Ingresos brutos

1. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, se reconocern las ganancias derivadas de las siguientes transacciones:

a. Operaciones entre contribuyentes vinculados

b. transacciones ilegales

C. Tanto a como B"

d. Ni a ni B"

2. Cul de las siguientes compensaciones estar sujeta a tasas graduadas?

a. Salario base, independientemente de que el empleado perciba o no el salario mnimo

b. Salario base solo si el empleado no es un salario mnimo

C. Pago del 13er mes y otros beneficios que no excedan P82,000

d. Beneficios marginales recibidos por el empleado de supervisin o gerencia

3. Cul de los siguientes artculos que reducen los salarios de los empleados no es una exclusin del ingreso bruto?

a. Contribuciones GSIS o SSS

b. Grandes contribuciones

C. Cuotas sindicales

d. Ninguna de las opciones

4. Una de las siguientes rentas de compensacin de un contribuyente persona fsica no es una exclusin de la renta bruta:

a. Licencias de vacaciones monetizadas que no superen los 10 das al ao.

b. Pago de separacin de un empleado que renunci a su empleo.

C. Beneficios de jubilacin de un empleado que ha trabajado para un empleador durante al menos 10 aos, que al momento de la jubilacin no tiene menos de 50 aos de edad y que se acoge a la jubilacin por primera vez.

d. Todos estos.

5. Cul de las siguientes afirmaciones es incorrecta?

a. Los ingresos del negocio nunca estn sujetos a retencin de impuestos final

b. Los ingresos del ejercicio de la profesin pueden estar exentos del impuesto sobre la renta

C. Los ingresos del negocio pueden estar sujetos al impuesto a las ganancias de capital

d. Los ingresos del ejercicio de la profesin pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta

6. Cul de las siguientes transacciones de bienes est sujeta al impuesto sobre la renta normal?

a. Venta de activos ordinarios

b. Venta de bienes inmuebles, ubicados en Filipinas, clasificados como bienes de capital

C. Venta de acciones en una corporacin nacional vendida fuera de la bolsa de valores local

d. todas las opciones

7. Donald Trump recibi regalas de Viva Records Corporation, una corporacin nacional, por sus composiciones musicales en el lbum "No hay otra manera". Donald es un compositor estadounidense y nunca ha puesto un pie en Filipinas. La tasa de regalas estar sujeta a:

a. 15% retencin de impuestos final

b. 20% retencin de impuestos final

C. 25% retencin de impuestos final

d. 5-32% tasa de impuestos graduada

8. Los premios y galardones recibidos estarn exentos del Impuesto sobre la Renta cuando concurran las siguientes condiciones, salvo

a. Se otorga en reconocimiento de logros religiosos, caritativos, cientficos, educativos, artsticos, literarios o cvicos.

b. El destinatario del premio o premio no est obligado a prestar servicios futuros sustanciales como condicin para recibir el premio o premio.

C. El destinatario del premio fue seleccionado sin ninguna accin de su parte para participar en el concurso o procedimiento.

d. Ninguna de las anteriores

9. Declaracin 1: El subsidio de representacin y transporte que se otorga mensualmente de manera regular no son beneficios adicionales sujetos a impuestos, pero estn sujetos a impuestos como ingresos de compensacin sujetos al impuesto bsico segn la Sec. 24(A) del Cdigo Tributario.

Declaracin 2: Los gastos relacionados con la asistencia a reuniones de negocios o convenciones en Filipinas, como alimentos, bebidas y transporte, son beneficios no imponibles del empleado.

a. Solo la afirmacin 1 es correcta

b. Solo la afirmacin 2 es correcta

C. Ambas afirmaciones son correctas.

d. Ambas afirmaciones son incorrectas.

10. Pedro es profesor universitario habitual de la Universidad de Mapagpala. Todos los instructores y profesores titulares de la universidad reciben regularmente una asignacin diaria fija de comida de P250 por da durante un total de veintisis (26) das hbiles por mes. La asignacin de comida es:

a. Exento del impuesto bsico sobre la renta

b. Sujeto al impuesto sobre beneficios marginales si el beneficiario es un empleado de base

C. Sujeto al impuesto sobre beneficios marginales si el beneficiario es un empleado gerencial

d. Sujeto al impuesto bsico sobre la renta

11. Cul de las siguientes afirmaciones con respecto al pago del decimotercer (13.) mes es correcta?

a. Estn exentos del pago del impuesto sobre la renta y de la retencin acreditable sobre las remuneraciones la paga del dcimo tercer (13) mes y dems beneficios que perciban los funcionarios y empleados de entidades pblicas y privadas, siempre que la exclusin total no exceda de P90.000.

b. El exceso de los beneficios de minimis por encima del tope formara parte del ingreso bruto de una persona solo si el exceso total de beneficios, incluidas las bonificaciones, supera los P90,000 y estara sujeto al impuesto sobre la renta y las retenciones finales aplicables.

C. Las afirmaciones "a" y "b" son correctas

d. Ni el enunciado a ni el b son correctos

12. El producto del seguro tomado por una corporacin sobre la vida de un ejecutivo para indemnizar a los beneficiarios de este ltimo contra prdidas en caso de su muerte es:

a. Exento de impuesto sobre la renta

b. Parte de la renta imponible

C. Sujeto al impuesto final

d. Parcialmente exento, parcialmente imponible

13. Bajo el sistema global de impuestos sobre la renta:

a. No es necesaria la clasificacin de rentas ya que todos los contribuyentes estn sujetos a un tipo nico.

b. Hay diferentes categoras de ingresos imponibles.

C. Hay diferentes tipos de impuestos.

d. Las personas fsicas estn sujetas a diferentes tratamientos fiscales.

14. Si una corporacin distribuye sus activos a sus accionistas al disolverse, este tipo de distribucin corporativa resultar en:

a. dividendo en acciones c. dividendo en efectivo

b. dividendo de la propiedad d. dividendo de liquidacin

15. Cul de los siguientes ingresos por dividendos est exento de impuestos? Ingresos por dividendos recibidos de

I. Una corporacin domstica por una corporacin domstica.

II. Una corporacin domstica por una corporacin extranjera residente.

tercero Una corporacin domstica por una corporacin extranjera no residente.

IV. Una corporacin extranjera residente por una corporacin domstica.

a. Todo lo anterior c. yo y yo solo

b. Ninguna de las anteriores d. I, II y III solamente

16. Cul de los siguientes ingresos por dividendos est exento de impuestos?

I. Dividendo en acciones puro

II. Dividendo liquidativo puro

a. Yo solo c. yo y yo solo

b. II solo d. Ninguna de las opciones

17. Un dividendo en efectivo de P100,000 recibido por un contribuyente en 2017 de una corporacin extranjera cuyo ingreso de fuentes filipinas es el 40% de su ingreso total es

Declaracin 1:parcialmente sujeto a impuestos si es un ciudadano residente.

Declaracin 2: Parcialmente sujeto a impuestos si es un extranjero no residente

a. Las afirmaciones 1 y 2 son falsas

b. La afirmacin 1 es verdadera pero la afirmacin 2 es falsa

C. El enunciado 1 es falso pero el enunciado 2 es verdadero

d. Las afirmaciones 1 y 2 son verdaderas

18. Cul de los siguientes est sujeto a impuestos?

a. Intereses sobre depsito o inversin a largo plazo de un contribuyente individual

b. Ganancia en venta de bono a 10 aos

C. Premio que no exceda P10,000

d. Ganancias de PCSO Lotto que no excedan P10,000

19. Sandara, un accionista coreano no residente, recibi un ingreso por dividendos de P300,000 en 2017 de Super Bowl Corporation, una corporacin extranjera que hace negocios en Filipinas. Los ingresos brutos de la corporacin extranjera dentro y fuera de Filipinas durante los ltimos tres aos anteriores a 2015 fueron los siguientes:

Fuente 2014 2015 2016

FilipinasP16,000,000P12,000,000P14,000,000

En el exterior 8.000.000 14.000.000 16.000.000

El monto de los ingresos sujetos a impuestos debe ser:

a. P0 c. 157.500 pesos

b. 90.000 pesos 300,000 pesos

Deduccin del Ingreso Bruto

Brianne Corporation ha incurrido en gastos de alquiler por un monto de P500,000. Brianne pag al arrendador la cantidad bruta de P500,000 sin deducir el 5% de retencin de impuestos. Cunto alquiler puede reclamar Brianne como deduccin permitida de su ingreso bruto?

a. 500.000 pesos c. 475.000 pesos

b. $450,000 D. nulo

RRO Corporation se dedica a la venta de bienes y servicios con ventas netas/ingresos netos de P3,000,000 y P2,000,000 respectivamente. El gasto real de entretenimiento, diversin y recreacin (EAR) para el ao fiscal totaliz P30,000.

Cunto es el gasto EAR deducible?

a. $30,000 c. 25.000 pesos

b. $27,000 D. nulo

Cul de los siguientes gastos no es deducible de los ingresos brutos?

a. Sueldos y salarios de los empleados.

b. Gastos de entretenimiento, diversin y recreacin.

C. Gastos de alquiler.

d. Sobornos, coimas y otros pagos similares.

En la conduccin de su negocio en 2013, Modesto consider necesario dar obsequios a los funcionarios gubernamentales con los que tena tratos oficiales.

a. Estos regalos son gastos deducibles sujetos a la regla de justificacin.

b. Se permite deducir el valor de los obsequios, si es de minimis.

C. Independientemente del valor, los obsequios se consideran sobornos y no pueden ser deducibles.

d. Estos obsequios son deducibles si se determina que son necesarios y estn debidamente respaldados por recibos.

Roy tom prestado dinero del Banco por un monto de P1,000,000 a una tasa de inters anual del 7%. Invirti el dinero en sustitutos de depsitos y obtuvo un ingreso de inters anual del 8%. A cunto asciende el inters deducible?

a. P43,600 c. 70.000 pesos

b. 26.400 pesos d. 80.000 pesos

Cul de los siguientes no es un requisito para que los impuestos sean deducibles?

a. Debe haber sido pagado o incurrido dentro del ao contributivo.

b. Deducible nicamente por la(s) persona(s) sobre la(s) cual(es) grava el impuesto por ley.

C. Debe estar relacionado con la profesin, oficio o negocio del contribuyente.

d. Debe ser impuesto por el gobierno nacional.

Cul de los siguientes no es deducible?

a. Porcentaje de impuesto sobre los transportistas comunes por va terrestre

b. impuesto de franquicia

C. impuesto a las comunicaciones en el extranjero

d. Impuesto sobre transacciones burstiles

El trmino "prdida operativa neta" significar

a. El exceso de las prdidas patrimoniales sobre las ganancias patrimoniales deducibles de la renta ordinaria.

b. El exceso de prdidas patrimoniales sobre ganancias patrimoniales no deducibles de la renta ordinaria.

C. El exceso de las deducciones permitidas sobre el ingreso bruto.

d. El exceso de las prdidas de capital sobre las prdidas ordinarias.

Un minorista de bienes tiene ventas brutas de P1,000,000 con un costo de ventas de P800,000. Suponiendo que el contribuyente es una persona fsica y opt por reclamar la deduccin estndar opcional, cul es la renta imponible?

a. $600,000 c. 120,000 pesos

b. 550.000 pesos d. 80.000 pesos

Un minorista de bienes tiene ventas brutas de P1,000,000 con un costo de ventas de P800,000. Asumiendo que el contribuyente es una corporacin y opt por reclamar la deduccin estndar opcional, cunto es el ingreso imponible?

a. 600.000 pesos c. 120,000 pesos

b. 550.000 pesos d. 80.000 pesos

El contribuyente es una corporacin domstica:

Ventas brutas P9,350,000

Devoluciones de ventas y rebajas 250.000

Descuentos de venta 100.000

Ingresos por intereses sobre efectos comerciales por cobrar 150.000

Otros ingresos 50.000

Costo de ventas 3,000,000

Gastos de funcionamiento con comprobantes y recibos 4.000.000

Gastos de funcionamiento sin comprobantes y recibos 500.000

Ingresos por intereses del depsito de ahorro 80,000

Ingresos por intereses del depsito bajo FCDS 125,000

Ingresos por regalas 100,000

A cunto asciende la renta imponible utilizando la deduccin detallada?

a. $1,675,000c. 1.700.000 pesos

b. 2.175.000 pesos d. 2.200.000 pesos