La empresa Zelmer fabrica manteles. Las ventas han crecido rpidamente en los ltimos 2 aos. Como resultado, el presidente ha instalado un sistema de control presupuestario para 2017.

Los siguientes datos se utilizaron para desarrollar el presupuesto maestro de gastos generales de fabricacin para el Departamento de Planchado, que se basa en un ndice de actividad de horas de mano de obra directa. Costos variables Mano de obra indirecta Materiales indirectos Servicios pblicos de fbrica Reparaciones de fbrica Tarifa por hora de mano de obra directa $0,40 0,50 0,30 0,20

Costos fijos anuales Supervisin Depreciacin Seguro Alquiler $48 000 18 000 12 000 30 000 El presupuesto maestro de gastos generales se prepar con la expectativa de que se trabajarn 480 000 horas de mano de obra directa durante el ao. En junio se trabajaron 41.000 horas de mano de obra directa. En ese nivel de actividad, los costos reales fueron los que se muestran a continuacin. Variable: por hora de mano de obra directa: mano de obra indirecta $0,44, materiales indirectos $0,48, servicios pblicos de la fbrica $0,32 y reparaciones de la fbrica $0,25. Fijo: igual a lo presupuestado.

A) Prepare un presupuesto flexible mensual de gastos generales de fabricacin para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 2017, suponiendo que los niveles de produccin oscilan entre 35 000 y 50 000 horas de mano de obra directa. Utilice incrementos de 5000 horas de mano de obra directa.

B) Preparar un informe presupuestario para junio comparando los resultados reales con los datos presupuestarios basados en el presupuesto flexible.

C) Se controlaron efectivamente los costos?