1. El objetivo principal de los procedimientos de evaluacin de riesgos es

1. Obtener una comprensin de la entidad y su entorno, incluido su control interno, para evaluar los riesgos de incorreccin material en los estados financieros y en los niveles de aseveracin.
2. Probar la eficacia operativa de los controles para prevenir, o detectar y corregir, incorrecciones materiales en el nivel de aseveracin.
3. Detectar incorrecciones materiales a nivel de afirmacin.
4. Todas las opciones dadas son propsitos principales de los procedimientos de evaluacin de riesgos.

2. Las consultas dirigidas a los encargados del gobierno de la entidad muy probablemente

1. Relacionar sus actividades con respecto al diseo y la eficacia del control interno de la entidad y si la administracin ha respondido satisfactoriamente a los hallazgos de estas actividades.
2. Ayudar al auditor a comprender el entorno en el que se preparan los estados financieros.
3. Se relacionan con cambios en las estrategias de marketing de la entidad, tendencias de ventas o acuerdos contractuales con sus clientes.
4. Ayudar al auditor a evaluar la idoneidad de la seleccin y aplicacin de ciertas polticas contables

3. Una razn para establecer un control interno es

1. Tener una base de planificacin de la auditora.
2. Proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzan los objetivos de la organizacin.
3. Fomentar el cumplimiento de los objetivos organizacionales
4. Asegurar la exactitud, confiabilidad y oportunidad de la informacin.

4. La revisin del auditor del control interno del cliente se documenta para corroborar

1. Conformidad de los registros contables con las Normas de Informacin Financiera de Filipinas
2. Representacin a la adhesin a los requisitos de gestin
3. Representacin en cuanto al cumplimiento de las Normas de Auditora de Filipinas
4. La equidad de la presentacin de los estados financieros

5. Un sistema de control interno, independientemente de cun cuidadosamente diseado e implementado, contiene ciertas limitaciones inherentes. Cul de los siguientes errores o irregularidades no es causado por toda limitacin inherente?

1. El presidente y el director ejecutivo, con la ayuda del contralor corporativo, inflaron las ganancias al registrar ventas ficticias al final del ao.
2. Un sistema de procesamiento electrnico de datos recientemente instalado no proporcion una comparacin del monto de la orden de venta con el saldo del cliente anterior y el lmite de crdito.
3. Se produjeron numerosos errores de registro porque las personas que analizaban y registraban las transacciones no tenan los antecedentes contables necesarios.
4. Un programador de computadoras y un operador de computadoras conspiraron para desviar fondos de la empresa a una cuenta controlada a los empleados deshonestos.

6. Como parte de la comprensin de los controles internos, no se requiere que el auditor

1. Considere los factores que afectan el riesgo de incorreccin material
2. Determinar si se han puesto en funcionamiento las polticas y procedimientos de control interno.
3. Identificar los tipos de errores potenciales que pueden ocurrir
4. Obtener conocimiento sobre la eficacia operativa del control interno

7. El propsito de las pruebas de controles es proporcionar una seguridad razonable de que los

1. Tratamiento contable si la transaccin y los saldos son vlidos y adecuados
2. Los procedimientos de control estn funcionando segn lo previsto
3. La entidad ha cumplido con los requisitos de divulgacin de las NIIF
4. La entidad ha cumplido con los requisitos de control de calidad.

8. Cul de las siguientes afirmaciones sobre el control interno es correcta?

1. El control interno diseado de manera efectiva asegura razonablemente que no puede ocurrir colusin entre los empleados.
2. El establecimiento y mantenimiento del control interno son responsabilidades importantes del auditor interno.
3. Un control interno excepcionalmente fuerte es suficiente para que el auditor elimine las pruebas sustantivas en un saldo de cuenta significativo
4. La relacin costo-beneficio es un criterio principal que se debe considerar al disear el control interno.

9. El control interno solo puede proporcionar una seguridad razonable y no absoluta de lograr los objetivos de control de la entidad. Uno de los factores que limitan la probabilidad de lograr esos objetivos es que

1. La responsabilidad principal del auditor es la deteccin de fraude.
2. El directorio es activo e independiente
3. El costo del control interno no debe exceder sus beneficios
4. La gerencia supervisa el control interno

10. Emir es responsable de la custodia de los productos terminados en el almacn. Si su empresa desea mantener un fuerte control interno, cules de las siguientes responsabilidades son incompatibles con su trabajo principal?

1. Tambin es responsable del libro mayor de contratos de activos fijos de la empresa.
2. Es el responsable de recibir la mercanca en el almacn.
3. Es el responsable de los registros contables de todas las entradas y salidas de la mercanca desde el almacn.
4. Es el responsable de expedir las mercancas para su envo.

11. El control interno debe proporcionar una seguridad razonable pero no necesariamente absoluta, lo que significa que:

1. El control interno es responsabilidad de la gerencia, no del auditor
2. Es posible que un compromiso de certificacin sobre las afirmaciones de control interno de la administracin no detecte necesariamente todas las condiciones reportables.
3. El costo de las actividades de control no debe exceder los beneficios
4. Siempre existe el riesgo de que las condiciones reportables puedan dar lugar a incorrecciones materiales.

12. Incluso con la estructura de control diseada de la manera ms efectiva, el auditor debe obtener evidencia de auditora, ms all de probar los controles para cada

1. Cuenta de estado financiero
2. Cuenta material del estado financiero
3. Cuenta de estado financiero en la que confiarn terceros
4. Transaccin

13. Cul de las siguientes se considerara una ventaja de utilizar un cuestionario de control interno para comprender y documentar los controles de una aplicacin contable importante? El cuestionario puede ser:

A. computarizado para proporcionar vnculos de debilidades a tipos particulares de errores que podran ocurrir en los saldos de las cuentas B. utilizado durante muchos aos sin actualizar C. fcil de entender y proporcionar una fcil identificacin de posibles deficiencias de control a travs de respuestas negativas a las preguntas. D. adaptado tanto a grandes como a pequeas empresas, as como a diferentes industrias.