unidades)

	Julio	Agosto	Septiembre
Unidad de ventas	5 000
Agregar inventario final	1 200		1 500
Unidades totales requeridas	6 200
Menos inventario inicial	1 000
Produccin planificada	5 200

3. compras de materias primas

	Julio	Agosto	Septiembre
Produccin planificada	5 200
Materia prima por unidad	3
Materia prima requerida para la produccin.	15 600
Agregar inventario final de materias primas	1890		2 700
Requerimientos totales	17 490
Menos inventario final de materias primas.	1 560
Compras previstas de materias primas en metros	15 930
Costo por metro	$ 18
Compras previstas de materia prima en dlares	$ 286 740

4. Presupuesto de mano de obra directa

	Julio	Agosto	Septiembre
unidades de venta	5 000
Mano de obra directa por unidad	1.5
Horas de mano de obra directa requerida	7 500
Costo por hora	$ 25
Costo planificado de mano de obra directa	$187 500