1) La experiencia permite a los profesionales utilizar un porcentaje aproximado al explicar la fortaleza de una posicin fiscal particular. Cul es el porcentaje aproximado de autoridad sustancial?

a) Ms del 50%

b) 33%

c) 40%

d) 70%

2) Cul de las siguientes caractersticas tiene una posicin con un sesgo razonable? a) Nunca dar lugar a sancin al contribuyente. b) Es genuino, ms que meramente discutible y no es meramente una afirmacin plausible. c) Las autoridades que respaldan la posicin son sustanciales en relacin con el peso de las autoridades que respaldan el trato contrario. d) Es aproximadamente una probabilidad entre tres de que se sostenga.

3) De las siguientes opciones, cul autoridad es la ms persuasiva al momento de determinar el nivel de confianza de las posiciones tributarias? a) Normas de Hacienda.

b) Resoluciones de ingresos.

c) Historia legislativa.

d) Resolucin de carta privada a favor de otro contribuyente. 4) Cul de las siguientes sanciones es ms probable que se aplique a un contribuyente con una posicin no revelada con solo un sesgo razonable?

a) La sancin de sustancia econmica

b) La sancin por negligencia

c) La falta de interposicin de sancin

d) La sancin por subestimacin sustancial

5) Cundo es improbable que una posicin de declaracin de impuestos con un nivel de confianza de base razonable resulte en una sancin? a) Hubo un propsito comercial vlido para la transaccin relacionada con el puesto.

b) El puesto fue divulgado en el formulario 8275 o en el formulario 8275 - R

c) El contribuyente realiz una diligencia debida inadecuada antes de tomar el cargo

d) Dado que haba una base razonable, no se podra haber impuesto ninguna sancin

6) Suponiendo que una subestimacin no se relacione con una transaccin reportable, cul de los siguientes evitara la imposicin de la multa por subestimacin sustancial?

a) Hubo un peso sustancial de las autoridades que apoyaban el tratamiento fiscal

b) El contribuyente cree con ms del 33% de certeza que el tratamiento fiscal fue correcto

c) El contribuyente divulgue adecuadamente la posicin en el 8275-R

d) La posicin es razonable y bien informada

7) El IRS impuso una multa a un contribuyente, pero puede demostrar que hizo todo lo posible por llegar a la respuesta correcta y fue prudente en sus clculos. Para qu sancin sera eso una defensa completa? a) La sancin de sustancia econmica.

b) La sancin por negligencia.

c) La sancin por subestimacin de la operacin reportable.

d) La sancin por subestimacin sustancial.

8) Cul de las siguientes es una declaracin verdadera acerca de las penalizaciones por subestimacin de IRC 6662a y 6662b? a) La sancin por subestimacin sustancial 6662B es una sancin mayor.

b) Es ms fcil establecer una defensa de causa razonable a la sancin 6662a.

c) Las dos secciones no pueden utilizarse para penalizar dos veces la misma posicin.

d) Ambos fueron creados por el Congreso en 2004 para combatir el abuso fiscal.

9) Un cliente quiere tomar una deduccin muy grande por obras de arte que don a la caridad. La deduccin compensa los ingresos significativos generados por una nueva empresa comercial. Este cliente no ha hecho una deduccin caritativa en los ltimos cinco aos. Qu debes hacer?

a) Nada. No est obligado a auditar los registros de los clientes.

b) Confirmar con el cliente que esto es cierto porque es suficiente investigacin.

c) Solicitar y revisar la documentacin requerida que acredite la valoracin de la obra y la recepcin por parte de la entidad benfica.

d) Reducir la cantidad reclamada para evitar el escrutinio del IRS.

10) Su cliente tiene un negocio local muy exitoso que no requiere ningn viaje nocturno. Una de las claves del xito de su cliente ha sido mantener las relaciones invitando regularmente a sus clientes a almorzar, incluso a sus clientes ms pequeos. Segn lo permitido por la ley actual, le gustara deducir el 50% de estos gastos masculinos en su declaracin de impuestos anual. Su cliente tiene un negocio local muy exitoso que no requiere ningn viaje nocturno. Una de las claves del xito de su cliente ha sido mantener las relaciones invitando regularmente a sus clientes a almorzar, incluso a sus clientes ms pequeos. Segn lo permite la ley actual, le gustara deducir el 50% de estos gastos de correo en la declaracin de impuestos de este ao. Guard cada recibo e incluso document en cada recibo qu clientes asistieron al almuerzo. Los montos en cuestin son razonables y consistentes con lo anterior. Qu debes hacer?

a) Visite algunos de los restaurantes para asegurarse de que los recibos sean reales.

b) Escanee los recibos para ver si son razonables y vuelva a calcular el monto de la deduccin.

c) Llamar a los asistentes al almuerzo para asegurarse de que realmente asistieron al almuerzo.

d) Verifique los nombres en los recibos con el registro de ventas para asegurarse de que los asistentes al almuerzo sean clientes legtimos.

11) Est ayudando a un cliente con una transaccin que produce el resultado fiscal ms favorable. El cliente le dijo que el resultado depende de un caso judicial. Qu debes hacer?

a) Nada. Sus obligaciones de diligencia debida le permiten confiar de buena fe en la informacin que le proporciona el cliente; se le permite confiar en el juicio del cliente.

b) Verificar con el auditor del cliente para asegurarse de que los nmeros sean vlidos; entonces puede volver a calcular los beneficios fiscales previstos.

c) Ayudar al cliente a adelantar la presentacin de la declaracin de impuestos de la transaccin; cuanto mejor sea la presentacin, menos probable ser auditado por el IRS.

d) Analizar el caso para asegurarse de que la tenencia no haya sido revertida, que los hechos del cliente sean similares a los del caso y que la ley del lado del caso sea vlida.

12) Cul de los siguientes describe mejor el umbral de transaccin de prdida reportable IRC 165 aplicable a las corporaciones?

a) Prdida anual nica de $50,000.

b) Prdida anual de $2 millones y una prdida acumulada de $4 millones.

c) Prdida de un solo ao de $4 millones y una prdida acumulada de $20 millones.

d) Prdida de un solo ao de $10 millones y una prdida acumulada de $20 millones.

13) Cul de los siguientes describe mejor el umbral de transaccin de prdida reportable IRC 165 aplicable a las personas?

a) Prdida anual nica de $50,000.

b) Prdida anual de $2 millones y una prdida acumulada de $4 millones.

c) Prdida de un solo ao de $4 millones y una prdida acumulada de $20 millones.

d) Prdida de un solo ao de $10 millones y una prdida acumulada de $20 millones.

14) Si el IRS hace una solicitud de mantenimiento de la lista de asesores materiales, cunto tiempo tiene el asesor material para responder?

a) 20 das naturales.

b) 20 das hbiles.

c) 30 das hbiles.

d) 30 das naturales.

15) Cul es la sancin por no responder a tiempo a una solicitud de mantenimiento de lista del IRS?

a) $10,000 por da calendario de multa por retraso.

b) $10,000 por da hbil de multa por retraso.

c) $50,000.

d) $250,000.

16) Qu organizacin establece las obligaciones ticas que todos los profesionales de impuestos deben seguir? a) Circular 230

b) AICPA

c) Hacienda

d) PCAOB