Complex Company report una contabilidad antes de impuestos de P12,800,000 para 2020 y P18,300,000 para 2021. La tasa de impuesto sobre la renta es del 30%.

El 1 de enero de 2020, la entidad tena un activo por impuestos diferidos de P450,000 y ningn pasivo por impuestos diferidos.

El activo por impuestos diferidos se debi a una provisin de P500,000 reconocida el 31 de diciembre de 2019 liquidada en 2020, momento en el cual era deducible de impuestos.

El otro motivo del activo por impuesto diferido fue el alquiler de P1,000,000 cobrado en 2019 pero ganado solo en 2020.

Se reconocieron primas de seguro de vida de P200,000 cada ao en funcionarios clave para 2020 y 2021.

La entidad pag un seguro de accidentes de dos aos por P6,000,000 el 1 de enero de 2020. La prima completa es deducible de impuestos cuando se paga.

La entidad cobraba rentas por el arrendamiento de algunos de sus equipos. La renta se reconoce como ingreso cuando se gana, pero es imponible cuando se cobra.

2020 2021 Renta cobrada 3.300.000 3.500.000

Renta ganada 2,500,000 3,300,000

La entidad tena inversiones comerciales. Todas las ganancias y prdidas se reconocen para efectos fiscales cuando se venden las inversiones.

Durante 2020, la entidad reconoci prdidas no realizadas de P1,700,000 sobre inversiones comerciales que fueron vendidas en 2021.

Requerido: 1. Calcule la renta imponible para 2020 y 2021. 2. Calcule el gasto fiscal actual y el gasto fiscal total para 2020 y 2021. 3. Calcule el activo por impuestos diferidos y el pasivo por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2020 y 2021. 4. Prepare asientos de diario para 2020 y 2021.