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Preparacin de un presupuesto integral

Ginnie Springs Company ha estado embotellando y vendiendo agua desde 1940. Al propietario actual de la empresa le gustara saber cmo un nuevo producto afectara los ingresos por alquiler de la empresa en el prximo ao.

Requerido

Calcule los ingresos netos de Ginnie Springs para el nuevo producto en el prximo ao completando los presupuestos operativos y el estado de resultados presupuestados que siguen. Suponga que el precio de venta permanecer constante.

Presupuesto de ventas

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto de ventas

Por el ao terminado el 31 de diciembre

Cuarto

	1	2	3	4	Ao
Ventas en Unidades	40.000	30,000	50,000	55,000	175.000
Precio de venta por unidad	1 dlar	X ?	X ?	X ?	X ?
Ventas Totales	40.000	ps	X ?	X ?	X ?

2. Presupuesto de produccin:

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto de produccion

Por el ao terminado el 31 de diciembre_____________

Cuarto

	1	2	3	4	Ao
Ventas en Unidades	40.000	?	?	?	?
Ms unidades deseadas de inventario final de productos terminados*	30,000	?	?	6000	6000
Unidades totales deseadas	43000	?	?	?	?
Menos unidades deseadas del inventario final de productos terminados*	4000	?	?	?	4000
Unidades de produccin total	39,000	?	?	?	?

* Unidades deseadas de inventario final de productos terminados = 10 % de las necesidades de produccin presupuestadas para el prximo trimestre en onzas. Onzas deseadas de inventario inicial de materiales directos = 20% de las necesidades de produccin presupuestadas del trimestre actual en onzas.

3. Presupuesto de Compras de Materiales Directos

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto de compra de materiales directos

Por el ao terminado el 31 de diciembre _____________

Cuarto

	1	2	3	4	Ao
Unidades de produccin totales	39,000	32,000	50,500	55,500	?
Onzas por unidad	20x20	20x20	20x20	20x20	20x20
Necesidades totales de produccin en onzas	780.000	?	?	?	?
Ms las onzas deseadas del inventario final de materiales directos*	128,000 908,000	? ?	? ?	240.000 ?	240.000 ?
Menos onzas deseadas del inventario final de materiales directos*	156,000	?	?	?	156,000
Total de onzas de material directo a comprar	752,000	?	?	?	?
Costo por onza	X$0.01	X ?	X ?	X ?	X ?
Costo total de compras de materiales directos	$7520	?	?	?	?

Onzas deseadas del inventario final de material directo = 20 % de las necesidades de produccin presupuestadas para los siguientes trimestres en onzas.

Onzas deseadas de inventario inicial de materiales directos = 20% de las necesidades de produccin presupuestadas del trimestre actual en onzas.

4. Presupuesto de mano de obra directa:

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto de mano de obra directa

Por el ao terminado el 31 de diciembre _____________

Cuarto

	1	2	3	4	Ao
Unidades de produccin totales	39,000	?	?	?	?
Horas de mano de obra directa por unidades	x0,001	X ?	X ?	X ?	X ?
Total de horas de mano de obra directa	39.0	?	?	?	?
Costo de mano de obra directa por hora	X $ 8	X ?	X ?	X ?	X ?
Costo total de mano de obra directa	$312	ps	ps	ps	ps

5. Presupuesto general

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto general

Por el ao terminado el 31 de diciembre _____________

Cuarto

	1	2	3	4	Ao
Costos generales variables:
Suministros de fbrica ($0.01)	$ 390	ps	ps	ps	ps
Beneficios para empleados ($0.05)	1,950	?	?	?	?
Inspeccin ($0.01)	390	?	?	?	?
Mantenimiento y reparaciones ($0.02)	780	?	?	?	?
Utilidades ($0.01)	390	?	?	?	?
Costos generales variables totales	$3900	ps	ps	ps	ps
Costos generales fijos totales	1416	?	?	?	?
Costos generales totales	$5,316	ps	ps	ps	ps

Nota: Las cifras entre parntesis son costos variables por unidad.

6. Presupuesto de gastos de venta y administracin:

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto de Gastos Administrativos y de Ventas

Por el ao terminado el 31 de diciembre_____________

Cuarto

	1	2	3	4	Ao
Gastos variables de venta y administracin
Gastos de envo ($0.01)	$ 400	ps	ps	ps	ps
Comisin de Ventas ($0.02)	800	?	?	?	?
Contabilidad ($0.01)	400	?	?	?	?
Otros gastos administrativos ($0.01)	400	?	?	?	?
Total de gastos variables de administracin y ventas.	$2,000	ps	ps	ps	ps
Gastos administrativos y de ventas fijos totales.	5000	?	?	ps	?
Gastos totales de venta y administracin	$ 7,000	ps	ps	ps	ps

Nota: Las cifras entre parntesis son costos variables por unidad

7. Presupuesto de costo de bienes fabricados:

Compaa de Ginnie Springs

Costo de presupuesto de bienes fabricados

Por el ao terminado el 31 de diciembre_____________

Material directo utilizado:

Inventario de material directo, inicio

compras

Costo de los materiales directos disponibles para su uso

Menos: Inventario de materiales directos, final

Costo de materiales directos utilizados

Costos de mano de obra directa:

Gastos generales:

Costos totales de fabricacin

Inventario de trabajo en proceso, inicio*

Menos: inventario de trabajo en proceso, final*

Costo de los bienes fabricados

Unidades producidas

Costo de fabricacin por unidad

Es poltica de la empresa no tener unidades en proceso al cierre del ao.

8. Estado de resultados presupuestado

Compaa de Ginnie Springs

Presupuesto de Gastos Administrativos y de Ventas

Por el ao terminado el 31 de diciembre_____________

Ventas

Costo de los bienes vendidos

Comienzo del inventario de productos terminados

Costo de los bienes fabricados

Costo de los bienes disponibles para la venta

Menos inventario de productos terminados, finalizando

Costo del bien vendido

Margen bruto

Gastos de venta y administracin

Utilidad de operaciones

Gastos por impuesto a las ganancias (tasa de impuesto del 30%)

Lngresos netos