David R. y Ella M. Cole (de 39 y 38 aos, respectivamente) son marido y mujer que viven en 1820 Elk Avenue, Denver, CO 80202. David es un consultor independiente que se especializa en administracin minorista y Ella es higienista dental. para una cadena de clnicas dentales.

David gan $145,000 en honorarios de consultora en 2018. Mantiene su propia oficina y paga todos los gastos comerciales. Los Cole estn adecuadamente cubiertos por el plan mdico proporcionado por el empleador de Ella, pero han optado por no participar en su plan de jubilacin 401(k).

Los gastos relacionados con el empleo de David para 2018 se resumen a continuacin.

Pasaje areo	$8,800
Alojamiento	5,000
Comidas (durante el estado de viaje)	4.800
Entretenimiento	3,600
Transporte terrestre (p. ej., limusinas, autos de alquiler y taxis)	800
Regalos de empresa	900
Suministros de oficina (incluye franqueo, entrega al da siguiente y copiado)	1,500

El entretenimiento consista en llevar a los clientes a eventos deportivos y musicales y proporcionar comida antes, durante o despus de esos eventos. Los obsequios comerciales consistieron en certificados de obsequio de $50 para un restaurante nacional. Estos fueron enviados por David durante las vacaciones de Navidad a 18 de sus principales clientes. Adems, David condujo su Ford Expedition 2016 11,000 millas para negocios y 3,000 para uso personal durante 2018. Compr la Expedition el 15 de agosto de 2015 y siempre ha usado el mtodo de millaje automtico (estndar) para efectos fiscales. El estacionamiento y los peajes relacionados con el uso comercial suman $ 340 en 2018.

Cuando los Cole compraron su residencia actual en abril de 2015, dedicaron 450 de los 3000 pies cuadrados de espacio habitable a una oficina para David. La propiedad cost $ 440,000 ($ 40,000 de los cuales son atribuibles a la tierra) y desde entonces se ha apreciado en valor. Los gastos relacionados con la residencia en 2018 (excepto los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad; ver ms abajo) son los siguientes:

Seguro	$2,600
Reparaciones y mantenimiento	900
Utilidades	4,700
rea de la oficina de pintura; alfombras y plantas (en la oficina)*	1,800
*Tratar como oficina directa en gastos de hogar.

En trminos de depreciacin, los Cole usan las tablas de porcentaje MACRS aplicables a bienes inmuebles no residenciales de 39 aos. En cuanto a la propiedad depreciable (p. ej., muebles de oficina), David trata de evitar la capitalizacin y utiliza cualquier mtodo que proporcione la amortizacin ms rpida a efectos fiscales.

Ella trabaja en una variedad de oficinas como sustituta de cualquier higienista que est enferma o de vacaciones o cuando una de las clnicas est particularmente ocupada (por ejemplo, antes del comienzo del ao escolar). Supuso que Ella es una empleada (no una contratista independiente). Adems de su transporte, debe proporcionar y mantener sus propios uniformes. Sus gastos para 2018 aparecen a continuacin.

uniformes	$690
Licencias ocupacionales estatales y municipales	380
Revistas profesionales y cuotas de membresa en American Dental Asociacin de Higiene	340
Curso de estudio por correspondencia (tomado en lnea) que trata sobre los dientes procedimientos de blanqueamiento	420

El salario de Ella para el ao es $42,000 y su Formulario W-2 para el ao muestra retenciones de impuestos sobre la renta de $5,000 (federal) y $1,000 (estatal) y la cantidad adecuada de impuestos del Seguro Social y Medicare.

Adems de los rubros ya mencionados, los Coles tuvieron los siguientes ingresos durante el 2018.

Ingresos por intereses
Bonos de propsito general del estado de Colorado	$2,500
Bonos de IBM	800
Banco Wells Fargo	1200	$4,500
Reembolso del impuesto federal sobre la renta para el ao 2017		510
Ingresos del seguro de vida pagados por Eagle Assurance Corporacin		200,000
Herencia de cuenta de ahorros de Sarah Cole		50,000
Ingresos por ventas de dos vehculos todo terreno		9,000

Durante varios aos, el hogar de los Cole ha incluido a la madre divorciada de David, Sarah, quien ha sido reclamada como su dependiente. A fines de diciembre de 2017, Sarah muri inesperadamente de un paro coronario mientras dorma. Desconocido para Ella y David, Sarah tena una pliza de seguro de vida y una cuenta de ahorros (con David como el beneficiario designado de cada uno). En 2017, los Cole compraron dos vehculos todo terreno por $14,000. Despus de varios contratiempos, decidieron que el deporte era demasiado peligroso. En 2018, vendieron los cuatriciclos a su vecino.

Los gastos adicionales para 2018 incluyen:

Gastos del funeral de Sarah		$4,500
Impuestos-
Impuestos sobre bienes inmuebles en la residencia personal	$6,400
Impuesto sobre la renta estatal de Colorado adeudado (pagado en abril 2018 para el ao fiscal 2017)	310	6,710
Intereses hipotecarios sobre la residencia personal (Rocky Mountain Bank)		6,600
Compromiso pagado de la iglesia		2,400
Aportes a cuentas IRA tradicionales para Ella y David ($5,500 + $5,500)		11,000

En 2018, los Cole realizaron pagos de impuestos estimados trimestrales de $6,000 (federal) y $500 (estatal) para un total de $24,000 (federal) y $2,000 (estatal).

Los nmeros de Seguro Social relevantes son:

david cole	123-45-6788
ella cole	123-45-6787

Requerido:

Calcule el impuesto federal sobre la renta de Coles para 2018 proporcionando la siguiente informacin que se informara en el Formulario 1004, Anexos A, B, C y Formulario 8829. Ignore el impuesto mnimo alternativo (AMT) y los diversos crditos educativos

Proporcione lo siguiente que se informara en el Formulario 1040 de Cole:

1. Estado civil: Estado civil de los contribuyentes:

2. Calcular la renta bruta imponible. ps

3. Calcule los ajustes totales para AGI. ps

4. Calcule el ingreso bruto ajustado. ps

5. Calcular la mayor de la deduccin estndar o las deducciones detalladas. ps

6. Calcule la deduccin de ingresos comerciales calificados. ps

7. Calcular la renta imponible. ps

8. Calcular la responsabilidad del impuesto sobre la renta. ps

9. Calcular el impuesto SE adeudado. ps

10. Calcule el total de crditos fiscales disponibles. ps

11. Calcular el total de retenciones y pagos de impuestos. ps

12. Calcule el monto pagado en exceso (reembolso): ps

13. Calcule la cantidad de impuestos adeudados: ps

Horario A Informacin

Proporcione lo siguiente que se informara en el Anexo A de Cole:

1. Calcular la deduccin permitida por gastos mdicos y dentales. ps

2. Calcular la deduccin por impuestos. ps

3. Calcular la deduccin por intereses. ps

4. Calcular la deduccin caritativa permitida. ps

5. Calcule las deducciones detalladas totales. ps

Informacin del Anexo B

Proporcione lo siguiente que se informara en el Anexo B de Cole:

1. Calcule el monto del inters: ps

2. Calcular los dividendos ordinarios: ps

Informacin del Anexo C

Proporcione lo siguiente que se informara en el Anexo C de Cole:

1. Calcular los ingresos brutos: ps

2. Calcular los gastos totales: ps

3. Calcular la ganancia o prdida neta: ps

Formulario SE Informacin

Proporcione lo siguiente que se informara sobre el Cole's SE. Cuando calcule la obligacin tributaria del trabajo por cuenta propia, no redondee sus clculos. Redondea tus respuestas finales al dlar ms cercano. Utilice la cantidad redondeada al determinar la deduccin del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

1. Calcule la responsabilidad del trabajo por cuenta propia de David: ps

2. Calcular la deduccin del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: ps

Formulario 8829 Informacin

Proporcione lo siguiente que se informara en el Formulario 8829 de Cole:

1. Calcule el porcentaje de su hogar utilizado para negocios: %

2. Calcule los gastos permitidos para el uso comercial de su hogar: ps

3. Cul es la oficina de David en la deduccin de vivienda si hubiera usado el Mtodo Simplificado? :