Salvay Company es un pequeo fabricante que produce y vende un producto para su uso en instrumentos mdicos. La demanda es errtica y puede variar ampliamente de un ao a otro. Los gerentes financieros de Salvay estn planificando el ao prximo y han solicitado su ayuda para pronosticar los costos unitarios y el margen bruto. Stacey Choo, la contable de costos de Salvay, le proporciona informacin sobre los componentes de los costos de fabricacin y especifica el comportamiento de los componentes. Esta informacin se resume en el memorando de la pgina siguiente. Stacey tambin le dice que la empresa tiene una poltica de inventario cero y todas las proyecciones se realizan bajo ese supuesto. Finalmente, seala que las limitaciones de capacidad requieren suponer un segundo turno para el ao si el volumen de produccin anual supera las 600.000 unidades. El gerente de marketing le dice que la mejor estimacin del precio del producto es de $20 por unidad. Su mejor estimacin es que la demanda podra ser tan baja como 500.000 unidades o tan alta como 750.000 unidades. Salvay Company Memo: Para: Jorge Alcala, Contralor De: Stacey Choo, Contadora de Costos Fecha: 3 de noviembre. Asunto: Proyecciones de informacin de costos Como solicit, la siguiente tabla resume nuestras mejores estimaciones para los costos de fabricacin para el prximo ao fiscal. Estas estimaciones son vlidas para cualquier rango razonable de produccin. Categora de costo Comportamiento del costo Informacin de costo Costos directos: Materiales Semivariable Si el volumen de produccin es inferior a 550,000 unidades, podemos obtener todos nuestros materiales de Bourke Supplies a $3.00 por unidad. Este es un precio negociado. Para cualquier produccin mayor que esto, tendremos que pagar el precio de mercado actual de $4.80 por unidad. Mano de obra Variable $4.50 por unidad. Gastos generales: Mano de obra indirecta de planta Variable $2.25 por unidad. Suministros indirectos de planta Variable $1.25 por unidad. Depreciacin de la mquina Fija $218,000 por ao. Depreciacin de la planta Fija $102,000 por ao. Mantenimiento de la planta Paso $105,000 por turno. Supervisin de planta Paso $280,000 por turno. Servicios pblicos de planta Paso $210,000 para produccin de hasta 800,000 unidades; $350,000 (total) si la produccin es de ms de 800,000 unidades. Impuestos sobre la propiedad en planta Fijo $65,000 por ao. Stacey Choo quisiera que prepararas una presentacin para el CFO y el Contralor en Salvay discutiendo los mrgenes brutos estimados. Estn especialmente interesados en el efecto de los rubros de costo individuales en los mrgenes brutos. Stacey tambin menciona que a ambos gerentes les gusta ver respaldo visual para cualquier conclusin. Excel Analytics PR 2-74: Comportamientos bsicos de costos: Visualizacin requerida Calcule el costo por unidad y el margen bruto por unidad suponiendo una produccin y ventas de: a. 500,000 unidades. b. 750,000 unidades. Cree una visualizacin basada en su anlisis. Los datos relevantes se han incluido en el siguiente archivo: Haga clic aqu para acceder al Archivo del estudiante de la Tarea 2-74. Pasos de la tarea: Descargue el archivo del estudiante de la tarea 2-74 y bralo en Microsoft Excel. En la celda B5, ingrese la frmula = 20*B2. Copie la frmula y pguela en la celda C5. Estas frmulas calculan los ingresos multiplicando el precio unitario estimado de $20 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. En la celda B7, ingrese la frmula = 3*B2. Esta frmula multiplica el costo unitario de $3 para los materiales directos con un volumen de produccin inferior a 550 000 unidades por las 500 000 unidades producidas y vendidas. En la celda C7, ingrese la frmula = (3*550 000) + (4,8*(C2 550 000)). Esta frmula multiplica inicialmente el costo unitario de $3 para los materiales directos por el volumen de produccin de 550 000 unidades para este costo, luego suma el costo de $4,80 por materiales directos por cualquier unidad producida por encima del nivel de 550 000 unidades. Dentro de la celda B8 ingrese la frmula = 4.5*B2. Copie la frmula y pguela dentro de la celda C8. Estas frmulas calculan el costo de mano de obra directa multiplicando el costo de mano de obra directa de $4.50 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. Dentro de la celda B10 ingrese la frmula = 2.25*B2. Copie la frmula y pguela dentro de la celda C10. Estas frmulas calculan el costo de mano de obra indirecta de planta multiplicando el costo de mano de obra indirecta de planta de $2.25 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. Dentro de la celda B11 ingrese la frmula = 1.25*B2. Copie la frmula y pguela dentro de la celda C11. Estas frmulas calculan el costo de suministros indirectos de planta multiplicando el costo de suministros indirectos de planta de $1.25 por los dos niveles diferentes de unidades producidas y vendidas. Complete las cantidades apropiadas dentro del rango B12:C17 segn las cantidades proporcionadas en el memorando de Salvay Company. Tenga en cuenta que las cifras por ao deben aparecer como se muestra, y las cifras por turno para el escenario de 500 000 unidades producidas y vendidas (ya que est por debajo del umbral de 600 000 unidades) deben aparecer como se muestra. Las cifras por turno para el escenario de 750 000 unidades producidas y vendidas (ya que est por encima del umbral de 600 000 unidades) requieren dos turnos y, por lo tanto, deben multiplicarse por 2. Por ltimo, las utilidades de la planta deben ser 210 000 para cada nivel de unidades producidas y vendidas, ya que ningn nivel supera el umbral de 800 000 unidades. Dentro de la celda B18, ingrese la frmula = SUM(B10:B17) para calcular los costos generales totales para el escenario de 500 000 unidades. Dentro de la celda B19, ingrese la frmula = B7 + B8 + B18 para calcular el costo de los bienes vendidos para el escenario de 500 000 unidades. Dentro de la celda B20 ingrese la frmula = B5 B19 para calcular el Margen Bruto para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B22 ingrese la frmula = B19 / B2 para calcular el Costo por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B23 ingrese la frmula = B20 / B2 para calcular el Margen Bruto por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B24 ingrese la frmula = B18 / B2 para calcular los Gastos Generales Totales por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Dentro de la celda B25 ingrese la frmula = (B7 + B8) / B2 para calcular el Costo Directo por Unidad para el escenario de 500,000 unidades. Copie el rango B18:B25 y pguelo dentro del rango C18:C25. Dentro de la celda E7 ingrese la frmula = B7 / $B$19 Los signos de dlar frente a las referencias de columna y fila para la celda B19 crean una referencia de celda absoluta. El formato absoluto garantiza que, al copiar, la referencia de celda no se modificar. Esto permite al usuario copiar la frmula en la celda E7 en un paso posterior. En la celda F7, introduzca la frmula = C7 / $C$19 Copie el rango E7:F7 y pguelo tanto en el rango E8:F8 como en el rango E10:F17. Resalte el rango A2:C2, mantenga pulsada la tecla CTRL, resalte el rango A23:C25 (ahora ambos rangos estn resaltados), elija Insertar grfico de columnas o barras en el grupo Grficos del men Insertar y seleccione Barras agrupadas. Haga clic en el ttulo del grfico y escriba Costos unitarios (directos y generales) y Margen bruto unitario como nuevo ttulo. Haga clic en el fondo del grfico y arrstrelo de forma que la esquina superior izquierda se ubique dentro de la celda G1. Resalte la celda A2, mantenga presionada la tecla CTRL, resalte los rangos E2:F2, A7:A8, E7:F8, A10:A17 y E10:F17 (todos los rangos ahora estn resaltados), elija Insertar grfico de columnas o barras en el grupo Grficos del men Insertar y seleccione Barras agrupadas. Haga clic en el ttulo del grfico y escriba Porcentaje de costos unitarios por componente de costo en 500 000 y 750 000 unidades de produccin como el nuevo ttulo. Haga clic en el fondo del grfico y arrstrelo de modo que la esquina superior izquierda se ubique dentro de la celda G16. Guarde su progreso eligiendo Guardar como en el men Archivo. Ahora puede responder todas las preguntas de la Tarea 2-74.