Bu sorular Vergilendirme Konusundan alnmtr.

Para. A

S1.

42 yanda ve kalifiye bir avukat olan X, 30 Haziran 2020 tarihinde sona eren gelir yl iin gelir vergisi beyannamesini doldurma srecindedir. Vergi beyannamesinde aadaki ilemlerle nasl baa klaca konusunda yardmnz/tavsiyenizi istemektedir:

15 Ekim 2019'da X, Avustralya Menkul Kymetler Borsas'nda ilem gren bir irket olan X1 Ltd'deki tm hisselerini satt. Hisseleri 7 Temmuz 2010'da 50.000$'a satn ald ve 150.000$'a satt. X, satndan kar elde etmek amacyla hisseleri satn ald. (X, hisselere sahip olduu dnemde temett ald). X, borsacsna sat gelirlerini merkezi Hong Kong'da bulunan bir nakit ynetimi trstne yatrmasn tavsiye etti. Bu trst, ksa vadeli mevduatlara ylda %15 faiz dyordu ve birok Avustralyal yatrmc bu trst kullanyordu. X'in dncesi, uzun vadede fonlarla ne yapacana karar verirken paray nakit ynetimi trstnde geici olarak tutmakt. Ne yazk ki, 30 Aralk 2019'da X'in borsacs (Y), X'e nakit ynetimi trstnn sahiplerinin profesyonel dolandrclar olduunu ve ok sayda yatrmcy milyonlarca dolar dolandrdklarn bildirdi. Ksacas, X'in 150.000 dolar da alnd ve paray geri alma ans yok. 2009 ile 2020 arasnda X, dier hisseleri yalnzca yaklak be kez alp satt. 30 Aralk 2019 itibariyle, X hala 150.000 dolarn uzun vadeli kullanmn dnyordu. X, 15 Kasm 2019'da fondan 5.500$'lk bir faiz demesi ald. X'in 2015-16 gelir ylndan itibaren 20.000$'lk net sermaye kayb var.

Q2

X, X'in ebeveynlerinin 30 yl nce kurduu istee bal bir aile trstnn (Happy Family Trusts (HPT)) lehtardr. HPT'nin yatrm amal mlk ve iki kk iletmesi vardr. Birok istee bal trst gibi, HPT'nin mtevellisi de mutlak bir takdir yetkisine sahiptir. veklet senedi izelgesinde listelenen herhangi bir lehtara kar demek. X, izelgede lehdarlardan biri olarak listelenmitir. HPT'nin 30 Haziran 2020'de sona eren mali yl iin 250.000 $ muhasebe kar olmutur. Net gelir (vergiye tabi gelir) ) 30 Haziran 2020'de sona eren gelir yl iin ITAA 1936'nn 95(1) maddesi uyarnca 300.000 dolard. Aradaki fark, esas olarak amortismana tabi varlklar zerindeki dk vergi amortismanna (muhasebeye kyasla) atfedilebilir. sermaye kazanlar/sermaye krlar Mtevelli, takdir yetkisini 29 Haziran 2020'de X (ve dier hak sahipleri) lehine kulland. X'e yl krndan 50.000 ABD dolar tahsis edildi. Bu tutar 29 Austos 2'de X'in banka hesabna dendi. 020.

Q3

X, yetikinlik yllarnda hep alt. Son 20 yldr, byk bir hukuk firmas olan Freeheels'de Finans ve Bankaclk hukuku alannda almaktadr. X, kariyer yolunu deitirmeye karar verir ve imdi vergi hukuku alannda almak ister. vereni Freeheels, onu Vergi Hukuku blmne nakletmeyi kabul ediyor, ancak irket normalde bir alanda nemli uzmanla sahip yerleik bir alan avukatn uzmanlk alann deitirmesine ve etkili bir ekilde "sfrdan" balamasna izin vermediinden, yalnzca kat koullar altnda. Koullardan biri, X'in derhal Sidney niversitesi'nde Vergilendirme Yksek Lisans derecesine kaydolmas ve nmzdeki iki yl iinde drt vergi hukuku konusunu stlenmesi gerektiidir. X ayn fikirde Ne yazk ki X iin firma, X'in ders kitaplar dnda derecenin tm masraflarn karlamasnda srar ediyor. 30 Haziran 2020'de sona eren gelir yl iin kurs cretleri (her iki ders de 2019'un son dneminde ve 2020 Birinci Dnem'de alnmtr) 25.000 ABD Dolar'na ve ders kitaplar 1000 ABD Dolar'na ulamtr. Firma tarafndan dayatlan dier bir koul da, X'in maann Vergi Blmne baladnda %20 decek olmasdr (yani Ron'un maa 200.000$'dan 160.000$'a decektir). X, ubat 2020'de Vergi blmnde balad. X, Master of Taxation'da herhangi bir derste baarsz olursa, maanda %10'luk bir d daha alacaktr. Vergi blmnde iki yl geirdikten sonra, X'in maa normal dzeyine (yani 200.000$) dnecektir.

25 Mays 2020'de X, satn ald ders kitaplarnn makbuzlarn (Freeheels'in muhasebe departmanna 1000 $ ve bu departman, makbuzlardaki tutar (1000 $) X'in normal banka hesabna (maan yatrld yer) dedi) sunar.

X ayrca 2018-19 gelir yl iin (hisse satndan) 50.000 $ net sermaye zarar olduunu bildiriyor. Bunlar, X'in kullanabilecei tek kayplardr.

Yukardaki ilemlerin, olaylarn vb. gelir vergisi sonular hakknda X'e tavsiyede bulunun. Tavsiyeniz, ilgili vergi mevzuat, vergi davalar ve/veya vergi mukaveleleri , vergi ilkeleri ve rnekleri ile desteklenmelidir .

B BLM

S1.

Avustralya'da mukim olan Y, Avustralya'da mukim bir irket olan ABC Pty Ltd'nin tek hissedardr. Bu gelir ylnda ABC Pty Ltd, Y'ye 100.000 $ faizsiz kredi verdi. Gelir yl sonunda, irket kredinin %40'ndan feragat etti. Kredinin bakiyesi, irketin deme tarihine kadar denmemi durumda kalr. irketin gelir yl iin datlabilir fazlas 50.000 $'dr.

Y iin yukardaki ilemin vergisel etkilerini nerin. ABC Pty Ltd'nin hissedar, Avustralya'da kurulmu baka bir irketin yzde yz itiraki ise, cevabnz nasl farkl olacaktr? rnekler verin.

S2.

ATO Vergi Sonlandrma TD 2007/28 Div 7A'y aklayn: ITAA 1936 s iin mevcut yasal ykmllk. 109Y (2): Gelir Vergisi: 1936 tarihli Gelir Vergisi Tespit Yasas'nn III.Blmnn 7A Blm'nn 109Y(2) Altblm amalar asndan zel bir irketin "mevcut yasal ykmll" nedir? lgili mevzuat, aklayc not ve davalara baknz.

Ek Bilgiler:

1. Gelir vergisi mevzuatnn oluturulmasn ve yorumlanmasn etkileyen faktrleri ve bunlarn muhasebe kavramlar ve uygulamalaryla ilikisini takdir etmek ve anlamak
2. Avustralya'daki gelir vergisi yasasn ve zellikle sermaye kazanlarnn vergilendirilmesini, yan demeler vergisini, mal ve hizmet vergisini ve kk iletme vergi indirimlerini aklayn ve tartn.
3. Farkl vergilendirilebilir varlk trleri iin vergiye tabi gelirin nasl hesaplanacan aklayn ve gsterin.
4. Vergi sorunlarn deerlendirmek ve zmek iin teknik bilgi ve analitik becerileri uygulayn.

Bu son sorular. Daha fazla bilgi yok.