Engco, una corporacin nacional, produce motores industriales en su planta estadounidense para la venta en Estados Unidos y Canad. Engco tambin tiene una planta en Canad que realiza las etapas finales de produccin con respecto a los motores vendidos en Canad. Toda la produccin de la planta canadiense se vende en Canad, mientras que slo un tercio de la produccin de la planta estadounidense se enva a Canad. La operacin canadiense est clasificada como una sucursal a efectos fiscales de EE.UU. Durante el ao en curso, las ventas totales de Engcos a clientes canadienses fueron de $10 millones, y el costo relacionado de los bienes vendidos es de $7 millones. El valor promedio de propiedad, planta y equipo es de $30 millones en la planta de EE. UU. y de $5 millones en la planta canadiense. Engco vende todos los productos con transferencia de ttulo en la planta canadiense en el caso de las ventas canadienses y en la planta estadounidense en el caso de las ventas estadounidenses.

Qu parte de la ganancia bruta de exportacin de Engcos de $3 millones se clasifica como fuente extranjera a efectos fiscales de EE. UU.?

Ahora suponga que los hechos son los mismos que en la parte (a), excepto que la fbrica canadiense est estructurada como una subsidiaria canadiense de propiedad total, en lugar de una sucursal. Las ventas de motores semiacabados de Engos a la subsidiaria canadiense (que todava representan un tercio de su produccin) fueron de $6 millones durante el ao y el costo relacionado de los bienes vendidos fue de $4 millones. Las ventas totales de motores terminados de las subsidiarias canadienses a clientes canadienses (lo que representa toda su produccin) fue de $10 millones y el costo relacionado de los bienes vendidos es de $7 millones. El valor promedio de propiedad, planta y equipo sigue siendo de $30 millones en la planta de EE. UU. y de $5 millones en la planta de Canad, y Engco vende todos los bienes con transferencia de ttulo en su planta de EE. UU. Cunto de la ganancia bruta de exportacin de Engcos de $ 2 millones se clasifica como fuente extranjera para fines fiscales de EE. UU.?

Cmo cambiara su respuesta (a la parte b) si Engco vendiera sus productos con la transmisin del ttulo en la ubicacin del cliente?