Lan ha estado incursionando en el espacio blockchain. Sinclair considera fundamental, como la prxima generacin de profesionales de impuestos, que tenga una comprensin slida de las implicaciones fiscales que surgen de este espacio.

Los siguientes documentos de trabajo estn disponibles para usted en el archivo de cliente de Lan despus de una reunin que tuvo Sinclair.

Nmero de cliente: 0023781

Nombre preferido del cliente: Lan

Reunin de clientes: 12 de julio de 2022

tem 1: Notas de la reunin preparadas por Sinclair (practicante de impuestos) y Lan (cliente) sobre actividades relacionadas con blockchain

En enero de 2022, Lan adquiri 500 dlares en 'Ether', la criptomoneda utilizada en la cadena de bloques de Ethereum. Lan us inmediatamente la mitad del Ether para comprar un token no fungible (NFT), con un costo de $255. El NFT representa una obra de arte digital que ha adquirido con fines de inversin, ya que ha odo que podra volverse extremadamente valiosa (o igualmente 'fracaso' o incluso ser una estafa). El Ether restante tambin se guarda para inversin.

A principios de febrero, el NFT subi a $ 15,000 en valor y Lan lo vendi por esta cantidad. Al hacerlo, Lan recibi un valor de $ 15,000 en Ether, que luego volvi a convertir inmediatamente a dlares australianos. Cuando lo hizo, el valor de Ether haba aumentado ligeramente y recibi $ 15,450 en dlares australianos en su cuenta bancaria el mismo da.

Su amigo, Levi, tambin estaba interesado en Blockchain. A principios de marzo, Lan 'lanz desde el aire' a Levi una quinta parte de su Ether restante. El valor al momento de la transferencia era de $120.

En abril, su billetera fue pirateada y perdi el Ether restante, que estaba valorado en $ 450. La polica no pudo ayudarla.

Lan ha arrastrado prdidas de una pintura que vendi el ao pasado por $8,000. La pintura haba estado colgada en su dormitorio hasta que decidi mejorar su decoracin.

Requerido :

Determine las ganancias netas de capital de Lan por el ao terminado el 30 de junio de 2022 respondiendo las siguientes preguntas. Asegrese de consultar la legislacin adecuada y mostrar todos los mecanismos y explicaciones. Debe mostrar un anlisis completo para recibir la mxima puntuacin.

Sugerencia: puede encontrar til la gua ATO sobre criptomonedas (Enlaces a un sitio externo). Es importante destacar que los criptoactivos se consideran activos CGT, no dinero.

1. Analizar cada evento CGT que ocurra con respecto a las actividades cripto-relacionadas de Lan. Al hacerlo, asegrese de detallar todos los aspectos del evento antes de llegar a una determinacin de cada ganancia (prdida) imponible respectiva (15 puntos).

2. Determine las ganancias (prdidas) netas de capital para Lan (3 puntos).

3. Describa cmo su respuesta en la pregunta anterior impacta el ingreso imponible de Lan (2 puntos).

Adems de las criptoactividades descritas anteriormente, Lan tiene las siguientes actividades relacionadas con su declaracin de impuestos de 2022.

• Salario bruto de $89 000 relacionado con su empleo como consultora de tecnologa con J&I Consultants, ABN 12 345 678 910. Se retuvo el PAYG de $33 000.
• Asignacin de viaje de $ 10,000 relacionada con las expectativas de su trabajo para cumplir con los clientes.
• Ingresos por intereses de $200 relacionados con su cuenta bancaria australiana.
• Ganancias de lotera de $12,000.
• $800 en facturas telefnicas relacionadas con el trabajo que su empleador le ha reembolsado.
• El empleador proporcion una computadora porttil valorada en $3,000 que ella usa para fines laborales.
• Seguro mdico privado para todo el ao de renta 2022.

PARTE B

Requerido:

1 Salario o salario

Nmero comercial australiano del PAGADOR	Impuesto Retenido $	Ingreso C$
[aporte]	[aporte]	[aporte]

2 Asignaciones, consejos de ganancias, honorarios del director, etc.

Impuesto Retenido $	Ingresos K$
[aporte]	[aporte]

5 subsidios y pagos del gobierno australiano, como Newstart, Youth Allowance, JobSeeker y Austudy

Impuesto Retenido $	Ingreso A $
[aporte]	[aporte]

IMPUESTO TOTAL RETENIDO

$[entrada]

10 Inters bruto

Nmero de expediente fiscal montos retenidos de intereses brutos M$	Ingreso L$
[aporte]	[aporte]

18 Plusvalas

Tuviste un evento de impuesto a las ganancias de capital durante el ao?

GRAMO

No

[aporte]

S

[aporte]

Ganancias de capital totales del ao en curso

H	$[entrada]

Prdidas de capital netas transferidas a aos de ingresos posteriores

V	$[entrada]

Plusvala neta

A	$[entrada]

INGRESO O PRDIDA IMPONIBLE

$[entrada]

Determine el ingreso imponible de Lan, el impuesto bsico a pagar y la obligacin tanto del gravamen de Medicare como del recargo del gravamen de Medicare completando el siguiente conjunto de preguntas.

1. Complete la declaracin de impuestos de Lan utilizando el siguiente extracto de declaracin de impuestos (6 puntos).

Sugerencia: copie y pegue el siguiente extracto en el cuadro de texto de respuesta y luego complete las secciones. Si est confundido sobre el extracto de la declaracin de impuestos, puede encontrar informacin aqu (Enlaces a un sitio externo).

2. Calcular el impuesto bsico a pagar de Lan (1 punto).

3. Determine la responsabilidad de Lan por el recargo de Medicare Levy y Medicare Levy (2 puntos).

4. Reflexionar sobre el impacto de las actividades relacionadas con las criptomonedas en el impuesto a pagar de Lan (1 punto).