Mathis Co. a finales de 2014, su primer ao de operaciones, prepar una conciliacin entre la utilidad financiera antes de impuestos y la utilidad gravable de la siguiente manera:

Ingresos financieros antes de impuestos $ 500.000

Gastos de litigio estimados 1.250.000

Ventas a plazos (1.000.000)

Renta gravable $ 750.000

El gasto de litigio estimado de $1,250,000 ser deducible en 2016 cuando se espera que se pague. La utilidad bruta de las ventas a plazos ser de $500 000 en cada uno de los prximos dos aos. El pasivo estimado por litigio se clasifica como no corriente y las cuentas por cobrar a plazos se clasifican como $500,000 corriente y $500,000 no corriente. La tasa del impuesto sobre la renta es del 30% para todos los aos.

El activo por impuesto diferido neto a reconocer es