1. La conciliacin de los ingresos contables antes de impuestos de Quebec Corp. con sus ingresos imponibles para 2020, su primer ao de operaciones, es la siguiente:

Resultado contable antes de impuestos $ 3.000.000

Exceso CCA (90.000)

Renta gravable $ 2.910.000

El exceso de CCA resultar en montos imponibles netos iguales en cada uno de los prximos tres aos. Las tasas impositivas promulgadas son del 40 % en 2020, del 35 % en 2021 y del 30 % tanto en 2022 como en 2023. La obligacin fiscal diferida total que se debe informar sobre el SFP de Quebec al 31 de diciembre de 2020 es

	a.	$ 36.000.
	b.	$ 30.000.
	C.	$ 28.500.
	d.	$ 31.500.

1. En 2020, Savory Ltd. deveng, a efectos contables, prdidas estimadas por enajenacin de instalaciones de planta no utilizadas de $ 750.000. Las instalaciones fueron vendidas en marzo de 2021 y se reconoci una prdida fiscal de $ 750.000. Asimismo, en 2020, Savory pag $50.000 en primas por una pliza de seguro de vida a dos aos en la que la empresa era beneficiaria. Suponiendo que la tasa impositiva promulgada es del 25 % tanto en 2020 como en 2021, y que Savory pag $ 390 000 en impuestos sobre la renta en 2020, el monto informado como activo o pasivo por impuestos diferidos en el SFP de Savory al 31 de diciembre de 2020 debera ser un

a.

$ 187.500 activo.

b.

responsabilidad $ 187.500.

C.

$ 175.000 activo.

d.

No se puede determinar a partir de la informacin proporcionada.

1. Al cierre de 2020, su primer ao de operaciones, Gaucho Corp. prepar la siguiente conciliacin entre la utilidad contable antes de impuestos y la utilidad gravable:

Resultado contable antes de impuestos $ 800.000

Gasto estimado de juicio 400,000

Exceso de CCA a efectos fiscales (900.000)

Renta gravable $ 300.000

El gasto de juicio estimado de $ 400,000 ser deducible en 2021 cuando se espera que se pague. El uso de los activos depreciables dar como resultado montos gravables de $ 300,000 en cada uno de los prximos tres aos. La tasa del impuesto sobre la renta es del 25% para todos los aos. Gaucho se adhiere a los requisitos de las NIIF. El activo por impuesto diferido a registrar es

	a.	$ 200.000.
	b.	$ 100.000.
	C.	$ 60.000.
	d.	$ 160.000.