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Estudio de caso 2 Presupuesto maestro y estados financieros proforma

Le acaban de asignar un nuevo gerente que cree que tiene habilidades presupuestarias excepcionales. Desde que comenz su trabajo el verano pasado, ha estado mostrando a la gerencia sus ltimas hojas de clculo y cmo utiliza su nuevo conocimiento de contabilidad gerencial para tomar decisiones comerciales acertadas. Su nueva gerente es responsable de la distribucin nacional de juegos de pauelos de diseador (HCS) y, a travs de mltiples acuerdos de franquicia, las ventas han crecido muy rpidamente y es el momento adecuado para que usted se una a su equipo y demuestre sus habilidades. Se le acaba de dar la responsabilidad de toda la planificacin y el presupuesto de toda la divisin de HCS. Su primera tarea es preparar un presupuesto maestro para los prximos tres meses, a partir del 1 de abril de 2019. Acepta esta responsabilidad con entusiasmo y est ansioso por impresionar a su nuevo gerente y al presidente de la empresa, quien tiene un gran respeto por t. Para comenzar su nuevo rol, ha recopilado la siguiente informacin pertinente:

Nota: La compaa desea un saldo de efectivo final mnimo cada mes de $10,000. Los HCS se venden a los minoristas por $8 cada uno y estn volando de los estantes. Las ventas recientes pronosticadas en unidades se proporcionan a continuacin:

Ene. (real) 20,000 Junio 60,000

Febrero (real) 24,000 Julio 40,000

Marzo. (real) 28,000 Agosto 36,000

Abril. 35.000 septiembre 32.000

Puede. 45.000

El mayor volumen de ventas antes y durante junio se debe al Da del Padre, siendo HCS uno de los favoritos. Se supone que los inventarios finales equivalen al 90% de las ventas del prximo mes en unidades. El costo de cada HCS es de $5.00.

Las compras se pagan de la siguiente manera: el 50% en el mes de la compra y el 50% restante se paga en el mes siguiente a la compra. Todas las ventas a los distribuidores se realizan a crdito sin descuento (por ahora) y pagaderas dentro de los 15 das. La divisin HCS ha determinado que solo el 25% de las ventas de un mes se cobra al final del mes en el que se produjo la venta. Un 50% adicional se cobra en el mes siguiente a la venta, y el 25% restante se cobra en el segundo mes siguiente a la venta. Las deudas incobrables han sido insignificantes, respaldando las condiciones crediticias como favorables.

A continuacin se muestra una visualizacin de los gastos administrativos y de ventas mensuales de la divisin HCS:

Variable:

Comisiones de Venta$ 1 por HCS

Fijado:

Sueldos y salarios $22,000

Utilidades $14,000

Seguro $1,200

Depreciacin$1,500

Varios$3,000

Los gastos de venta y administracin se pagan todos durante el mes, en efectivo, a excepcin de la depreciacin (por supuesto) y el seguro se paga por adelantado durante la vigencia de la pliza. HCS realizar la compra de una parcela de terreno durante el mes de mayo por $25,000 en efectivo. HCS contribuye al dividendo corporativo a razn de $12,000 cada trimestre, pagaderos en el primer mes del siguiente trimestre. El balance general de HCS al final del primer trimestre se muestra a continuacin:

Activos

Efectivo$14,000

Cuentas por cobrar ($48,000 ventas de febrero: $168,000 ventas de marzo) $216,000

Inventario (31,500 unidades)$157,500

Seguro prepago $14,400

Activos fijos, neto de depreciacin $172,700

Activos totales $574,600

Pasivo y Capital Contable

Cuentas por pagar$85,750

Dividendos por pagar $12,000

Capital Social $300,000

Utilidades retenidas $176,85

0Pasivo total y capital contable $574600

Un acuerdo con Bank of the West le permite a HCS pedir prestado en incrementos de $1,000 al comienzo de cada mes, hasta un monto total de prstamo de $150,000. La tasa de inters de estos prstamos es del 1% mensual (bastante alta pero conveniente, no obstante), pero el inters no es compuesto, lo que significa que es solo inters simple. Al final del trimestre, HCS pagara a Bank of the West todo el inters acumulado sobre el prstamo y la mayor cantidad posible del saldo del prstamo (en incrementos de $1,000) mientras retena el saldo mnimo de efectivo de $10,000.

Requerido: Preparar un presupuesto maestro para los tres meses que finalizan el 30 de junio de 2019.

Incluya los siguientes cuadros presupuestarios y estados financieros:

1)Presupuesto de Ventas por mes y total del trimestre

2) Cronograma de cobros esperados de efectivo por ventas, por mes y total.

3) Presupuesto de compras de mercancas en unidades y en dlares. Mostrar el presupuesto por mes y total.

4) Cronograma de desembolsos de efectivo esperados para la compra de mercadera, por mes y total.

5) Presupuesto de Caja. Mostrar el presupuesto de caja por mes y en total.

6)Preparar un estado de resultados presupuestado para los tres meses que finalizan el 30 de junio de 2019. Utilizar el enfoque de contribucin.

7) Elaborar un Balance General presupuestado al 30 de junio de 2019.

8) Su nuevo gerente le ha pedido una explicacin sobre su experiencia en la preparacin de este presupuesto. Ella quiere saber especficamente lo que piensas sobre el valor de todo este trabajo y si los beneficios del trabajo valen el esfuerzo. Prepare un memo, de no ms de 2 pginas, que describa su experiencia de este ejercicio y sus pensamientos sobre el valor de tener un presupuesto maestro.