Una nueva empresa de fabricacin, RSP Sdn Bhd (RSP), obtuvo un contrato para suministrar el producto X (un producto promocionado) a todos los hospitales gubernamentales de Malasia. La empresa ha pronosticado prdidas menores en los primeros 4 aos de operacin (YA 2017 a YA 2020) y una pequea ganancia en el quinto ao (YA 2021). Es un tipo de negocio intensivo en capital, como tal, se espera que la empresa incurra en aproximadamente RM40 millones para la compra de maquinaria. Adems, se espera incurrir en RM500,000 para costos de remuneracin del personal antes del comienzo del proceso de fabricacin.

Adems de los ingresos comerciales, tambin se espera que la empresa obtenga otros ingresos que comprenden ingresos por alquileres e intereses. Se espera que los ingresos por alquiler sean bastante sustanciales, ya que se derivan del alquiler de 5 bloques de apartamentos a los trabajadores de su fbrica, mientras que los ingresos por intereses los pagara su subsidiaria, TSV Sdn Bhd (TSV). El fondo para la construccin de los 5 bloques de apartamentos se genera internamente, mientras que el prstamo otorgado a TSV se toma prestado de instituciones financieras, por lo que RSP tiene que pagar intereses a la tasa de mercado, que es mucho ms alta que la tasa de inters que cobra RSP a TSV. Se espera que TSV tenga una prdida anual de RM300,000 en el ao actual desde YA 2019 hasta YA 2021.

Se espera que algunas de las maquinarias se enajenen despus de varios aos de uso y esto dar lugar a una gran ganancia en la enajenacin de activos fijos, ya que estos activos tienen un valor de reventa muy alto. La empresa an tiene que decidir si enajenar estos activos a su filial Inara Sdn Bhd (Inara), que es una empresa que genera prdidas, oa empresas no relacionadas. Se pronostica que Inara tendr una prdida anual de RM800,000 en el ao actual desde YA 2019 hasta YA 2021.

Otra subsidiaria, Top Sdn Bhd (Top) es una empresa rentable que brinda servicios de administracin a todos los hospitales gubernamentales. Se espera que las asignaciones de capital de la compaa reclamadas sean pequeas ya que su naturaleza comercial no requiere incurrir en una gran cantidad de gastos de capital. Su ingreso total previsto es de aproximadamente RM1 milln por ao a partir de YA 2019 en adelante.

El porcentaje de participacin de RSP en sus subsidiarias es el siguiente: -

60% en TSV Sdn Bhd

75% en Inara Sdn Bhd

73% en Top Sdn Bhd

Requerido:

Debe asesorar a RSP Sdn Bhd sobre oportunidades de planificacin fiscal para reducir las obligaciones fiscales de RSP. Su respuesta debe cubrir las siguientes reas: -

1. Estatus ITA o Pioneer, elige la mejor opcin.

2. Inicio del negocio: minimizar los gastos no permitidos.

3. Arrendamiento o compra directa de activos para activos no calificados bajo ITA (por ejemplo, vehculos de motor), elija la mejor opcin.

4. Restriccin de intereses- RSP, Entidad Financiera y TSV.

5. Planificacin fiscal sobre enajenaciones de activos fijos.

6. Impuestos de desgravacin grupal