Las siguientes son descripciones parciales de los controles internos para empresas dedicadas al negocio de manufactura:

1.) Todos los das, cientos de empleados ingresan usando sus tarjetas de identificacin de empleados en Generous Motors Corporation. Los datos de estos registros de tiempo se utilizan en la preparacin de los registros de distribucin de costos laborales, el diario de nmina y los pagos electrnicos y cheques de nmina. La tesorera, Angela Lee, compara el diario de nmina con los registros de nmina, firma los cheques y devuelve las notificaciones de nmina y los cheques a Charles Strode, el supervisor del departamento de computacin. Strode distribuye los cheques de nmina y los avisos de pago a los empleados.

2.) Cuando Jill Clark solicita materiales, se enva una copia electrnica de la orden de compra al departamento de recepcin. Durante la entrega de materiales, David Smith, el empleado de recepcin, registra la recepcin del envo en esta orden de compra y luego enva la orden de compra al departamento de contabilidad, donde se utiliza para registrar los materiales comprados y las cuentas por pagar. Los materiales son transportados al rea de almacenamiento por montacargas. Las cantidades compradas adicionales se registran en los registros de almacenamiento.

3.) La sucursal ms pequea de Connor Cosmetics emplea a Mary Cooper, la gerente de la sucursal, y a su asistente de ventas, Janet Hendrix. La sucursal utiliza una cuenta bancaria para pagar los gastos. La cuenta se mantiene a nombre de "Connor CosmeticsSpecial Account". Para pagar los gastos, los cheques deben estar firmados por Cooper o por el tesorero, John Winters. Cooper recibe los cheques cancelados y los extractos bancarios. Ella misma concilia la cuenta de la sucursal y archiva los cheques cancelados y los extractos bancarios en sus registros. Tambin prepara peridicamente informes de desembolsos de efectivo y los enva a la oficina central.

Requerido :

P1.) Enumere las deficiencias en el control interno para cada una de estas situaciones. Para identificar las deficiencias, utilice la metodologa que se discuti en este captulo.

P2.) Para cada deficiencia, indique el tipo o tipos de errores que es probable que resulten. Sea lo ms especfico posible.

P3.) Cmo mejorara los controles internos para cada una de las tres empresas? (Basado en AICPA)