CASO 14-1 CLNICA AUTOMTICA EL CONEJO (A)* Alex Yianna, administrador de la Clnica Automotriz El Conejo, estaba en proceso de preparar su presupuesto para el prximo ao fiscal. Haba obtenido una gran cantidad de informacin de su personal de supervisin, y ahora dependa de l y su asistente de personal reunir la informacin en un formato que pudiera presentarse a la junta directiva de la empresa. Antecedentes El Conejo Auto Clinic se form hace ms de 5 aos. Inicialmente, su nica lnea de negocio era el reemplazo de silenciadores. A medida que mejoraba la calidad de los silenciadores de equipo original y que el Sr. Yianna se dio cuenta de que los clientes de la empresa estaban interesados en algo ms que reemplazos de silenciadores, El Conejo ampli sus lneas de productos. En la actualidad, la compaa ofreca cuatro servicios (o "trabajos", como se los llamaba con frecuencia): reemplazo del silenciador, afinacin menor, afinacin mayor y cambio de lubricante y aceite. La distincin principal entre una afinacin menor y una mayor era que con un Para una afinacin menor, los mecnicos no reemplazaban las bujas. Por lo tanto, una afinacin menor requera menos tiempo y menos suministros que una afinacin mayor. Una caracterstica distintiva del taller era el uso de asistentes mecnicos. Dado que gran parte del trabajo que tradicionalmente realizaban los mecnicos no requieren la habilidad de un mecnico capacitado, el Sr. Yianna se dio cuenta de que poda ofrecer precios ms bajos a sus clientes haciendo que los mecnicos realizaran solo aquellas tareas que requeran sus habilidades especializadas. asistentes mecnicos. Otra caracterstica distintiva del taller era su funcin de prueba. El Sr. Yianna haba comprado algunos equipos altamente sofisticados que le permitan probar el trabajo de cada trabajo para asegurarse de que haba no hay defectos. El equipo que prob el reemplazo del silenciador, por ejemplo, evalu la calidad de los sellos entre el silenciador y los tubos de escape para asegurarse de que no se rompieran despus de solo unos cientos de millas de manejo. De manera similar, otros equipos probaron la sincronizacin de un motor despus de una puesta a punto. Se esperaba que los mecnicos de informacin financiera ganaran $30 por hora y los asistentes mecnicos $15 por hora. Ambas cifras incluan beneficios complementarios. Para facilitar el clculo, los suministros se clasificaron en "unidades". Cada trabajo requera una cantidad diferente de unidades, y las unidades para diferentes tipos de trabajos cuestan diferentes cantidades cada una. Por ejemplo, una unidad de suministro para el trabajo de reemplazo del silenciador cuesta $25, mientras que las unidades de suministro para afinaciones menores y mayores cuestan solo $10 cada una. Para un cambio de lubricante y aceite, el costo unitario de suministro fue de $2.50. La prueba fue algo ms simple, ya que cada prueba costaba un promedio de $15. El Anexo 1 en la pgina 616 muestra las proyecciones colectivas de los supervisores para el volumen anual de cada uno de los cuatro puestos. Tambin muestra, para cada trabajo, el precio presupuestado, los minutos que necesitan los mecnicos y auxiliares de mecnica, y el nmero de unidades de suministro y pruebas necesarias. La empresa tambin tena gastos fijos de $280 000, ninguno de los cuales poda atribuirse a trabajos especficos. Con esta informacin en la mano, el Sr. Yianna sinti que estaba listo para preparar el primer corte en el presupuesto. Le pidi a su asistente de personal, Athena Marco, que preparara un presupuesto separado para cada trabajo, as como para la empresa en general, y que calculara la contribucin a los costos fijos proporcionada por cada trabajo. Preguntas 1. Elaborar un presupuesto de acuerdo a las especificaciones proporcionadas por el Sr. Yianna en el ltimo prrafo del caso. Organice sus cifras para que sean fcilmente comprensibles para la junta directiva. (Trate de configurar una hoja de clculo para calcular el presupuesto. Hgalo lo ms basado en frmulas posible. Anexo 1. CLNICA AUTOMTICA EL CONEJO Datos presupuestarios Nmero anticipado de trabajos Reemplazo del silenciador 3,000 Afinacin menor 2,000 Afinacin mayor 1,000 Cambio de lubricante y aceite 500 Precio por trabajo Reemplazo del silenciador $200 Afinacin menor $100 Afinacin mayor $150 Cambio de lubricante y aceite $ 40 Minutos mecnicos por trabajo Reemplazo del silenciador 20 Afinacin menor 10 Afinacin mayor 20 Cambio de lubricante y aceite 5 Minutos de asistente mecnico por trabajo Reemplazo del silenciador 30 Afinacin menor 20 Afinacin mayor 30 Lubricacin y cambio de aceite 10 Unidades de suministro por trabajo Reemplazo del silenciador 1 Afinacin menor 4 Afinacin mayor 8 Cambio de lubricante y aceite 4 Nmero de pruebas por trabajo Reemplazo del silenciador 3 Afinacin menor 2 Afinacin mayor 2 Cambio de lubricante y aceite 0